CONTENIDO PAG. Dictamen. I. Introducción. 1. Antecedentes y Base Legal 2. Origen del Examen 3. Naturaleza y Objetivos del Examen 4. Alcance del Examen

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1 CARITAS DEL PERÚ PROGRAMA MICROFINANZAS INFORME DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS Al 31 de Diciembre del 2007

2 CARITAS DEL PERÚ PROGRAMA MICROFINANZAS INFORME DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS Al 31 de Diciembre del 2007 CONTENIDO Dictamen I. Introducción 1. Antecedentes y Base Legal 2. Origen del Examen 3. Naturaleza y Objetivos del Examen 4. Alcance del Examen II. Información de la Cartera de Créditos A. Estructura de la Cartera de Créditos B. Clasificación de la Cartera de Créditos y Provisiones para Riesgo de Incobrabilidad por Categorías de Deudores C. Normas y Criterios de la Evaluación de la Cartera de Créditos D. Créditos Refinanciados E. Créditos Castigados ANEXOS PAG

3 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Lima, 14 Abril del Al Directorio de Obispos y Secretaria General: CARITAS DEL PERU Hemos examinado la evaluación y clasificación de la cartera de créditos de CÁRITAS DEL PERÚ - PROGRAMA MICROFINANZAS al 31 de Diciembre del 2007, como parte de la auditoría de los estados financieros. La Gerencia, es responsable de la preparación de la información financiera indicada y de establecer y mantener el sistema de control interno para las áreas relacionadas con la cartera de créditos, de acuerdo con las normas usuales a las Instituciones Microfinancieras. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre esta información financiera y sobre la suficiencia de provisión para colocaciones de cobranza dudosa basada en la evaluación que efectuamos. Nuestro examen fue realizado de acuerdo a normas de auditoría generalmente aceptadas y normatividad emanada de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, en materia de evaluación de cartera de créditos, según Resolución SBS N e incluyeron consecuentemente comprobaciones selectivas de deudores, reglamentos internos y registros contables, en un porcentaje de muestra suficiente que nos ha permitido fundamentar nuestra opinión, conforme se describe en los comentarios del presente informe. Teniendo en cuenta el resultado de la evaluación de la cartera, consideramos que la provisión para colocaciones de cobranza dudosa estimada por la Institución al 31 de Diciembre del 2007, ascendente a S/. 2,024,718, ha sido determinada siguiendo los criterios establecidos por la SBS a que hace referencia el segundo párrafo. En nuestra opinión, la evaluación y clasificación de la cartera de créditos de CÁRITAS DEL PERÚ - PROGRAMA MICROFINANZAS al 31 de Diciembre del 2007, se presenta razonablemente clasificada y provisionada, suficiente para cubrir, en todos sus aspectos significativos, las eventuales pérdidas en la recuperación de los créditos. Producto de la migración de cartera y prueba piloto en la Agencia Carabayllo al nuevo software Genesys Impacto, se han generado diferencias en el saldo de cartera mínimas por el importe de S/.3, 266 sin embargo en la clasificación interna por situación y calificación de cartera existen diferencias relevantes las mismas que deben ser validadas. Este informe se emite únicamente para el uso del Directorio y de la Secretaría General, no debiendo usarse con ningún otro propósito. Refrendado por: Alfonzo Muñoz y Asociados Sociedad Civil (socio) ALFONZO MUÑOZ CANALES Contador Público Colegiado Matrícula N

4 INFORME DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS I. INTRODUCCIÓN 1. Antecedentes y Base Legal CÁRITAS DEL PERÚ fue constituida el 04 de octubre de 1955, siendo su principal objetivo irradiar la caridad, la solidaridad, la justicia social a nivel nacional, estando al servicio de la acción pastoral orgánica de la Iglesia Católica. En este marco nace el Programa Microfinanzas de Cáritas del Perú, en adelante Programa Microfinanzas, el cual tiene 8 años de funcionamiento, bajo los proyectos de PROMESA Y PODERES. El sistema de crédito consiste en otorgar financiamiento para los sectores pobres del país. 2. Origen del examen Por invitación de la Alta Dirección de Cáritas del Perú, a la Sociedad de Auditoría ALFONZO MUÑOZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL, para efectuar la Auditoría de Estados Financieros y Cartera Crediticia al 31 de Diciembre 2007, se designó a la referida firma. 3. Naturaleza y Objetivos del Examen Según el contrato suscrito para tales fines, el presente informe es de carácter complementario al examen general practicado y cuyos objetivos se definen a continuación: 3.1. Evaluación y clasificación de los deudores, conforme lo dispuesto en las normas vigentes sobre la base de una muestra representativa de la cartera crediticia, que comprende como mínimo el cincuenta por ciento (50%) del monto total de la cartera. El informe deberá contener el resultado de la evaluación de los siguientes aspectos: a. Clasificación de los deudores por categoría, indicando aquellos en que tengan observaciones o discrepancias con la clasificación de la Institución y que signifiquen déficit de provisiones. En cuyo caso se deberá señalar el nombre o razón social del deudor receptor del financiamiento, tipos de financiamiento otorgado, su importe y naturaleza de la observación y/o discrepancia de clasificación. b. Cumplimiento de la constitución de las provisiones requeridas por las disposiciones legales. 1; asimismo, evaluar el nivel de cobertura de los riesgos de la cartera vencida. c. Refinanciación de Créditos, clasificación y la suficiencia de sus provisiones conforme a las normas emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, consignándose aquellos Créditos que cuentan con discrepancias. d. Políticas y procedimientos de otorgamiento, seguimiento, recuperación y castigo de créditos incluyendo los adoptados para bienes adjudicados. e. Situación de las garantías recibidas y de la idoneidad de las valuaciones efectuadas a las garantías presentadas por los mayores deudores. 4

5 4. Alcance del Examen El examen se ha realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Resoluciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP N , y demás normas vigentes de la SBS; así como los Reglamentos y Directivas emanadas de CÁRITAS DEL PERÚ - PROGRAMA MICROFINANZAS, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre del 2007, analizándose una muestra suficiente de deudores que nos permite fundamentar nuestra opinión. a) Para efectos de la determinación de la clasificación de la cartera y el cálculo de las provisiones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, se verificó el 100% del saldo total de la cartera de colocaciones. b) Para la determinación de la muestra selectiva de expedientes a ser examinados, se consideró como criterio, los créditos que presentan mayor riesgo de morosidad por la naturaleza de la actividad económica, créditos por montos mayores, y por la consistencia de las garantías recibidas. Los créditos refinanciados y en cobranza judicial por la condición en que se encuentran, presentan un mayor riesgo en su cobranza, para lo cual se tuvo especial atención en la evaluación y consideración de la muestra. Por los criterios anteriormente expuestos se consideró para esta finalidad una muestra que comprendió el 53% del total de cartera de colocaciones según el siguiente cuadro: Concepto S/. % Cartera 44,215, Alcance 23,252, II. INFORMACIÒN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS A. ESTRUCTURA DE LA CARTERA DE CRÉDITOS La Cartera de Colocaciones al 31 de Diciembre del 2007 del Programa de Microfinanzas asciende a S/. 44,215,964 en sus diferentes modalidades crediticias, el cual se concentra principalmente en las colocaciones de Créditos MES, en su modalidad de Crédito Individual. Por Tipo de Crédito: Tipos de Crédito N Créditos Al 31.DIC.2007 Saldo S/. MES 24,993 43,469,470 *Caritas solidarias 733,138 *Crédito externo a la BD 10,090 Total 24,993 44,212,698 5

6 El importe total de la Cartera de Créditos, fue determinado según la Base de Datos de la Cartera de Créditos proporcionada, asimismo contabilidad manifestó que se viene administrando un crédito de S/.10,090, el mismo que presenta una diferencia por defecto de S/.3,266 respecto al importe registrado contablemente que asciende a S/. 44,215,964. Por Situación: Situación Vigente Refinanciado Vencido AL 31.DIC.2007 Saldo S/. 42,052, ,187 1,972,954 Total 44,212,698 La cartera morosa de Cáritas del Perú - Programa Microfinanzas, tomando en consideración la Cartera Vencida al 31 de Diciembre del 2007, asciende a S/. 1,972,954, la cual expresada en términos porcentuales constituye el 4.46% del total de la cartera de colocaciones, índice que a su vez representa la tasa de morosidad alcanzada a la fecha de la evaluación. El total de la cartera morosa, se encuentra coberturada en un % del total de provisiones que al 31 de Diciembre del 2007 asciende a S/. 2,024,718. Asimismo, la cartera en riesgo está conformada por créditos que se encuentran en la situación de Vencidos y Refinanciados, los mismos que al 31 de Diciembre del 2007 ascienden a S/. 2,160,141, representando el 4.89% del total de la cartera, estando coberturada en un 93.73% por el total de provisiones. B. CLASIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITOS Y PROVISIONES PARA RIESGO DE INCOBRABILIDAD POR CATEGORIAS DE DEUDORES. B.1 La Cartera de Colocaciones al 31 de Diciembre del 2007, presenta la siguiente clasificación por categorías de deudores: Categorías N Créditos Saldo de Cartera S/. Variación Cáritas AM&A Cáritas AM&A S/. Normales 22,582 23,028 40,425,786 41,211, ,090 Potenciales 1, ,762, , ,100 Deficientes , ,047 4,527 Dudosos , ,397-38,652 Pérdidas ,158,679 1,155,297 3,382 Sub-Total 24,993 24,963 44,215,964 44,212,698 3,266 El detalle de la calificación de la cartera se adjunta en los anexos A, B, C, D, E y G. La cartera criticada, tomando en consideración el saldo de las colocaciones de los créditos que están clasificados en la categoría de CPP, Deficiente, Dudoso y Pérdida, asciende a S/. 3,790,178 el mismo que constituye el 8.57% de la cartera bruta de colocaciones. 6

7 B.2 Las provisiones efectuadas por Cáritas del Perú - Programa Microfinanzas al 31 de Diciembre de 2007, ascendió a S/. 2,024,718, la misma que esta conformada de la siguiente manera: Categorías N Créditos Provisiones S/. Variación Caritas AM&A Caritas AM&A S/. Normales 22,582 23, , ,188-17,308 Potenciales 1, ,468 52,353 37,115 Deficientes , ,005-3,142 Dudosos , ,817-45,659 Pérdida ,155,349 1,190,515-35,166 TOTAL PROVISION 24,993 24,963 2,024,718 2,088,877-64,159 Cabe mencionar que la Base de Datos de la cartera de la Agencia Carabayllo todavía no esta consistente por lo que recomendamos una validación de los procesos de calculo y resultados de la datas. A partir del mes de Julio 2007, el Programa Microfinanzas, ha adoptado aplicar una provisión adicional con el objeto de cubrir al 120% la cartera vencida, criterio que se ha optado por no contar con información suficiente para realizar el alineamiento de la cartera de créditos, tal como lo dispone la Resolución SBS N Aspecto que no se ha aplicado a las provisiones al cierre del C. NORMAS Y CRITERIOS DE LA EVALUACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS La Cartera de Créditos al 31 de Diciembre del 2007, fue evaluada y clasificada por la Unidad de Información y Riesgos, aplicando los criterios de la Superintendencia de Banca y Seguros establecidos en la Resolución de la SBS Nº La evaluación y clasificación de la cartera de créditos se ha definido en cinco categorías de acuerdo a los criterios que se muestran por tipo de crédito: Créditos MES Categorías Normales Potenciales Deficientes Dudosos Pérdidas De 0 a 08 días de mora De 09 a 30 días de mora De 31 a 60 días de mora De 61 a 120 días de mora Más de 120 días de mora Criterios Para efectos de las provisiones, se ha tenido en cuenta lo dispuesto en la Resolución SBS N , aplicando los porcentajes establecidos en las tablas N 1 que se muestra a continuación: 7

8 Créditos Comercial y Categoría de Riesgo MES Tabla N 1 Normal 1.00 Potencial 5.00 Deficiente Dudoso Pérdida Cáritas del Perú - Programa Microfinanzas, viene utilizando los porcentajes establecidos en la tabla Nº 1. Adicionalmente a la provisión determinada, tomando en cuenta el contexto en el que se encuentra Caritas del Perú - Programa Microfinanzas, la Gerencia del Programa Microfinanzas ha establecido efectuar una provisión adicional que cubra el 120% de la cartera vencida, tal como se mencionó anteriormente. D. CREDITOS REFINANCIADOS Al 31 de Diciembre del 2007, la Cartera Refinanciada asciende a S/. 265,702. D.1. Estado situacional de la Cartera Refinanciada La cartera refinanciada tiene el siguiente detalle: Situación Número Saldo S/. % Vigente , Vencidos 27 78, Total , Como se puede apreciar del cuadro precedente, el 70.45% de la Cartera Refinanciada se encuentra en situación vigente. D.2. Clasificación de los Créditos Refinanciados La Cartera Refinanciada viene clasificándose de la siguiente manera: N Créditos Saldo de Cartera S/. Variación Categorías Caritas AM&A Caritas AM&A S/. Potenciales , ,221 0 Deficientes ,222 14,222 0 Dudosos ,604 27,604 0 Pérdidas ,656 40,656 0 Totales ,702 0 *El detalle de la clasificación se adjunta en el anexo F. El Programa Microfinanzas requiere implementación de visitas periódicas para conocer la evolución de los clientes con deuda refinanciada, teniendo en cuenta que la cartera se ha incrementado en el ultimo trimestre del Por lo tanto, es preciso que se efectúen las acciones tendentes a fortalecer el proceso de evaluación, aprobación y recuperación de las operaciones que son sometidas a refinanciación. 8

9 E. CREDITOS CASTIGADOS Al 31 de Diciembre del 2007, Cáritas del Perú - Programa Microfinanzas tiene un saldo acumulado de S/. 2,255,660 en Créditos Castigados. Durante el periodo Enero a Diciembre 2007, el Programa Microfinanzas realizó el castigo de créditos morosos por el importe de S/. 1,266,191 en saldo de capital, tal como se aprecia a continuación Fecha de Acta de Comité de Castigo Saldo de Colocaciones S/ ,266,191 TOTAL 1,266,191 El castigo efectuado ha sido sometido a la aprobación del Directorio de Obispos en la reunión celebrada el 09 de Octubre A la fecha esta pendiente la comunicación cursada a USAID sobre la operación efectuada. 9

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