UNIVERSIDAD DE MENDOZA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Año 2010 PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO PROGRAMA DE ESTUDIO

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1 UNIVERSIDAD DE MENDOZA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Año 2010 PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO PROGRAMA DE ESTUDIO Profesor Titular Profesor Adjunto Abog. Francisco J. Bustelo C.P. Álvaro Álvarez UNIDAD I a) Concepto. Fuentes. División del Derecho Tributario. Autonomía. b) Aspectos constitucionales del derecho tributario. Límites constitucionales al poder tributario. c) Legislación nacional y provincial aplicable (Ley y Código Fiscal de la Provincia de Mendoza) d) Interpretación y aplicación de la norma tributaria en el tiempo y en el espacio. Retroactividad de la ley tributaria. Problemas de doble imposición. Teoría de la realidad económica. e) Organismos de Recaudación: AFIP DGR. Naturaleza jurídica. Autoridades. Funciones, facultades. La figura del juez administrativo: delegación, avocación. UNIDAD II a) Domicilio fiscal: concepto y caracteres. Alternativas previstas en la ley y resoluciones de AFIP. Cambio de domicilio: efectos. Impugnación del domicilio fiscal. Domicilio fiscal electrónico. b) Notificación: alternativas previstas en el ordenamiento nacional y provincial. c) Términos: formas de contar los plazos en el ámbito del derecho tributario. d) Consultas al Fisco: concepto, clases, naturaleza. e) Secreto Fiscal. Caracteres. Prueba. Excepciones. UNIDAD III a) Relación Jurídico-Tributaria: concepto, sujetos, objeto, causa, capacidad tributaria y capacidad económica. b) Sujetos: Responsables por deuda propia. Responsables por deuda ajena. Agentes de retención y percepción. Responsables solidarios y sustitutos. c) El hecho imponible: concepto. Aspecto subjetivo, espacial y temporal. d) Extinción de la obligación tributaria: análisis de cada caso en particular. Efectos e) Prescripción: plazos y forma de contar los mismos en el derecho tributario. Suspensión e Interrupción de la prescripción. UNIDAD IV a) Verificación y fiscalización. Facultades del organismo recaudador. Procedimiento de inspección: etapas, principales caracteres. Allanamiento de estudios profesionales. b) Determinación de tributos: base cierta, base presunta. Indicios y Presunciones. c) Procedimiento de determinación de oficio. Etapas. d) Resolución determinativa del tributo. Efectos. Alcances. 1

2 UNIDAD V a) Infracciones tributarias: Concepto. Naturaleza jurídica. Caracteres. b) Clasificación: infracciones formales y materiales. Encuadramiento y normas aplicables. c) Sanción de clausura tanto en el procedimiento nacional como provincial. Procedimiento. Vías Recursivas. Clausura preventiva. d) Aspectos fundamentales de la ley penal tributaria. Descripción de las principales figuras. Responsabilidad penal del contador público. UNIDAD VI a) Estructura recursiva contenida en la ley Facultades jurisdiccionales de la Administración. b) Recurso de reconsideración y apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Caracteres. Plazos. Efectos. c) Tribunal Fiscal de la Nación: Origen. Naturaleza. Composición. Competencia. Proceso. Resoluciones del Tribunal Fiscal y recurso frente a las mismas. d) Repetición de tributos: alternativas recursivas. e) Recursos residuales: apelación ante el Director General y contra actos del Directos General. f) Amparo por mora: requisitos, procedencia, procedimiento. g) Fin de la etapa administrativa. El camino judicial en el procedimiento nacional. UNIDAD VII a) Procedimiento Tributario en el Código Fiscal de Mendoza. Normativa. Organismo Recaudador: facultades. b) Acción Administrativa Fiscal. Plazos. Domicilio Fiscal. Notificaciones: formas. Determinación de la obligación tributaria según la normativa del C. Fiscal. c) Estructura recursiva. Recurso de revocatoria y apelación ante el Tribunal Administrativo Fiscal. Efectos. d) Tribunal Administrativo Fiscal. Composición. Facultades. Competencia. e) Recurso Directo de la Inconstitucionalidad. f) El camino judicial. Acción Procesal Administrativa. UNIDAD VIII a) Juicio de ejecución fiscal nacional y juicio de apremio provincial. b) Procedimiento Excepciones reguladas en el ordenamiento nacional y provincial. c) El embargo bancario vía Internet y otras cautelares. d) Embargo preventivo: concepto, caracteres, plazo. BIBLIOGRAFÍA BUITRAGO, IGNACIO GUZMAN, LAURA SANCHEZ SUCCAR, MARÍA A. Procedimiento Fiscal, Errepar, CODIGO FISCAL DE MENDOZA Ed. Jurídicas Cuyo FOLCO, CARLOS MARÍA Procedimiento Tributario Naturaleza y Estructura, Rubinzal y Culzoni,

3 GALVAN GREENWAY, JUAN PABLO. Derecho Penal Tributario Cuestiones Críticas, Rubinzal Culzoni, GADEA, MARÍA DE LOS ÁNGELES MARMILLON, VIVIANA PONTIGGIA Tribunal Fiscal de la Nación Errepar, GARCÍA VIZCAÍNO, CATALINA, Derecho Tributario, Depalma, GIULIANI FONROUGE, CARLOS M. NAVARRINE, SUSANA CAMILA, Procedimiento tributario y de la Seguridad Social, 8va. Ed. Depalma GOMEZ, TERESA Y FOLCO, CARLOS MARÍA Procedimiento Tributario 5ta. Ed. La Ley Mayo 2007 HADDAD, JORGE Procedimientos Fiscales Ed. Quórum 2003 JARACH, DINO Finanzas y Derecho Tributario Abeledo Perrot 3ra. Ed., SANCHEZ, PATRICIA Ilícitos Tributarios La Ley, VILLEGAS, HÉCTOR, Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario, Depalma, VOLMAN, MARIO, Régimen Tributario, La Ley,

4 UNIVERSIDAD DE MENDOZA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Año 2010 PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO PROGRAMA DE EXÁMEN Profesor Titular Profesor Adjunto Abog. Francisco J. Bustelo C.P. Álvaro Álvarez BOLILLA 1 1) Domicilio Fiscal: concepto y caracteres. Alternativas previstas en la ley y resoluciones de AFIP. Cambio de domicilio: efectos. Impugnación del domicilio. Domicilio fiscal electrónico. 2) Sanción de clausura tanto en el procedimiento nacional como provincial. Procedimiento. Vías Recursivas. Clausura preventiva. 3) El hecho imponible: concepto. Aspecto subjetivo, espacial y temporal. 4) Legislación nacional y provincial aplicable (Ley y Código Fiscal de la Provincia de Mendoza) 5) Amparo por mora: requisitos, procedencia, procedimiento. 6) Embargo preventivo: concepto, caracteres, plazo. BOLILLA 2 1) Tribunal Fiscal de la Nación: Origen. Naturaleza. Composición. Competencia. Proceso. Resoluciones del tribunal Fiscal y recurso frente a las mismas. 2) Notificación: alternativas previstas en el ordenamiento nacional y provincial. 3) Términos: formas de contar los plazos en el ámbito del derecho tributario. 4) Aspectos constitucionales del derecho tributario. Límites cosntitucionales al poder tributario. 5) Recursos residuales: apelación ante el Director General y contra actos del Director General. BOLILLA 3 1) Infracciones Tributarias: Concepto. Naturaleza jurídica. Caracteres. 2) Clasificación: infracciones formales y materiales. Encuadramiento y normas aplicables. 3) Organismos de Recaudación: AFIP DGR. Naturaleza jurídica. Autoridades. Funciones, facultades. La figura del juez administrativo: delegación, avocación. 4) Resolución determinativa del tributo. Efectos. Alcance. 5) Prescripción: plazos y forma de contar los mismos en el derecho tributario BOLILLA 4 1) Estructura recursiva contenida en la ley Facultades jurisdiccionales de la Administración 2) Recurso de reconsideración y apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Caracteres. Plazos: Efectos. Procedimiento. 3) Consultas al fisco: concepto, clases y naturaleza 4) Secreto Fiscal: Caracteres. Prueba. Excepciones. 4

5 BOLILLA 5 1) Determinación de tributos: base cierta, base presunta. Indicios y Presunciones. 2) Procedimiento de determinación de oficio. Concepto. Etapas. 3) Interpretación y aplicación de la norma tributaria en el tiempo y en el espacio. Retroactividad de la ley tributaria. Problemática de la doble imposición. Teoría de la realidad económica. 4) Tribunal Administrativo Fiscal. Composición. Facultades. Competencia. 5) Extinción de la obligación tributaria: análisis de cada caso en particular. Efectos. 6) Recurso Directo y de la Inconstitucionalidad en el C. Fiscal de Mendoza. BOLILLA 6 1) Acción Administrativa Fiscal en el C. Fiscal de Mendoza. Plazos. Domicilio fiscal. Notificaciones: formas. Determinación de la obligación tributaria según la normativa del C. Fiscal de Mendoza. 2) Relación Jurídico Tributaria: concepto, sujetos, objeto, causa, capacidad tributaria y capacidad económica. 3) Estructura Recursiva en el c. Fiscal. Recurso de revocatoria y apelación ante el tribunal Administrativo Fiscal. Efectos. 4) Verificación y fiscalización. Facultades del organismo recaudador. Procedimiento de inspección: etapas, principales caracteres. Allanamiento de estudios profesionales. 5) El camino judicial en el procedimiento provincial. Acción Procesal Administrativa. BOLILLA 7 1) Sujetos obligados: Responsables por deuda propia. Responsables por deuda ajena. Agentes de retención y percepción. Responsables solidarios y sustitutos. 2) Repetición de tributos: alternativas recursivas en el procedimiento nacional y provincial. 3) Derecho Tributario: Concepto. Fuentes. División del derecho tributario. Autonomía. 4) Procedimiento ejecución fiscal. Excepciones reguladas en el ordenamiento nacional y provincial. 5) Procedimiento Tributario en el Código Fiscal de Mendoza. Normativa. Organismo Recaudador: estructura, facultades. BOLILLA 8 1) Juicio de ejecución fiscal nacional y juicio apremio provincial. 2) Extinción de la obligación tributaria: análisis de cada caso en particular. Efectos. 3) Recursos residuales: apelación ante el Director General y contra actos del Director General. 4) Secreto Fiscal. Caracteres. Prueba. Excepciones. 5) Fin de la etapa administrativa. El camino judicial en el procedimiento nacional. 6) Aspectos fundamentales de la ley penal tributaria. Descripción de las principales figuras. Responsabilidad penal del contador público. 5