Ayudantía N 2 Contabilidad ICS2522

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1 Pontificia Universidad Católica de Chile Escuela de Ingeniería Departamento de Ingeniería Industrial y Sistemas Profesores: Manuel Ariztia, Maria Eliana Lisboa Ayudante: Sebastián Álvarez Mail: Ayudantía N 2 Contabilidad ICS de abril de 2012 Estados Financieros: Balance Estado de Resultados Estado de Flujo Efectivo Propósito: Muestra una enumeración de bienes o d s (activos), obligaciones con terceras personas distintas de los dueños (pasivos) y obligaciones con los dueños (pat.). Fotografía en un instante de tiempo dado Propósito: Muestra el resultado de la gestión de una empresa en un período producto de la venta de bienes y servicios en dicho período. Flujo de Ingresos y Gastos Contables Propósito: Analiza cambios en la liquidez en un período determinado Muestra el cambio ocurrido en los fondos de la empresa entre 2 momentos de tiempo y las causas de dicho cambio.

2 Problema: A continuación se presentan las transacciones realizadas por la empresa comercializadora LICEN- CIADO S.A. durante el tercer trimestre de /07: Se realiza un aporte inicial, consistente en un local comercial valorado en CLP$ y caja por CLP$ /07: Realiza el pago de la patente comercial a la municipalidad, cancelando CLP$ en efectivo. Este pago corresponde a Ch$ del período julio diciembre y Ch$ del período enero junio, por el cual obtuvo Ch$ de descuento por pagar de manera anticipada. 10/07: Compra una maquinaria por Ch$ , cancelando al contado. 15/08: La empresa contrae una deuda con un banco de CLP$ , 0, la que considera el pago de la mitad del principal el último día hábil de septiembre de 2010 y pago de la parte restante el último día hábil de diciembre de La deuda genera intereses a una tasa del 8% simple anual y los intereses se pagan al mismo tiempo que las amortizaciones de capital. 17/08: Compra materia prima por Ch$ El pago se efectúa un 50% al contado, un 25% a plazo de 30 días y el 25% restante a plazo de 60 días. 31/08: Realiza ventas por Ch$ de existencias valoradas en Ch$ El pago se realiza 40% al contado, 30% a plazo de 15 días y 30% a plazo de 30 días. 30/09: La empresa paga en efectivo los sueldos trimestrales de sus empleados (posee un contrato especial de pago trimestral). El monto a pagar a cada uno de ellos corresponde a Ch$ y son 4 empleados. Considere que la empresa paga los sueldos por períodos vencidos. Se pide que construya: 1. Balance General al 31-Sept Estado de Resultados para el tercer trimestre del Consideraciones: 1. Utilice el formato de EEFF presentados en el anexo. 2. No realice asientos de ajuste ni asientos de cierre. 3. Considere que el IVA es igual a Considere impuesto sobre las utilidades por un 17%.

3 En $ miles de pesos 31/9/2010 En $ miles de pesos 31/9/2010 Caja Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar Dividendos por Pagar Provisión Deudores Incobrables Obligaciones Bancarias CP Existencias Sueldos por Pagar Otros Impuestos por Pagar Activo Circulante Interés por Pagar Terrenos Pasivo Circulante Equipos e Instalaciones Obligaciones Bancarias LP Depreciación Acumulada Otros Pasivos LP Activo Fijo Pasivo de Largo Plazo Intangible Interés Minoritario Amortización Acumulada Capital Pagado Otros Utilidades Retenidas Otros Activos Resultado del Ejercicio Total Activos Patrimonio Total Pasivos + IM + Patrimonio Descripción 31/9/2010 Ingresos de Explotación Costos de Explotación Margen Bruto Gastos de Administración y Venta Resultado Operacional Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros ingresos fuera de la explotación Otros egresos fuera de la explotación Resultado no Operacional Resultado Antes de Impuesto Impuesto a la Renta Utilidad del Ejercicio

4 Solución: Transacciones en $ miles 1 01/07 Capital Pagado Caja Equipos e Instalaciones /07 Caja 900 Intangibles Otras Ganancias Perdidas /07 Caja Equipos e Instalaciones /08 Caja Oblig. Bancarias CP /08 Caja Existencias Cuentas por Pagar /09 Caja Existencias Cuentas por Cobrar Ingreso por Explotación Costo por Explotación /09 Cuentas por Cobrar Caja /09 Cuentas por Pagar Caja /09 Caja GAV /09 Caja Oblig. Bancarias CP /09 Caja 150 Gastos Financieros /09 Cuentas por Cobrar Caja Para el asiento numero 11 para el calculo de los interese consideramos meses de 30 días, luego el monto que debemos cancelar corresponde a

5 A partir del libro diario, realizamos el libro mayor: Caja Capital Pagado Equipos e Instalaciones SI SF SF Intangibles Otras Ganancias Perdidas SF SF Existencias Ob. Bancarias CP SF 250 SF SF Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar Ingresos por Explotación SF SF 0 SF GAV Costos de Explotación SF SF Gastos Financieros SF 150

6 En $ miles de pesos 31/9/2010 En $ miles de pesos 31/9/2010 Caja Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar 0 Dividendos por Pagar 0 Provisión Deudores Incobrables 0 Obligaciones Bancarias CP Existencias 250 Sueldos por Pagar 0 Otros 0 Impuestos por Pagar 272 Activo Circulante Interés por Pagar 0 Terrenos 0 Pasivo Circulante Equipos e Instalaciones Obligaciones Bancarias LP 0 Depreciación Acumulada 0 Otros Pasivos LP 0 Activo Fijo Pasivo de Largo Plazo 0 Intangible Interés Minoritario 0 Amortización Acumulada 0 Capital Pagado Otros 0 Utilidades Retenidas 0 Otros Activos 1000 Resultado del Ejercicio 1328 Total Activos Patrimonio Total Pasivos + IM + Patrimonio Descripción 31/9/2010 Ingresos de Explotación Costos de Explotación Margen Bruto 5250 Gastos de Administración y Venta Resultado Operacional Ingresos Financieros 0 Gastos Financieros -150 Otros ingresos fuera de la explotación 100 Otros egresos fuera de la explotación 0 Resultado no Operacional -50 Resultado Antes de Impuesto 1600 Impuesto a la Renta 272 Utilidad del Ejercicio 1328

7 Pregunta III (7 puntos) A continuación se presentan las transacciones realizadas por la empresa de pinturas BiColor S.A. durante el segundo trimestre de /04: Contrae una deuda por $1.000 millones de pesos con un banco a un plazo de 5 años para financiar la compra de una maquinaria valorizada en el mismo monto. El interés de la deuda es de un 4,5% anual y la máquina comprada tiene una vida útil de 15 años con un valor residual de 0. 16/04: Compra materia prima por $300 millones. El pago se efectúa al contado. 30/04: La empresa declara dividendos por un 25% de las utilidades obtenidas en el período anterior. Estos se pagarán a sus accionistas en 30 días. 15/05: Se realiza una venta de pinturas de $500 millones a un plazo de 30 días, cuyas existencias estaban valorizadas en $400 millones. 31/05: La empresa obtiene la representación de la marca MiCasa. Cancela $2.500 millones al contado y tiene una duración de 5 años. 02/06: Vende al contado una maquinaria en $65 millones por la que pagó $100 millones y que tiene una depreciación acumulada asociada de $20 millones. 15/06: Cancela la deuda bancaria a corto plazo que tenía la compañía. 30/06: La empresa paga en efectivo los sueldos trimestrales de sus 5 empleados (tienen un contrato especial de pago trimestral). El monto es de $ por trabajador. Considere que la empresa paga los sueldos por períodos vencidos. Para realizar los asientos de ajuste, suponga que: Gastos financieros: Suponga meses de 30 días Amortización: Los intangibles adquiridos el 31/05 se deben amortizar de manera lineal en 15 años. Provisión por Deudores Incobrables (PDI): La empresa reconoce una PDI por el 5% de las cuentas por cobrar vigentes al cierre del período contable Se pide que construya: 1. Libro Diario (1,5 puntos). En éste debe incluir tanto asientos de ajuste como de cierre. 2. Libro Mayor (0,5 puntos) 3. entre un 50% y un 99% de los saldos finales correctos, 2 puntos para quien tenga el 100% de los saldos finales correctos) 4. los saldos finales correctos, 2 puntos para quien tenga el 100% de los saldos finales correctos) Consideraciones: 1. Si la empresa llegara a requerir financiamiento externo por tener un déficit temporal de caja, suponga que la empresa obtiene este financiamiento aumentando sus Obligaciones Bancarias de Corto Plazo a una tasa anual simple del 8%. Suponga que una vez que la Compañía tiene recursos para pagar este nuevo crédito, lo hace. 2. Utilice el formato de EEFF presentado en el anexo Considere que el IVA es igual a cero. 4. Devengue el Impuesto utilizando una tasa de impuestos primera categoría de 20% 5. Dado que la empresa BiColor decidió presentar el Resultado del Ejercicio de manera explícita en el Balance, las Utilidades Retenidas del período t corresponderán a las Utilidades Retenidas del e registre la cuenta de Utilidades Retenidas en el ejercicio (por ejemplo, por declaración de dividendos)

8 N Fecha Cuenta Debe Haber Caja Obligaciones bancarias LP ,0 Equipos e Instalaciones , Existencias ,0 Caja , Utilidades Retenidas 154,5 2200,0 Dividendos por Pagar 154,5 2200, Existencias ,0 Cuentas por Cobrar ,0 Ingresos de Explotacion ,0 Costos de Explotacion , Dividendos por Pagar 154,5 2200,0 Caja 154,5 2045, Intangibles ,5 Caja ,5 AUX Caja 454,5 0,0 Obligaciones bancarias CP 454,5 0, Equipos e Instalaciones 100 0,0 Caja 65 65,0 Depreciación Acumulada 20 65,0 Otros egresos fuera de la explotacion 15 65, Caja ,0 Cuentas por Cobrar ,0 AUX Caja ,0 Obligaciones bancarias CP , Obligaciones Bancarias CP ,0 Caja ,0 AUX Caja ,0 Obligaciones bancarias CP , Caja 6-6,0 GAV 6-6,0 AUX Caja 6 0,0 Obligaciones bancarias CP 6 0,0 A Otros Pasivos LP 10,375 Gastos Financieros 10,375 A Depreciación Acumulada 15,037 Depreciación del Ejercicio 15,037 A Otros 13,89 Amortización del Ejercicio 13,89 A Cuentas por Cobrar 800 GAV 800 A Resultado del Ejercicio 618 Utilidades Retenidas 618 A Otros Pasivos LP 22,965 Gastos Financieros 22,965 Los Asientos A1 a A6 no entran en la I1.

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