CONTENIDO. 1. Aspectos sectoriales 2. Aspectos Tributarios 3. Nuevo Esquema Fiscal Minero

Transcripción

1 Ministerio de Economía y Finanzas Dirección General de Política de Ingresos Públicos Tributación en Industrias Extractivas Marzo, 2014

2 CONTENIDO 1. Aspectos sectoriales 2. Aspectos Tributarios 3. Nuevo Esquema Fiscal Minero

3 Aspectos sectoriales

4 % 0% -5% -10% -15% -20% -25% Minería e Hidrocarburos 2% 10% 12% 5% 5% 8% PBI 1% 3% 8% 1% 2% 3% 5% Inversión (%PBI) 4,1% 4,3% ,1% -0,2% ,4% 04% 0,4% 1,7% 0,7% 1,2% 1,0% 1,3% 1,2% 2,2% 2,6% 0,9% 0,9% 0,8% 0,8% Valor agregado (Mill S/. de 1994) Var.% real Minería Hidrocarburos Exportaciones de productos mineros (%PBI) Producción (Millones de barriles) 16,0% 16,3% 15,5% 14,3% 14,1% 12,9% 13,2% 12,3% 41,4 37,4 34,9 34,0 33,9 31,9 29,2 27,5 28,3 28,1 28,0 27,1 30,8 30,4 31,6 10,2% 15,9 13,1 13,9 13,4 25,9 26,5 25,4 24,4 6,0% 5,9% 6,7% 7,6% 0,8 1,2 1,4 1,4 1,5 1,5 5, Petróleo crudo Líquidos de GN Fuente: INEI, BCRP. Elaboración: DIEOT-DGPIP

5 Aspectos tributarios

6 Recaudación 2013: Estructura de Tributos Internos Construcción 73% 7,3% Otros Servicios 42,8% Comercio 15,8% Pesca 0,4% Manufactura Minería 17,6% 94% 9,4% Hidrocarburos 5,7% Agropecuario 1,0% US$ millones Fuente: SUNAT. Elaboración: DIEOT-DGPIP

7 Recaudación 2013: Estructura del IR de 3ª Categoría* Construcción 6,7% Otros Servicios 37,6% Comercio 17,1% Agropecuario 0,4% Pesca 04% 0,4% (*) Incluye regularización. Fuente: SUNAT. Elaboración: DIEOT-DGPIP Minería Manufactura 14,7% 14,0% Hidrocarburos 9,1% US$ millones

8 Recaudación 2013: Tributos Internos según actividad Recaudación Interna de los Principales Impuestos (Millones de US$) Actividad Económica Total IGV IRPJ* Otros Impuestos Total Agropecuario Pesca Minería e Hidrocarburos Minería Hidrocarburos Manufactura Otros Servicios Construcción Comercio (*) Incluye regularización. Fuente: SUNAT Elaboración: DIEOT-DGPIP

9 % 150% 100% 50% -50% -100% Recaudación del sector Minería: Tributos Internos (Mill de S/. y Var.%) 55% 54% 76% % % % 34% 34% -14% 12% % -9% 0% % -34% Fuente: SUNAT Elaboración: DIEOT-DGPIP

10 Beneficios tributarios 2014 Sector Tipo de gasto Tributo Descripción Costo (Miles S/.) Costo (%PBI) MINERIA Diferimiento IRPJ Depreciación de hasta 20% de activos fijos y de hasta 10% en inmuebles ,00 Devolución IGV Devolución fase exploración ,01 Subtotal ,01 Exoneración IGV Venta de combustible por las empresas petroleras a las comercializadoras o consumidores finales. Amazonía ,03 HIDROCARBUR ROS Exoneración ISC Venta de combustible por las empresas petroleras a las comercializadoras o consumidores finales. Amazonía ,04 Exoneración AD VALOREM Actividades vinculadas a exploración - importaciones ,00 Exoneración IGV Actividades vinculadas a la exploración - importaciones ,00 Devolución ISC Actividades vinculadas a exploración - compras internas 544 0,00 Devolución IGV Actividades vinculadas a exploración - compras internas ,01 Subtotal ,08 Total ,09 Fuente: MMM Elaboración: DIEOT-DGPIP

11 Nuevo Esquema Fiscal Minero

12 Nuevo Esquema Fiscal Minero Se creó en septiembre de 2011 dentro de un contexto de cotizaciones internacionales crecientes. Las empresas con Convenios de Estabilidad Jurídica (que representaban alrededor del 50% de las ventas del sector minero) no pagaban la regalía minera creada en Propuesta recogía aportes del MEF y del MINEM. Principales criterios: Alcanzar el equilibrio entre: Maximizar ingresos fiscales para el gobierno nacional, y Preservar competitividad del sector minero (cartera de proyectos de inversión de más de US$ 30mm) Esquema pensando en el largo plazo Respetar la seguridad jurídica y el ordenamiento legal existente

13 Principales minerales de exportación: Cotizaciones internacionales Cobre Plata Plomo Zinc Estaño Oro Nota: Precios del cobre, estaño, plomo y zinc en centavos de US$ por libra. Precios del oro y la plata en US$ por Oz. Troy. Fuente: BCRP Elaboración: DIEOT-DGPIP

14 Aspectos Tributarios del Sector Minero 2010 IVA Recuperación Anticipada en etapa pre-operativa Aranceles a Bienes de Capital 0% Impuesto a la Renta (utilidades) 30% Participación de Trabajadores (utilidades) 8% Dividendos 4,1% Regalías (ventas) 1% / 2% / 3%

15 SECTOR MINERO: NUEVO ESQUEMA FISCAL Esta abilizadas GRAVAMEN Gobierno Nacional IEM No Estabilizadas Gobiernos Regionales y Locales REGALIA ESQUEMA ACTUAL izadas No Estabil NUEVA REGALIA ESQUEMA PROPUESTO BI VENTAS UTILIDAD OPERATIVA Gobiernos Regionales y Locales

16 Tasas marginales REGALIA ANTERIOR 3% vts. 2% vts 1% vts En Millones de US$ A B Ventas CV+GO Utilidad Operativa (20%) (33%) Regalía En%delaUO 14.1% 2.85% US$60M US$120M Ventas REGALIA ACTUAL Tasa efectiva 1% vts Margen operativo

17 PERU: CARGA FISCAL DEL SECTOR MINERO 1/ 50.0% 48.0% 46.0% Car rga fiscal REGALIA REGALÍA ACTUAL ANTERIOR CON CONVENIO SIN CONVENIO 44.0% 42.0% 40.0% 38.0% Margen Operativo 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 1/ Ejercicio basado en un modelo teórico. Carga fiscal: IR, participación de trabajadores, dividendos (supone que se reparte el 100% de las utilidades), regalía, IEM y GEM, según corresponda.

18 NUEVO ESQUEMA FISCAL - SECTOR MINERO CARACTERISTICAS PRINCIPALES SIN CONVENIO CON CONVENIO REGALIA IEM GRAVAMEN ESQUEMA Sustituye Nuevo Nuevo MINIMO 1% ventas NA N.A. NA N.A. BASE DE CALCULO Utilidad Operativa Utilidad Operativa TASAS [1, 12]% [2, 8.40]% [4, 13.12]% En función a UO

19 Recaudación: Nuevo Esquema Minero (Millones de US$) 2011 Concepto IV Trimestre Rendimiento Acumulado Regalía Minera (RM) Impuesto Especial a la Minería (IEM) Gravamen Especial a la Minería (GEM) Fuente: SUNAT Elaboración: DIEOT-DGPIP DGPIP Total

20 Conclusiones El nuevo esquema fiscal minero permitió incrementar la recaudación fiscal del sector minero. La recaudación adicional es ingreso del gobierno central. Se paso de un esquema de regalías (regresivo) sobre ventas a uno sobre utilidad operativa (progresivo) más atractivo para los inversionistas y que permite al Estado captar más recursos en escenarios de precios internacionales altos. Se aumento la carga tributaria de las empresas con Convenio de Estabilidad Jurídica. Se preservo la competitividad del sector minero pues la carga fiscal se mantuvo por debajo del 50%.

21 Ministerio de Economía y Finanzas Dirección General de Política de Ingresos Públicos Tributación en Industrias Extractivas Marzo, 2014