Documentación descargable. Módulo 4. Conceptos básicos. Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

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1 Documentación descargable Módulo 4 Conceptos básicos Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

2 Módulo 4. Conceptos básicos Lección 1: Conceptos básicos 1. Conceptos tributarios básicos A continuación se presentan algunos conceptos utilizados habitualmente en temas tributarios e informáticos, relacionados con la Facturación Electrónica. Diferencias Para qué se utiliza el Formulario 29? Para hacer la declaración y pago mensual de los impuestos correspondientes al Débito Fiscal (Ventas), Crédito Fiscal (Compras), Ventas Exentas y de Exportaciones y otros impuestos de Retenciones de segunda categoría (honorarios), el Impuesto Único a los Trabajadores, los Pagos Provisionales Mensuales (PPMO) obligatorios, la Cotización Adicional, Tributación simplificada, impuesto adicional, cambio de sujeto y los créditos y remanentes de empresas constructoras. Dentro de las Declaraciones de IVA existen: Declaración de IVA con pago, Declaración de IVA sin movimiento, Declaración de IVA sin pago y con movimiento.

3 Para qué se utiliza el Formulario 22? Para hacer la declaración de rentas anuales que debe ser presentada por empresas y personas naturales para cumplir con sus obligaciones tributarias, Impuesto Global Complementario o Adicional, impuesto anual a la Renta y recuadros informativos. Dependiendo de la diferencia entre los pagos provisionales pagados durante el año, créditos que pueda utilizar y el monto a pagar en impuestos por dichas rentas, el contribuyente pagará al fisco u obtendrá una devolución por la diferencia. Para qué se utiliza el Formulario 50? Para hacer la declaración de distintos impuestos y plazos, dependiendo del impuesto que se pague. Entre estos tenemos: Dividendos, retiros de utilidades y otros beneficios, retención de impuesto adicional según Art. 74 N 4 LIR y Créditos, Combustibles, Juegos de Azar, Renta, Tabacos y Otros. Cuáles son las formas disponibles para hacer el pago de impuesto?

4 Cuáles son las formas de declaración? El Formulario 29, se puede declarar por Internet o por papel, además existe la modalidad de cupón de pago. En caso de que el Formulario 29 se declare sin movimiento o sin pago, debe presentarse obligatoriamente por Internet o en la Oficina correspondiente a su domicilio dentro del plazo legal (hasta las 14:00). El Formulario 22, se puede declarar por internet o por papel. Declarar el F22 por internet le permite al contribuyente recibir, de manera anticipada, su devolución, ya sea con depósito en cuenta corriente, vista o Rut o con cheque emitido por Tesorería General de la República. Impuestos

5 Cuáles son los plazos más relevantes? Formulario 29 con movimiento: El plazo para declarar y pagar este formulario es hasta el día 12 del mes siguiente, en caso de ser día sábado, domingo o feriado la obligación se traslada hasta el día hábil siguiente. Los contribuyentes facturadores electrónicos tienen plazo para cancelar (solo a través de internet) hasta el día 20, en caso de ser día sábado, domingo o feriado la obligación se traslada hasta el día hábil siguiente. Formulario 29 sin movimiento o sin pago: El plazo de presentación es hasta el día 28 de cada mes solo por internet o concurriendo a las Oficinas del Servicio para presentarlo dentro del horario de atención. Formulario 22 con pago: El plazo para declarar el formulario es hasta el día 30 de abril, en caso de corresponder a día sábado, domingo o feriado la obligación se traslada hasta el día hábil siguiente. Formulario 22 sin pago: En caso de tener una declaración sin pago, el plazo se prorroga según indique el SII. IECV: El plazo para enviar los archivos (compra y venta) es hasta el último día del mes siguiente del periodo respectivo. Plazo para utilizar el crédito fiscal de una factura en el libro de compras: El plazo para utilizar el crédito fiscal de una factura es hasta los dos períodos tributarios siguientes a aquel que indique la factura. Plazo para declarar el IVA débito fiscal: El plazo para declarar y pagar el débito fiscal corresponde al período en que se emitió el documento respectivo. Plazo para registrar una factura de un proveedor en el libro de compras: El contribuyente deberá registrar la factura en el libro de comprar para respaldar la operación efectuada, sin plazo definido. Plazo para emitir una factura: El plazo para emitir una factura es hasta el día 10 del mes siguiente, siempre que las mercaderías se hayan enviado con Guía de despacho. Plazo para emitir una liquidación factura: Corresponde al período en el que se efectuó la venta de la mercadería consignada; y se deberá registrar en este período y pagar el impuesto respectivo. Qué es el PPMO? El Pago Provisional mensual Obligatorio (PPMO), corresponde al monto mensual que debe declarar y pagar el contribuyente calculado sobre sus ingresos brutos del período que se declara, siendo un abono a su impuesto renta del año comercial en el que los canceló.

6 Cuáles son las tasas de impuestos? IVA: 19%. Impuesto de Primera Categoría: 20%. Impuesto Único de Segunda Categoría, Global Complementario: por tramo según la renta imponible mensual o anual (ver tasas en página del SII). Cuáles son los Registros Contables? Libro Diario: Se anotan todas las transacciones efectuadas por la empresa en orden cronológico. Libro Mayor: Se registran las distintas cuentas y los movimientos que se hayan originado en ellas en forma cronológica. Libro Inventario y Balances: Se registran todos los bienes, derechos y obligaciones de una empresa (mercaderías, activos fijos principalmente, deudores y acreedores), habitualmente a fin de año para efectuar el cierre contable de la empresa. Libro FUT: Es un libro que deben llevar los contribuyentes que declaren rentas efectivas en primera categoría, demostradas a través de contabilidad completa y balance general, en el cual se encuentra la historia de las utilidades tributables y no tributables, generadas por la empresa, las percibidas de sociedades en que tenga participación, los retiros de utilidades tributarias efectuados por sus dueños o socios y los créditos asociados a dichas utilidades. Libro de Compras y Ventas: Se registran en forma cronológica las compras y ventas de la empresa. Libro Guía de despacho: En este archivo se deben registrar las guías de despacho emitidas y al finalizar el período se deben anotar, en la misma línea de la guía, el número de la factura electrónica o no electrónica respectiva. Al término de cada período tributario el archivo se deberá firmar electrónicamente y guardar. Libros de contabilidad electrónicos (LCE): Los libros contables electrónicos le permiten al contribuyente no imprimir sus libros y generarlo para fines tributarios, según el formato establecido por el SII. IECV: Corresponde a los archivos electrónicos que contienen toda la información de todos los documentos de compras y ventas, electrónicos y no electrónicos, de un emisor electrónico para un período determinado.

7 Otros Primer período de vigencia para un facturador electrónico: Es el período tributario a partir del cual el contribuyente se encuentra autorizado como emisor electrónico. Este período se establecerá en la resolución que lo autoriza como emisor electrónico y consultar en los atributas que se registran en el SIIC. CAF (código de autorización de folios): Se origina cuando un emisor de DTE s con software propio o de mercado solicita folios al SII para emitir documentos (DTE s). Los folios serán asignados de acuerdo con los requerimientos del contribuyente y procedimientos establecidos por el SII. La autorización se materializará a través de la entrega de un archivo computacional, llamado Código de Autorización de Folios (CAF), el cual deberá ser guardado por el contribuyente en forma segura, evitando el acceso de terceros y el mal uso del archivo. Rechazo: El archivo enviado por el contribuyente no es aceptado debido a algún error en el esquema. Reparo: El archivo presenta alguna inconsistencia en su información, pero es aceptado por el Servicio. Códigos propuestos F. 29: Corresponde a los códigos del F. 29 que muestra el sistema para los contribuyentes del portal Mipyme, según la información que estos hayan registrado en ese período. 2. CUÁLES SON LOS CONCEPTOS COMPUTACIONALES RELACIONADOS CON LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA? Algunos de los conceptos básicos relacionados son: Certificado digital Es un documento digital firmado que constituye la identificación electrónica de un emisor electrónico; es emitido electrónicamente por un Prestador de Servicios de Certificación, acreditado ante el SII o ante la Subsecretaría de Economía, que asocia una clave pública con su titular durante el período de vigencia del certificado. De esta manera, es utilizado como referencia para acreditar la identidad digital del contribuyente, permitiéndole realizar operaciones tributarias autenticadas, es decir, operaciones en las que se asegura la identidad del emisor.

8 Documento digital Es toda representación digital que de testimonio de un hecho, una imagen o una idea. Documento tributario electrónico (DTE) Documento electrónico generado y firmado electrónicamente por un emisor electrónico, que produce efectos tributarios y cuyo formato está establecido por el SII. Documentos electrónicos disponibles Se refiere a los documentos que el SII defina que se podrán emitir en forma electrónica y cuyo formato electrónico se establezca. Emisor electrónico Contribuyente autorizado por el SII para generar documentos tributarios electrónicos. Entidad de certificación acreditada Prestador de Servicios de Certificación previamente autorizado por el SII, para operar como emisor de certificados digitales para uso tributario. Firma electrónica El sustituto digital de la firma ológrafa que permite al receptor de un documento digital, verificar con certeza la identidad proclamada por el emisor del mismo, mantener la integridad del contenido del documento digital transmitido e impedir al signatario desconocer la autoría del documento digital o repudiarlo en forma posterior. Firma electrónica avanzada Es un certificado de identificación digital, que cuenta con las características básicas de un certificado digital, de acuerdo con los requisitos en materia de verificación de identidad. Esta firma contiene información que identifica al emisor de modo que el destinatario esté seguro del origen del archivo, proporcionando una alta seguridad.

9 .NET Framework Es una solución o componente de software de Microsoft, definido por éste como el modelo de programación completo y coherente de Microsoft para compilar aplicaciones que ofrezcan una sensacional experiencia visual del usuario, comunicación perfecta y segura; y la capacidad de modelar una amplia gama de procesos empresariales. Prestadores de servicios de certificación Son las entidades que, en resguardo de la fe pública en materia tributaria, otorgan los certificados digitales, para lo cual generan, reconocen y revocan claves en forma expedita y segura. Plug-in Programa que puede anexarse a otro para aumentar sus funcionalidades (generalmente sin afectar otras funciones ni afectar la aplicación principal). No corresponde ni a un parche ni a una actualización, sino a un módulo aparte que se incluye opcionalmente en una aplicación. Representación digital Es un documento representado en forma binaria, sin hacer referencia a su medio de almacenamiento o soporte, susceptible de ser firmado electrónicamente. Representación impresa de un documento tributario electrónico Impresión en papel del contenido de un documento tributario electrónico, que debe cumplir los requisitos que establezca el SII. Receptor electrónico Todo emisor electrónico que recibe un DTE. Sistema de acreditación Conjunto de exigencias, prácticas y procedimientos que el SII define para acreditar a los Prestadores de Servicios de Certificación.

10 Signatario o firmante Persona que actúa en nombre propio o en el de otra persona natural o jurídica a la que representa, y que habiendo obtenido previamente un certificado digital para uso tributario, tiene la capacidad de firmar un documento digital y de autenticarse ante el SII para realizar operaciones relacionadas con los DTE s. Timbre electrónico de un DTE Conjunto de caracteres que cumple la función de validar la representación impresa de un DTE y que permite verificar: Que el número con que se generó el DTE ha sido autorizado por el SII; Que los datos principales del DTE no han sido alterados; Que el DTE fue efectivamente generado por el emisor electrónico correspondiente. La impresión del Timbre Electrónico se realiza en código de barras de dos dimensiones. El Timbre Electrónico, y con ello el documento tributario electrónico impreso, puede ser verificado por el SII en cualquier momento. Track ID Es un código de identificación (número) que entrega el SII, después que recibe algún documento electrónico, libro electrónico, declaración o declaración jurada vía internet por parte de un contribuyente. Este código es importante porque es el respaldo que tiene el contribuyente frente a cualquier problema que se le presente relacionado. Usuario certificado Es un contribuyente o su representante legal o mandatario, que posee un certificado digital para uso tributario vigente, el cual puede estar almacenado en forma segura en el mismo computador, en una tarjeta inteligente o en otros medios tecnológicos que el SII acepte como válidos. Usuario administrado Contribuyente o persona autorizada por el contribuyente, para ingresar y mantener en el sitio Web del SII la identificación de los signatarios o firmantes autorizados para efectuar acciones relacionadas con los DTE a que se refiere esta resolución.

11 3. LAS NOCIONES GENERALES DEL IVA Es un impuesto de retención y recargo, es decir grava a cada una de los valores que se van agregando, se traslada en cada ciclo productivo, hasta llegar al consumidor final, quien corta la cadena de traslado. Se aplica a la venta de cosas, a la prestación de servicios y a las importaciones de ciertos bienes. El impuesto se debe declarar y pagar mensualmente. Su monto se determina a partir de la diferencia entre el débito fiscal (originado en las ventas) y el crédito fiscal (originado con las compras). Si de esta diferencia resulta un remanente (IVA Crédito Fiscal mayor al IVA Débito Fiscal), existe un mecanismo que permite utilizarlo en períodos posteriores. La tasa actual corresponde a un 19%. Para los contribuyentes facturadores electrónicos el pago se difiere hasta el día 20, siempre que este pago se efectúe por internet.

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