Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Jurídicas Escuela de Derecho

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1 Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Jurídicas Escuela de Derecho Programa de la asignatura: DER-491 Derecho Tributario Total de Créditos: 3 Teórico: 3 Práctico: 0 Prerrequisitos: ADM-011 Correquisitos: ******** Descripción General: En esta asignatura nos encargamos de un enfoque general sobre la tributación, el derecho financiero y todos los afines que se relacionen con los mismos. Analizaremos el estado como principal sujeto activo del ordenamiento financiero. Objetivo(s) General(es): -Conocer los medios que proporcionan los recursos, los cuales representan la parte del desarrollo económico y sostén de las actividades financieras del Estado. -Identificar la naturaleza y objeto del derecho tributario como derecho obligatorio. -Analizar el nacimiento, obligación y aplicación de los tributos. -Estudiar los recursos contencioso tributario y contencioso administrativo, competencia y características esenciales. Sistema de Evaluación: 30 % Calificación Acumulada: Hasta la 6ta Semana 30 % Calificación Acumulada: Desde la 7ma hasta 11va Semana 40 % Calificación: 15ta - 16ta Semana (Evaluación Final)

2 Bibliografía Básica 1. Jaime Ross. Derecho Tributario Sustantivo 2. Miguel Herrera. Manual Practico de Impuestos Internos 3. Rene Mueses Henríquez. Derecho Administrativo Dominicano 4. Manuel Amiama. Prontuario de Legislación Administrativo Dominicano 5. Carlos M. Guiliani. Derecho Financiero 6. Héctor, Villegas. Derecho Tributario Regresivo. 7. Jaime Ross. Noción General del derecho tributario. 8. Edgar Barnichta geara, Derecho Tributario Administrativo. 9. Henri Capitant, Vocabulario Jurídico. 10. Código tributario de la Republica Dominicana. Bibliografía Complementaria 1. Pellerano y Herrera. Código Tributario. 2. Leónidas Radames Ubiera. Tributación y Renta última Edición. 3. Víctor Manuel Peña. Derecho Tributario Dominicano. 4. Henri Capitant, Vocabulario Jurídico. 5. Jaime Ross. Noción General del derecho tributario.

3 I (3 Horas) -Explicar cual es el objeto de Enfoque general de la -Paneles exposición la tributación. Tributación y su objeto. -Enumerar las ramas y normas -Definición del concepto -Debates del derecho público. Derecho tributario. -Paneles discusiones Delimitación de la materia. La dirigidas. actividad financiera del Estado. El derecho financiero. -Dialogo de deberes Clasificación y rama del -Recuperación de derecho tributario deberes. -Problematizar en -Definir el derecho tributario como derecho obligatorio y como derecho común. -Ponderar el papel del Estado desde el punto de vista político social y económico. -Enumerar las fuentes de estudio del derecho tributario y el aporte que cada una le da al derecho tributario. II (3 Horas) Naturaleza y relaciones del Derecho tributario. -El derecho como el derecho Publico. El derecho tributario Como derecho obligatorio. Él derecho tributario como Derecho común. III (3 Horas) El poder financiero del Estado naturaleza del Estado. -Necesidades públicas, sector público dominicano el sector público en la economía. La autonomía del derecho tributario. Relaciones del derecho tributario con otra rama del derecho. IV (3 Horas) Fuentes interpretaciones del derecho. -Las fuentes del derecho positivo. Fuentes principales del derecho tributario. La ley tributaria y la ley de presupuesto. La potestad tributaria y el principio común de la legalidad. debates y paneles. -Problematiización en debates y paneles, las fuentes e interpretación del debate tributario. -Soluciones alternativas, soluciones problemas. -Indagación descubrimiento. de a -Elaborar trabajos prácticos sobre la obligación tributaria. -Investigar en fuentes documentales, deberes elaborados referentes a los temas. y -Cuestionarios -Fuente bibliográfica -Documentos escritos -Formulario -Laboratorio de informática. -afiches, carteles. -debatir. -Trabajos elaborados -Documentos -Código tributario. -Fuentes bibliografícas -Fuentes Auxiliares -Constitución, Documentos -Visitas a oficina de recursos internos. -Observación de la participación individual o grupal. -De la creatividad en la presentación oral y escrita de informe e investigar. -De la capacidad de elaborar juicios con coherencia y creatividad a nivel grupal e individual. -Activa y continua -Observación de la participación, de la calidad de los trabajos, de las discusiones, de los diferentes criterios. -Observación de la participación individual y grupal.

4 -Definición del derecho tributario y señalar la naturaleza de la obligación tributaria. -Destacar necesidad del Estado de obtener medios que le permitan cubrir las necesidades públicas. -Estudiar el papel de imperio del Estado como ente creador de la obligación tributaria. V (3 Horas) Noción de tributo. -Concepto y elemento de la obligación tributaria. Concepto de obligación y sus elementos. Naturaleza de la obligación tributaria. Fuentes de la obligación tributaria. VI (3 Horas) El Estado como principal sujeto activo del Ordenamiento financiero. -Sujeto activo de la obligación tributaria. Sujeto pasivo de la obligación tributaria. Objeto y causa de la de la obligación. La cohesión social y sus formas. El concepto de Estado. VII (3 Horas) Determinación de la obligación tributaria. -Concepto de la determinación. Naturaleza y efectos de la determinación. Revisión de la determinación. Los principios clásicos del presupuesto. El aspecto económico del presupuesto publico. Función del presupuesto desde el punto de vista económico. El presupuesto como un medio para lograr el equilibrio económico. Concepto y categoría de los gastos públicos y la distribución de los Ingresos. VIII (3 Horas) Especies de determinación. Determinación directa de rentas, de patrones y de valores. Determinación directa de rentas legales. Auto determinación. -Al Estado como sujeto activo de la obligación tributaria. -Indagar para obtener conocimientos previos sobre el papel de imperio del Estado en la creación de los tributos. -Socializar entre la profesora y los estudiantes ideas sobre las formas de extinción de la obligación tributaria. -Trabajos de investigación, exposición, dialogo, Discusión sobre los recursos en materia tributaria. -Dialogo de deberes. -Paneles -Problemalizar -Debatir -Sacar conclusión -Discusiones dirigidas -Indagación en el código el objeto de los tributos. -Fotocopias. -Internet. -revistas. -fuentes bibliografícas. -Computadoras. -Cuestionarios. -Fuentes bibliografícas -Visitas a oficina de impuestos. -bibliotecas -Internet -autorreflexión personal, Periódicos. -Aportes de sugerencias para promover acciones Socializantes. -De Pruebines parciales 1er parcial. -De tipo de actitud en actividades de Integración en grupos. -Activa y continua -Heteroevaluación por medio de la integridad del estudiante en el proceso de la clase. -Diagnósticos, determinación de los niveles de aptitud del estudiante. -Formativa, con el propósito de determinar fallas. -Diagnosticar -Formulativa -Examen Final.

5 -Enumerar las causas que hacen extinguir la obligación tributaria. -Analizar el proceso en materia tributaria. -Definir Impuesto, tasa, ingreso fiscales no tributarios. -Analizar el carácter del peaje. IX (3 Horas) Imputación de rentas y gastos, año fiscal. -Declaración jurada. Plazo formal y pago. Nacimiento de una obligación tributaria periodo fiscal. X (3 Horas) El impuesto, definición, característica, clasificación de los impuestos Directos o Indirectos, Reales y personales. Ejemplo. -Tasa, definiciones, características, contribución, especial, naturaleza jurídica. Definición sujeto y objeto del impuesto, tasas fiscales no tributario, precio publico, peaje. XI (3 Horas) Los recursos tributarios, aspectos generales. -Contencioso, tributario, proceso tributario administrativo, solicitud de reconsideración o reclamación ante la autoridad administrativa encargada de aplicar el tributo. Solicitud de reconsideración ante la secretaria de estado de finanzas. Recursos ante la suprema Corte de Justicia. Plazos y requisitos legales para realizar estos recursos, el cobro co-activo de la deuda tributaria y los medios cautelares. Estudios de la ley contencioso administrativo vigente en nuestro país. -Recuperación de la Percepción. -Socialización de deberes. -Indagación descubrimiento. -Socializar trabajos, exponer. y en debatir -Estudio de casos, indagar. -Reflexionar situaciones eventos. analíticas. -Trabajos de investigación. -Exposición, dialogo, discusiones sobre los recursos en materia tributaria. y -Cuestionarios -Fuente bibliográfica -Documentos escritos -Formulario -Laboratorio de informática. -afiches, carteles. -debatir. -Trabajos elaborados -Documentos -Código tributario. -Fuentes bibliografícas -Fuentes Auxiliares -Constitución, Documentos -Visitas a oficina de recursos internos. continuas. -Observaciones de: La participación. -La calidad en los trabajos. -De las discusiones -De los diferentes criterios. -Analizar el proceso tributario de administración. -Destacar el papel sanador en la tributación. XII (3 Horas) Las infracciones tributarias. Clasificación. Responsabilidades. Sanciones y delitos. Nociones Generales sobre las diversas especies de tributos. 2do parcial.

6 -Elaborar concepto de extinción de la obligación. -Analizar el antecedente histórico del impuesto sobre la renta su aplicación actual y su base imponible. -Analizar el sistema de tasación en Rep. Dom. XIII (3 Horas) Extinción de la obligación. Concepto de extinción de las obligaciones. Modalidades de extinción inaplicable Excepcionalmente a la obligación tributaria. Pago. Restitución de indebito. Tributario. Descripción. Formularios del I,S.R. XIV (3 Horas) Teoría general del impuesto, nociones generales, naturaleza y función del Impuesto. Fuente Jurisdicción del impuesto. Impuesto sobre la renta> Disposiciones generales. -Tasa de impuesto en las personas físicas y en las personas jurídicas, exenciones Generales. Definición de tasas. Recaudación de tasas en él Sistema tributario dominicano. -Efectos de la imposición sobre la distribución de la riqueza. Impuesto de efectos- progresivos, de efectos nivelados y de efecto regresivos. Pirámide de la distribución de la riqueza. Gráficos Ilustrativos de los citados efectos. XV (3 Horas) Sistemas de tasación o alícuotas: -Fijas y porcentuales. Uniformes discriminatoria y gradual progresiva. Ejemplo. -Dialogo de saberes -Paneles -Problematiización debatir. -Sacar conclusiones -Discusiones dirigidas. -Indagación en el código u objeto de los tributos. -Clases impartida por los profesores. -Búsqueda de alternativas. -Características con tributos. -Trabajos prácticos -Exposición -Sacar conclusiones. continuas. -Integridad en el estudiante en el proceso de la clase. -Diagnostico determinando los niveles de aptitud del estudiante. -Formativa con el propósito de determinar fallas.

7 RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA -Analizar las teorías que defiende en escuelas de la exégesis. -Analizar los diferentes medios como instrumento de razonamiento. -Identificar las características de las presunciones. -Analizar las condiciones que requiere una formulación para ser hipótesis. -Indagar sobre el proceso de desarrollo en virtud de la cual queden demostrada una hipótesis. XVI (3 Horas) Rasgos distintos en la Escuela de la exégesis, técnicas del razonamiento. -Judicial de la escuela de la exégesis; la importancia del juez los diferentes medios de prueba. -Los hechos que hay que probar aún tiene la carga de la Prueba. -Las presunciones, nociones de equidad, interés público, Urgencia, buenas costumbres. -La hipótesis su carácter General. -Desarrollo de la hipótesis. -Comprobación de la Hipótesis. -Transformación de la hipótesis en conocimiento Curto. -Valor de la hipótesis. XVII (6 Horas) Coherencia y plenitud del ordenamiento jurídico. -Conflictos de normas -Concepto de entinomin, sus criterios de solución. -Problemas de las lagunas en el ordenamiento jurídico, tipos de lagunas. -Características del razonamiento jurídico. -Modalidades del razonamiento jurídico. a) En cuanto al juez en la substanciación de un proceso judicial. b) En cuantos a los abogados. -Recuperación u en Percepción. -Socialización saberes. -Indagación y descubrimientos de -Socialización en trabajos, debatir, exponer. -Estudio de casos, Indagar. -Reflexionar situaciones y eventos. Analísticas. -Fuentes bibliográfícas -Visitas a oficinas de impuestos -Bibliocars -Internet -Autorreflexión Personales -Guías de investigación. -Documentos, informes -Consultas de Libros -Laboratorio de informática. -Diagnostico -Formulación -Examen final