Presentación Resumen sobre la Proyección de Ingresos Netos al Fondo General Año Fiscal
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- Ramona Soriano Vidal
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1 Presentación Resumen sobre la Proyección de Ingresos Netos al Fondo General Año Fiscal Ante la Comisión de Hacienda y Finanzas Públicas del Senado de Puerto Rico Juan Zaragoza Gómez Secretario de Hacienda 31 de mayo de 2016
2 Factores Determinantes de los Ingresos Fiscales AF Legislación contributiva Administración tributaria Proyección de recaudos AF Recaudos julio abril Situación económica Proyección Junta de Planificación 2
3 La legislación contributiva Introdujo cambios importantes al Código de Rentas Internas de Puerto Rico Estos cambios inciden el los recaudos del AF (parcialmente) y del AF
4 La Ley 72 del 29 de mayo de 2015 Cambió la tasa estatal del IVU de 6.0% a 10.50% (11 meses en la AF ; 12 meses en el AF ). Eliminó las exenciones del IVU sobre los servicios rendidos. entre comerciantes (B-2-B) y los servicios profesionales. designados y estableció una tasa de 4% sobre dichos servicios, a partir del 1 de octubre de 2015 (8 meses en el AF ; 12 meses en el AF ). Modificó ciertos componentes de la contribución sobre ingresos de individuos que trabajan por cuenta propia (efectivo, comenzando el 1/1/15). Modificó el cómputo de la contribución alternativa mínima (en particular en el caso de las compras entre entidades relacionadas, práctica conocida en inglés como transfer pricing ). Esta enmienda quedó sin efecto como resultado de la decisión en el caso Walmart. 4
5 Legislación Contributiva Estableció el IVA a partir del 1 de abril de 2016, otorgándole la facultad al Secretario de prorrogar esta fecha por 60 días. Se derogó el establecimiento del IVA (mayo 2016). La Ley 159 del 30 de septiembre de 2015 Redujo la base tributable del IVU aplicable a la prestación de servicios tributables (8 meses en AF ; 12 meses en AF Estableció las limitaciones a la facultad del Secretario para formalizar acuerdos finales (efectivo 29 de septiembre 2015; pre-pagos efectivo 1 de julio de 2016). 5
6 Administración Tributaria En el Año Fiscal el Departamento de Hacienda comenzó a implantar varias iniciativas y esfuerzos de fiscalización estratégicamente articulados y enlazados para aumentar la eficiencia y la efectividad en la recaudación y combatir la evasión contributiva. 6
7 Administración Tributaria Embargos propiedad mueble e inmueble, descuento de sueldo, entre otras Operativos desde noviembre 2015 consecutivamente todas las semanas Al 26 de mayo de establecimientos $44 millones deudas contributivas Reingeniería proceso automatizar los embargos en bancos y cooperativas Referidos al Departamento de Justicia por evasión 21 casos en marzo de casos en abril de 2016 Publicación listado de deudores morosos Primera: en abril de 2016 deuda IVU Segunda: en mayo de 2016 retenciones patronales, en el origen a no residentes y sobre pagos por servicios prestados Tercera: mayo de 2016 contribución sobre ingresos 7
8 Administración Tributaria Grupo aceleración de proyectos Integra unidades del Departamento de Hacienda. Estudio sobre captación IVU. Acuerdos con 36 municipios. Implantación del nuevo Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI). Unirá todos los impuestos. Pendiente aprobación del P. de la C para fortalecer la gestión administrativa. 8
9 Recaudos AF y Proyecciones
10 Ingresos Netos al Fondo General julio abril AF Conceptos Dif. Total Bruto 7, , Reserva (390.0) (400.0) (10.0) Total Neto 7, , Individuos 1, ,715.7 (260.1) Corporaciones 1, ,377.2 (24.3) Retenida a no residentes IVU , Cont. s la propiedad (2.2) Foráneas (Ley 154) 1, ,488.4 (65.0) Bebidas alcohólicas (5.5) Cigarrillos (54.1) Vehículos de motor (18.9) Arbitrios de ron Otros (158.3) 10
11 Revisión de la Proyección de Ingresos Año Fiscal $9,800 $9,292 Original Revisado 11
12 Ingresos Netos al Fondo General julio abril AF Conceptos Estimado Original Dif. Actual vs Original Estimado Revisado Dif. Actual vs. Revisado Total Bruto 7, ,187.1 (238.5) 7, Reserva (400.0) (400.0) 0.0 (400.0) - Total Neto 7, ,787.1 (238.5) 7, Individuos 1, ,826.1 (110.4) 1,721.7 (6.0) Corporaciones 1, , , Retenida a no residentes (19.6) IVU 1, ,278.9 (114.5) 1, Cont. s la propiedad Foráneas (Ley 154) 1, ,540.3 (51.9) 1,513.0 (24.6) Bebidas alcohólicas (14.0) (3.7) Cigarrillos (32.0) 81.8 (3.1) Vehículos de motor (19.0) Arbitrios de ron Otros (23.2) 12
13 Proyección $9,100 millones Fondo General Determinados por Factores Endógenos Determinados por Factores Exógenos I II III IV V Impuestos al Consumo Contribución sobre Ingresos Otros Contribución sobre Ingresos Especial Otros IVA Arbitrios Individuos Corporaciones Regulares Licencias Loterías Otros 154 Regalías Incentivos Arbitrio Ron Federal $2,362 26% $3,244 36% $276 3% $3,012 33% $206 2% $5,882 65% $3,218 35% 13
14 Estimado de Ingresos Netos al Fondo General Proyección de Ingresos Netos al Fondo General AF millones de $ Proyección de Ingresos Netos al Fondo General AF $9,292 Ajustes: Ingresos del AF no recurrentes en el AF (146) Efecto reducción actividad económica (75) Créditos en el AF no reclamables en el AF Otros ajustes en varias partidas (34) Proyección de Ingresos Netos al Fondo General AF $9,100 14
15 Proyección de Ingresos Netos al Fondo General Conceptos Total Total Dif. Ingresos Netos al Fondo General 9, ,100.0 (192.0) Individuos 2, ,979.0 (47.0) Corporaciones 1, ,550.0 (178.0) Retenida a no residentes (46.0) IVU 1, , Cont. s la propiedad (5.0) Foráneas (Ley 154) 1, , Bebidas alcohólicas Cigarrillos Vehículos de motor Arbitrios de ron Otros (57.0) 15
16 Proyección Impuesto al Consumo (IVU y IVA) [VALUE] [VALUE] AF AF
17 Proyección de Ingresos Netos al Fondo General Individuos AF ,026 No recurrente (8) Economía (29) Otros (10) AF ,979 Corporaciones AF ,727 No recurrente (92) Créditos no reclamables 6 Economía (21) Otros (transfer pricing) (70) AF ,550 17
18 Proyección de Ingresos Netos al Fondo General Retenida a no Residentes AF No recurrente (46) AF Arbitrio 154 AF ,848 Créditos no reclamables 17 Otros (tope) 45 AF ,910 18
19 Proyección de Ingresos Netos al Fondo General AF Arbitrios Bebidas Alcohólicas Cigarrillos Autos AF Créditos no reclamables 8-32 Otros Economía - - (25) Total
20 Working Group for Estructura de la cuenta de efectivo del Secretario Cuenta de Efectivo del Secretario (TSA ) Fondo General (1) Fondos Federales (4) Recaudos pignorados para pago de deuda (5) Fondos Especiales (6) Recaudos para operaciones de otras entidades (8) Líneas de crédito y/o emisiones de bonos (9) Pensiones Recaudos en Custodia (10) Nomina Nomina Impuesto al Petróleo Cargos por Servicios ACCA Mejoras de Capital Sentencias no reclamadas Formulas (UPR, Judicatura, CRIM) (2) Gastos Operacionales Impuesto a la Gasolina Lotería Tradicional ASC Gastos establecidos por legislación Cuentas bancarias inactivas Gastos Operacionales Beneficios Marbetes Primas de Seguro Choferes e Incapacidad PRIDCO Otros Otros gastos Multas de Transito Servicios provistos en Hospitales Autoridad Transporte Integrado Reintegros (3) Otros Gastos sin fuente de ingresos (7) AMA the Fiscal and Economic Recovery of Puerto Rico
21 21
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