ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Transcripción

1 HOJA 1 De 6 ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN SEPTIEMBRE TIEMPO PROMEDIO DEL PROCEDIMIENTO 1 AÑO FECHA DE ELABORACIÓN 17 DE SEPTIEMBRE DE 2014 FECHA DE REVISIÓN 22 DE SEPTIEMBRE DE 2014 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y TESORERÍA ELABORÓ SUBDIRECCIÓN ADMINISTRATIVA REVISÓ

2 HOJA OBJETIVO Revelar los resultados obtenidos por el Instituto Tecnológico Superior de Atlixco en un período o en una fecha determinada, en base a sus operaciones, seleccionando los elementos que comparados y presentados periódicamente sirven para la toma de decisiones. 2.- NORMAS Y POLÍTICAS DE OPERACIÓN a) Normas 1. Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla. 2. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público. 3. Código Fiscal de la Federación. 4. Ley de la Secretaría de Desarrollo, Evaluación y Control de la Administración Pública. 5. Reglamento de la Secretaría de Desarrollo, Evaluación y Control de la Administración Pública. 6. Ley de Egresos del Estado de Puebla vigente. 7. Ley General de Contabilidad Gubernamental. b) Políticas 1. El Departamento de Contabilidad y Tesorería elabora y presenta los del Instituto Tecnológico Superior de Atlixco de forma mensual en las diferentes dependencias. 2. El Departamento de Contabilidad y Tesorería elabora los necesarios para la Junta Directiva. 3. El Departamento de Contabilidad y Tesorería elabora los necesarios para la presentación de la Cuenta Pública del Instituto. 4. La Subdirección Administrativa, la Dirección de Planeación y Administración y la Dirección General son las áreas que firman los elaborados. 5. La Subdirección Administrativa revisa los elaborados por el Departamento de Contabilidad y Tesorería. 6. Las diferentes dependencias determinan que se integran para su presentación, así como los períodos en que estos se presentan. 7. Las diferentes dependencias especifican la integración de que se deben presentar, así como los anexos o notas que deben acompañarlos y si estos deben presentarse también en Disco Compacto. 8. Las diferentes dependencias son las encargadas de emitir el calendario de presentación de los.

3 HOJA DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO Responsables Actividades Formato y/o Departamento de Contabilidad y Tesorería. 1. Imprime los reportes del SCGII tales como: o Balanza de Comprobación o Auxiliares Contables. o Reporte de. 2. Revisa y verifica si son correctos los reportes impresos. 3. Cuando no son correctos se hacen las respectivas adecuaciones o en su caso correcciones y retorna al paso Si son correctos se integran los los cuales están conformados por: o Estado de Posición Financiera o Estado de Ingresos y Egresos. o Estado de Variaciones en las Cuentas de Balance. o Estado de Origen y Aplicación de Recursos. o Comportamiento Presupuestal por Programas. o Comportamiento Presupuestal por Objeto de Gasto o Comportamiento Presupuestal de Ingresos o Informe de Avance de Gestión Financiera. Se Incorpora a los lo siguiente: o Reporte de Bienes Patrimoniales. o Constancia emitida por el Auditor Externo. o Disco completo con la información correspondiente a los, Informe de Avance de Gestión Financiera y Cuenta Pública, según sea el informe a presentar. Cuando se trata de la Cuenta Pública se incorporan los anexos que la Auditoría Superior del Estado de Puebla emite para su llenado.en la página Documento

4 HOJA 4 Subdirección Administrativa. 5. Se envían los a la Subdirección Administrativa para su revisión y aprobación. 6. Revisa los pudiendo NO aprobarlos, en este caso se procede a: 7. Retornar para su corrección al paso En el caso de que SI sean aprobados, se procede a firmar los. 9. Una vez firmados y aprobados los, son enviados para su firma a la Dirección de Planeación y Administración y a la Dirección General. Dirección de Planeación y Administración. 10. Recibe los los aprueba y los firma. 11. Una vez firmados los los envía a la Dirección General. Dirección General. 12. Recibe los los aprueba y los firma. 13. Una vez firmados los retornan al Departamento de Contabilidad y Tesorería. Departamento de Contabilidad y Tesorería. 14. Recibe los ya firmados y se preparan para su presentación en las diferentes dependencias. 15. Presenta o envía los a las diferentes dependencias.

5 ELABORACIÓ Y PRESENTACIÓN HOJA DIAGRAMA DE FLUJO Departamento de Contabilidad y Tesorería. Subdirección Administrativa. Dirección de Planeación y Administración Dirección General. INICIO Se imprimen los reportes del SCGII 1 Reportes O-1 Se envía a la Subdirección Administrativa para su aprobación 5 Revisa los estados 6 10 Recibe los financieros los aprueba y los firma Recibe los financieros los aprueba y los firma Se Revisan y Verifican los Reportes Impresos 2 14 Recibe Firmados con su oficio, se preparan para su presentación N 1 Es aprobado S 7 Envía los financieros a la Dirección General 11 Envía los a Contabilidad y Tesorería para su presentación N 3 Son correcto s? S 15 8 Firma los Se hacen las correcciones Se integran los Constancia 4 Presenta o Envía los a las diferentes Dependencias. Envía los a la Dirección de Planeación y Administración 9 FIN

6 HOJA ANEXOS NO APLICA