Facturación electrónica Modelo Peruano

Transcripción

1 Facturación electrónica Modelo Peruano Superintendencia Nacional de Aduana y Administración Tributaria - SUNAT PERU Maribel Paredes Maco Proyecto Libros y Comprobantes de Pago electrónicos

2 Soluciones de facturación electrónica 1. Desde el portal SUNAT (aplicativo) 2. Desde los sistemas del contribuyente Orientados a dos perfiles de emisión: a) Baja emisión de documentos, b) Alta emisión de documentos. 2

3 Factura electrónica portal sunat RS. N /SUNAT 3

4 CONDICIONES Estado de RUC: ACTIVO Condición de domicilio: HABIDO No ser emisor electrónico del Sistema de Emisión desde los sistemas del contribuyente

5 El aplicativo 5

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9 Vamos a emitir una factura por la venta de 10 chompas de alpaca RUC Cliente: Manuel Moran

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19 OPCION DE CONSULTAS

20 201007

21 FE emitidas

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23 FE recibidas (RECEPTOR)

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26 Factura electrónica Desde los sistemas del contribuyente 26

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29 R.S. N /SUNAT CAPITULO I DEFINICIONES CAPITULO II DE LA AUTORIZACION PARA INCORPORARSE AL SISTEMA CAPITULO III DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO CAPITULO IV FACTURA ELECTRONICA CAPITULO V BOLETA ELECTRONICA CAPITULO VI NOTA DE CREDITO Y DEBITO ELECTRONICA CAPITULO VII OTRAS DISPOSICIONES CAPITULO VIII DE LOS ANEXOS 1. Factura electrónica 2. Boleta de venta electrónica 3. Nota de crédito electrónica 4. Nota de débito electrónica 5. Resumen diario de boletas de venta electrónicas y notas electrónicas 6. Aspectos técnicos 7. Declaración Jurada 8. Catálogos de códigos 9. Estándar 10. Comunicación de Baja (*) Publicada

30 Factura y sus notas de crédito y débito electrónicas 30

31 Factura y sus notas electrónicas EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO 2 1 Emite factura electrónica Envía un ejemplar de e-factura formato digital RECEPTOR (CLIENTE) formato digital 4 3 Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado SUNAT Consulta e-factura 31

32 Principales características Formato Digital basado en un estándar internacional Firmado digitalmente Numeración: Es independiente de la numeración en papel. Características : Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorización La entrega es por medios electrónicos. En caso de entregar representaciones impresas (papel) éstas deberán contener los requisitos y características establecidas Se podrá utilizar cualquier tipo de papel. Si se usa papel térmico, éste deberá garantizar la integridad y legibilidad de la información, por lo menos por un año contado desde la fecha de su emisión. 32

33 Ejemplo representación impresa 33

34 Entre las validaciones en línea (Condiciones para emitir - Art. 10 ).. RUC válido que no esté de baja Estar autorizado como emisor electrónico Afecto a renta de 3ra. Categoría, de corresponder. La numeración no usada anteriormente Cumplir con el uso del formato digital Características de la numeración 34

35 Boleta de venta y sus notas de crédito y débito electrónicas 35

36 Boleta de Venta y notas electrónicas 1 Emite y entrega boleta de venta electrónica EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO 2 Envía Resumen diario de boletas y notas formato digital RECEPTOR Representación impresa de la Boleta Venta o Nota Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado 3 SUNAT 36

37 Principales características Formato Digital basado en un estándar internacional Firmado digitalmente No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni sustentar gasto o costo. No puede ser utilizada para el traslado de bienes, salvo en caso de ser realizado por consumidores finales. Numeración: Es independiente de la numeración en papel. Características Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorización Sus Representaciones Impresas (papel) deben contener los requisitos y características establecidas. En caso se entregue por medios electrónicos es necesario conformidad del receptor. Se podrá utilizar cualquier tipo de papel. Si se usa papel térmico, debe garantizar integridad y legibilidad de por lo menos un año contado desde la fecha de su emisión.

38 Ejemplo Representación Impresa

39 Otras disposiciones (art.25 ) El emisor electrónico: debe conservar los comprobantes de pago y notas electrónicas, los resúmenes diarios, comunicaciones de baja y constancias de rechazo. Por el PLAZO DE UN AÑO, contado desde la emisión DEBE poner a disposición del adquirente, a través de una página web, los comprobantes de pago y notas electrónicas, a fin de poder ser leídos, descargados e impresos. Para ello deberá definir una forma de autenticación. El adquirente NO electrónico: debe conservar la representación impresa o el comprobante de pago electrónico (archivo digital), según corresponda. 39

40 Otras disposiciones Pérdida y obtención de ejemplares (Art.26 ) En caso de perdida, destrucción, asaltos y otros de los CDP o notas electrónicas o representaciones impresas, el adquirente deberá solicitar al emisor un nuevo ejemplar o representación impresa, según corresponda. Consultas (Art. 27 ) La SUNAT pone a disposición del emisor y adquirente una consulta de validez y de información tributaria de las Facturas y notas electrónicas vinculadas.

41 Consulta de facturas y notas

42 Consulta de facturas y notas 42

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44 Como ser emisor electrónico Autorizado? 44

45 Presenta solicitud a través de SOL

46 Generando solicitud

47 Registrar Certificado Digital 47

48 Pasar por un proceso de homologación Homologación CONTRIBUYENTE ENVIA DATA SUNAT RECIBE DATA, VALIDA Y RESPONDE SE EMITE INFORME DEL RESILTADO DEL PROCESO (APROBADO/DESAPROBADO) GENERACION RI (PROCEDENTE/IMPROCEDENTE)) NOTIFICACION RI Autorización surte efecto a partir del 1er.día calendario del mes siguiente de notificada la R.I. 48

49 Estrategia de Masificación Periodo inicial (al 2013), el esquema es opcional, dedicado a grandes empresas (compradores) que induzcan a sus proveedores a facturación electrónica Lo previsto: al 2014, empezar a obligar por segmentos de contribuyentes. Se viene trabajando con el Ministerio de Economía y Finanzas: Obligación entregar a entidades publicas solo facturas electrónica en las ventas de bienes y servicios. Piloto se inicia en segundo semestre de

50 Principales beneficios identificados Ahorro en costos de almacenamiento y distribución (Courier, personal en preparar envíos, etc.). El envío de documentos puede ser por ejem: web o correo electrónico Uso de papel térmico. Ej. permite eficiencia en la atención al cliente (rapidez de atención) Mejora la gestión del negocio por el potencial de integración de las cadena interna y externa de la empresa (integración con proveedores, mejora de gestión de stocks,) Estandarización de información comercial (no tributaria) para mejora del intercambio electrónico entre empresas (uso estándar UBL). 50

51 Y para el Estado? Mejora del control del gasto en las entidades publicas. Experiencia del proveedor del Estado, sustentadas con facturas electrónicas, ya no comprobantes papel. Facilita al organismo encargado, la evaluación para pertenecer al Registro Nacional Proveedores (reducción de tiempos) Iniciar un ordenamiento o alineamiento en los procesos administrativos del Estado. Por ejemplo, sólo pedir Facturas por toda compra del Estado. Mejora de los procesos internos de entidades publicas, con aplicación de TIC s. Al promover la entrega de facturas electrónicas a las entidades publicas, se motiva la formalización y mejora el control 51

52 Uso de la información I. PARA FACILITACION DEL CUMPLIMIENTO II. Eliminar y/o facilitar obligaciones tributarias. Declaración Anual Operaciones con Terceros Reducción significativa de tramites de autorización de impresión (que es un costo para el contribuyente: tiempo y dinero en contratar los servicios de una imprenta autorizada). CONTROL Y MEJORA DEL CUMPLIMIENTO Mejora del control del IVA (fiscalización informática controlar brecha de veracidad verificando la determinación del IVA mensual) Mejorar la Gestión de Riesgo utilizando modelos de selección para detectar facturas falsas y otras modalidades de evasión del IVA 52

53 Conclusiones finales La facturación electrónica en el país, ya es una realidad Es una iniciativa que permite beneficios tanto al contribuyente como a la Administración Tributaria y al Estado en general, en beneficio de la economía del país. El reto: romper el paradigma del uso del papel. Adecuación de procesos. 53

54 Muchas Gracias Maribel Paredes M.

55 55 Formato Digital (XML)

56 Universal Business Language (UBL) es una biblioteca de documentos electrónicos estándar XML de negocios, tales como órdenes de compra, facturas, conocimiento de embarque, etc UBL representa es un estándar de uso del XML, creado por OASIS - Organization for the Advancement of Structured Information Standards (Organización para el Avance de Estándares de Información Estructurada). Consorcio sin fines de lucro que impulsa el desarrollo, convergencia y adopción de estándares abiertos para la sociedad de la información mundial. 56

57 UBL - UNIVERSAL BUSINESS LANGUAGE

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59 La factura, no sólo es un documento tributario 59

60 La factura es un documento comercial con requisitos tributarios 60

61 Formato Digital Estándar UBL 61

62 Firma y Certificado Digital La firma digital es aquella a la que se refiere el Reglamento de firmas y Certificado Digitales. (DS PCM y modificatorias), cuyo CD tiene las siguientes características: La Entidad Certificadora debe contar con sello Web Trust Longitud mínima de clave privada de 1024 bits Permitir que se identifique al titular de la Firma digital, señalando nombre y apellidos y DNI, y el número de RUC de la empresa que representa. 62

63 Muchas Gracias