UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL DOS: BASICO PROFESIONALIZANTE

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1 FC- 1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL DOS: BASICO PROFESIONALIZANTE CLAVE TALLER REQUISITOS HORA/SEMANA CREDITOS FC- ISR PERSONAS MORALES 80% DE ASISTENCIA 4 7 FUNDAMENTACIÓN MARCO REFERENCIAL Dentro del Sistema Tributario Mexicano, los impuestos son una de las fuentes para la obtención de los Ingresos Públicos, siendo el Impuesto sobre la Renta la contribución que significa el mayor porcentaje de recaudación. La importancia del estudio del I. S. R. en lo concerniente a las Personas Morales radica en que estas conforman gran parte del universo de contribuyentes. PRESENTACIÓN Esta asignatura está en el Nivel Dos: Básico Profesionalizante y tiene como antecedentes las asignaturas. Principios de Derecho, Principios de Derecho Constitucional y Administrativo y Código Fiscal de la Federación en la que se abordaron los aspectos generales del Derecho Mexicano así como del Sistema Tributario Mexicano y profundizaron en los conceptos contenidos del Código Fiscal de la Federación por ser una herramienta indispensable para el estudio de la Legislación Tributaria La asignatura comprende los siguientes temas: 1. Disposiciones generales. De los ingresos acumulables 3. De las deducciones. 4. Del Impuesto del ejercicio y de los pagos provisionales. 5. De la pérdidas fiscales 6. De las obligaciones de los contribuyentes 7. De las facultades de las autoridades La asignatura es teórico-práctica, por lo que se necesita que el estudiante tenga pleno conocimiento de las disposiciones legales y fiscales estudiadas en los semestres anteriores. Por lo cual en esta materia se realizarán las siguientes actividades:

2 FC- 1. Exposición del maestro sobre los aspectos teóricos. Investigación y exposición por parte de los alumnos 3. Resolución de ejercicios y casos prácticos por parte de los alumnos. OBJETIVO GENERAL: Al finalizar el curso, el estudiante resolverá diferentes problemas que se presentan en la práctica profesional, aplicando a casos concretos las disposiciones fiscales contenidas en la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. UNIDAD I DISPOSICIONES GENERALES explicará el origen de las leyes tributarias y la importancia de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Ubicación del Derecho Fiscal. Orden jerárquico de la Ley del impuesto sobre la renta con relación a otras disposiciones fiscales. Métodos de interpretación * Estricto Libro 1 UNIDAD II DISPOSICIONES GENERALES DE LA LEY DEL I. S. R. Al término de esta unidad, el estudiante definirá los elementos de la relación tributaria y demás atributos de los contribuyentes de este impuesto. Elementos esenciales de la relación tributaria en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Concepto de establecimiento permanente, e ingresos atribuibles * Concepto de personas morales, acción y accionista. * Sistema Financiero * Concepto de Previsión Social * Concepto de Intereses * Partes Relacionadas * Liquidación de sociedades 10 UNIDAD III TITULO II: DE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES. Objetivos Específicos de De los Ingresos acumulables. Concepto de Ingreso Acumulable Ingresos no acumulables y exentos. Momento en que se considera obtenido el ingreso.

3 FC- 3 acumulación de ingresos, establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta De los Conceptos especiales de ingresos Determinación de los Intereses normales y moratorios. Determinación del ajuste anual por inflación Ingresos provenientes de la prestación de servicios personales independientes. Ingresos provenientes de contratos de arrendamiento financiero. Ingresos provenientes de contratos de obra e inmuebles. Ganancia en enajenación de inversiones y de terrenos. 18 UNIDAD IV DE LAS DEDUCCIONES Al término de ésta unidad el estudiante que para las deducciones, establece la Ley del Impuesto sobre la Renta. De las deducciones en general Deducciones autorizadas. Requisitos de las deducciones De los conceptos no deducibles Conceptos especiales de deducción Intereses normales y moratorios. De las Pérdidas Cambiarias Anticipos y rendimientos de socios Anticipos de Gastos Del Costo de ventas Primera Evaluación Parcial 6 UNIDAD V DE LAS INVERSIONES Al término de esta unidad, el estudiante establecidas en la ley del Impuesto Sobre Concepto de deducción de inversiones, reglas generales y sus requisitos Concepto de inversiones. Concepto de activo fijo.

4 FC- 4 la Renta para la deducción de Inversiones. Concepto de gastos diferidos Concepto de gastos preoperativos Porcentajes de depreciación y amortización. Pérdida de Activo Fijo Pérdida en Caso Fortuito o Fuerza Mayor UNIDAD VI DE LAS PÉRDIDAS Objetivo específico: establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, para la amortización de las pérdidas fiscales. Concepto de pérdida fiscal Plazo para poder disminuir las pérdidas. Casos en los cuales se pierde el derecho a deducirlas. Actualización de las pérdidas fiscales. Mecánica de cálculo. 8 UNIDAD VII DE LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA establecidas en la ley del Impuesto sobre la Renta para la determinación de este impuesto y para la determinación de la Participación de los Trabajadores en las utilidades de las Empresas Determinación de la utilidad fiscal y resultado fiscal. Mecánica para el cálculo del impuesto. Disminución de la PTU Tasa del Impuesto Reducciones del impuesto Determinación del cálculo de la P.T.U. Determinación de la base Tasa de la P. T. U.

5 FC- 5 4 UNIDAD VIII PAGOS PROVISIONALES establecidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta para la determinación de los pagos provisionales de este impuesto. Cálculo de pagos provisionales. Casos en los que no se efectúan. Requisitos para solicitar la reducción del I. S. R. Plazos de pago y de entero de pagos provisionales.. CAPITULO IX DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES Objetivo Especifico aplicará a casos concretos las obligaciones a que están sujetas las personas morales que obtengan ingresos, objeto del pago del Impuesto sobre la Renta. Obligaciones de las personas morales. Obligaciones de las personas morales que tengan establecimientos en el extranjero. CAPITULO X DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES Objetivo Especifico, aplicará a casos concretos las facultades de las autoridades fiscales para determinar el correcto cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal. Intereses que se equiparan a dividendos. Segunda Evaluación Parcial

6 FC- 6 SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN Exámenes parciales 30% Tareas y participación 40% Ordinario 30% TOTAL 100% BÁSICA 1. Derecho Fiscal Arrioja Vizcaíno Adolfo Themis. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE López Ongay José Miguel Fispack Editores LAS PERSONAS MORALES 3. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento DE CONSULTA 4. Resolución Miscelánea Fiscal, vigente 5. Análisis de los impuestos sobre la Renta y Activo Sellerier Carbajal y Lozano Soto Luis Themis. 6. Información Dinámica de Consulta ( IDC) Expansión 7. Prontuario de actualización fiscal ( PAF) SICCO 8. Nuevo Consultorio Fiscal FCA/UNAM 9. Análisis Prácticos de los Impuestos Miranda Amador Candelario Themis

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