GUÍA PARA LA CONFECCIÓN DEL MODELO 130 EN MÓDULOS (IRPF: PAGO FRACCIONADO TRIMESTRAL)

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1 GUÍA PARA LA CONFECCIÓN DEL MODELO 130 EN S (IRPF: PAGO FRACCIONADO TRIMESTRAL) IRPF: Régimen de estimación objetiva (módulos): Modelo 130. A quien se aplica: A todos aquellos empresarios que elijan tributar por módulos y puedan hacerlo (es decir, a los que sea de aplicación el Régimen de estimación objetiva en renta). Hay que tener en cuenta que, para tributar por módulos, hay que cumplir ciertos requisitos, entre otros: o no tener más de euros de ingresos; o tener como máimo 3 personas empleadas. Se eceptúan de la obligación de presentar el Modelo 130 quienes tributen por módulos y: Realicen actividades agrícolas, ganaderas, forestales, de transporte de mercancías por carretera o de servicio de mudanzas sometidas a Retención. Optando por la MODALIDAD PRIMERA del Modelo: - calculen un PAGO FRACCIONADO trimestral, resultante de la aplicación de esta modalidad, inferior a 100 euros (a partir de 2009, inclusive); o bien: - obtuvieron un Rendimiento neto total de las actividades, en el penúltimo año anterior al de los PAGOS FRACCIONADOS, inferior a euros. En caso de inicio de actividad: - Es obligatorio presentar el Modelo 130 durante los 2 primeros años de actividad utilizando la MODALIDAD SEGUNDA. - Si el inicio es en fecha diferente al mes de enero, esa fecha de inicio será la que se tendrá en cuenta para el cómputo de los trimestres. Ejemplo: si alguien comienza su actividad en el mes de agosto su 3º Trimestre comprenderá agosto y septiembre y su 4º Trimestre comprenderá los meses desde agosto hasta diciembre. Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 1 de 12

2 NOTA: quienes reciban una Propuesta de autoliquidación de PAGOS FRACCIONADOS a cuenta del IRPF deben seguir las indicaciones previstas en la misma. Cómo rellenar el Modelo 130: Cabecera: Corresponde a DATOS PERSONALES DEL SUJETO PASIVO, al AÑO y al TRIMESTRE que corresponda (1T, 2T, 3T ó 4T). Modalidad: dentro del Modelo 130 se debe optar entre una de las 2 modalidades posibles: - La MODALIDAD PRIMERA. Solo puede hacerse uso de esta modalidad a partir del 3º año de actividad. - La MODALIDAD SEGUNDA en la parte correspondiente a Actividades en estimación objetiva de dicho Modelo. Esta Modalidad: o Es obligatoria para los sujetos pasivos que inicien el ejercicio de sus actividades empresariales, en el año de inicio y en el siguiente. o Debe presentarse aunque su resultado sea igual a 0,00 euros. o Debe presentarse dentro de plazo del PRIMER TRIMESTRE. La elección de una MODALIDAD u otra, una vez hecha, será de aplicación obligatoria a los restantes Trimestres de ese año. MODALIDAD PRIMERA: Casilla 131: se consignará la totalidad de los Rendimientos netos de todas las actividades empresariales del penúltimo año anterior. Por ejemplo, tratándose de PAGOS FRACCIONADOS correspondientes al año 2012, el rendimiento neto anual que debe reflejarse es el del año Casilla 132: se debe introducir el porcentaje que corresponda en función del Rendimiento introducido en la Casilla 131: Rendimientos netos totales anuales ( ) Porcentaje aplicable Entre y % Entre y % Entre y % Superiores a % Los sujetos pasivos pueden aplicar en cada uno de los pagos fraccionados porcentajes superiores a los indicados. Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 2 de 12

3 Casilla 134: se debe incluir el importe de las Retenciones e ingresos a cuenta soportados en el penúltimo año anterior. Casilla 133: será el resultado de multiplicar la Casilla 131 por la Casilla 132. Casilla 134: en ella deben introducirse las Retenciones e Ingresos a cuenta soportados en el penúltimo año anterior. Casilla 135: será el resultado de restar a la Casilla 133, la Casilla 134. Casilla 140: resultado de dividir la Casilla 135 entre 4, para calcular lo correspondiente a cada Trimestre. Este será el importe a ingresar. MODALIDAD SEGUNDA: Dentro de esta modalidad hay un primer apartado Actividades en estimación directa al que corresponden las Casillas 01, 02 y 03. Estas no deben rellenarse para las actividades por las que se vaya a tributar por módulos. Actividades en estimación objetiva: (Casillas 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10). En primer lugar es importante tener en cuenta que, a efectos del cómputo de los ingresos y gastos correspondientes a cada Trimestre que vayamos a presentar, en este impreso se van acumulando entre sí, de forma que: 1º Trimestre = Comprende los meses desde enero hasta marzo (3 meses). 2º Trimestre = Comprende los meses desde enero hasta junio (6 meses). 3º Trimestre = Comprende los meses desde enero hasta septiembre (9 meses). 4º Trimestre = Comprende los meses desde enero hasta diciembre (12 meses). El importe que hay que incluir en cada Casilla lo eplicaremos con los siguientes ejemplos: el EJEMPLO 1 (sin cambios durante el año) y el EJEMPLO 2 (en el que supondremos que se inicia una actividad y, además, cambian datos durante el año): EJEMPLO1: Casa Rural (IAE: 683: Servicio de hospedaje en casas rurales). Empresario dado de alta en el epígrafe 683 del IAE. Supongamos que inició su actividad hace 5 años. Primero, habrá que ver qué S de IRPF corresponden a la actividad Servicio de hospedaje en casas rurales (tomando de referencia el IAE) en la Normativa que regula la Estimación objetiva IRPF año 2012 (OF 10/2012 -en la OF 42/2013 los índices y módulos que se establecen para 2013 no eperimentan incremento alguno; por tanto, los cálculos son iguales-) 1, y son: Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 3 de 12

4 DEFINICIÓN UNIDAD Rendimiento neto anual por unidad 2 1 Personal asalariado Persona 1.339,17 2 Personal no asalariado Persona 9.682,11 3 Número de plazas Plaza 88,89 1: los S correspondientes a cada actividad se publican anualmente mediante Orden Foral en el BON. 2: Para simplificar los cálculos no tendremos en cuenta los índices correctores. Supondremos que la Casa rural tiene 12 plazas; y en ella solo trabaja 1 persona (el empresario). Si, durante el año 2012, no cambia ningún dato de los 3 Módulos (ni se contrata a nadie, ni aumenta ni disminuye el Nº de plazas), cumplimentar el Modelo 130 será sencillo. Tan solo habrá que hacer los siguientes cálculos: Rendto. neto anual por unidad Unidades 1. Personal asalariado 1.339,17 0,00 = 0,00 2. Personal no asalariado 9.682,11 1,00 = 9.682,11 3. Número de plazas 88,89 12,00 = 1.066,68 TOTAL ,79 Con lo cual, cada TRIMESTRE de 2012 obtendrá un Rendimiento de: ,79 / 4 = 2.687,20 euros. TRIMESTRE 1º: Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al Trimestre 1º: CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 1º (2.687,20 1) 2.687,20 CASILLA 05 Rendimiento anualizado ,79 CASILLA 06 % aplicable en base a la casilla 05 (ver Cuadro siguiente) 6% (6% 2.687,20) Atención el % siempre se aplica sobre la casilla ,23 CASILLA 08 Suponemos que no les han sido practicadas retenciones 0,00 CASILLA 09 Lo pagado anteriormente ese año ,00 CASILLA ,23 Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 4 de 12

5 Cuadro CASILLA 06: % aplicable en función de la CASILLA 05: Rendimientos netos totales anuales ( ) Porcentaje aplicable Entre y % Entre y % Entre y % Superiores a % TRIMESTRE 2º: Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al Trimestre 2º: CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 2º (2.687,20 2) 5.374,40 CASILLA 05 Rendimiento anualizado ,79 CASILLA 06 % aplicable en base a la casilla 05 6% (6% 5.374,40) Atención el % siempre se aplica sobre la casilla ,46 CASILLA 08 Suponemos que no les han sido practicadas retenciones 0,00 CASILLA 09 Lo pagado anteriormente ese año 2012 (161,23) 161,23 CASILLA ,23 TRIMESTRE 3º: Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al Trimestre 3º: CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 3º (2.687,20 3) 8.061,59 CASILLA 05 Rendimiento anualizado ,79 CASILLA 06 % aplicable en base a la casilla 05 (ver Cuadro siguiente) 6% (6% 8.061,59) Atención el % siempre se aplica sobre la casilla ,70 CASILLA 08 Suponemos que no les han sido practicadas retenciones 0,00 CASILLA 09 Lo pagado anteriormente ese año 2012 (161, ,23) 322,46 CASILLA ,23 TRIMESTRE 4º: Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al Trimestre 4º: Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 5 de 12

6 CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 4º (2.687,20 4) ,79 CASILLA 05 Rendimiento anualizado ,79 CASILLA 06 % aplicable en base a la casilla 05 (ver Cuadro siguiente) 6% (6% ,79) Atención el % siempre se aplica sobre la casilla ,93 CASILLA 08 Suponemos que no les han sido practicadas retenciones 0,00 CASILLA 09 Lo pagado anteriormente ese año 2012 (161, , ,23) 483,70 CASILLA ,23 EJEMPLO2: Taista (IAE: 721.2: Transporte por autotais). Empresario dado de alta en el epígrafe del IAE. Supongamos que inicia su actividad el 15 de marzo del Los S de IRPF correspondientes a la actividad Transporte por autotais (tomando de referencia el IAE) son: DEFINICIÓN UNIDAD Rendimiento neto anual por unidad 1 1 Personal asalariado Persona 695,93 2 Personal no asalariado Persona 8.831,40 3 Distancia recorrida Km 52,19 1: Para simplificar los cálculos no tendremos en cuenta ni los índices correctores ni la reducción por inicio de actividad. Una vez se conocen los S, lo que procede es aplicarlos a los datos económicos de cada Trimestre: TRIMESTRE 1º: (serán solo los días del 15 al 31 marzo: 17 días). Supongamos que el taista de nuestro ejemplo presenta los siguientes datos: Ha trabajado él solo, y Distancia que ha recorrido el Trimestre 1º (17 días): km Por tanto, los datos económicos que debe aportar el empresario, conforme a sus S de IRPF correspondientes, son: Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 6 de 12

7 Datos del empresario (Unidades) 1 = Personal asalariado 0,00 (Persona) 2 = Personal no asalariado 1,00 (Persona) 3 = Distancia recorrida 4,00 (1.000 km) Casilla 04: Rendimiento acumulado: Es el Rendimiento acumulado hasta el Trimestre correspondiente que resulta de aplicar los datos económicos a los S. Para calcularlo hay que hacer las siguientes operaciones: Rendto. neto anual por unidad Unidades 1. Personal asalariado 695,93 0,00 = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 1,00 = 8.831,40 3. Distancia recorrida 52,19 4,00 = 208,76 Como los módulos 1 (Personal asalariado) y 2 (Personal no asalariado) son anuales (es decir, considerando 366 días), para calcular el Rendimiento acumulado tenemos que recalcular lo correspondiente a los 17 días correspondientes al tiempo trabajado en el Trimestre 1º: Trimestre 1º (17 días de 366) T 1º 1. Personal asalariado 0,00 (17 / 366) = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 (17 / 366) = 410,20 3. Distancia recorrida Los km ya corresponden solo a los 17 días, con lo cual no hace falta recalcular lo del Trimestre 1º = 208,76 Rendimiento (Casilla 04) 618,96 Casilla 05: Rendimiento total anualizado: Es el rendimiento total de la actividad que previsiblemente se obtendrá al final del año, aplicando los datos económicos del Trimestre correspondiente. Si en 17 días el taista recorre Km., obtiene: 618,96 euros de Rendimiento; eso quiere decir que al día obtiene: 618,96 / 17 = 36,41 euros diarios Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 7 de 12

8 Como en todo el año va a trabajar 292 días (del 15 de marzo al 31 de diciembre), el taista obtendría un Rendimiento anualizado de: 36, = ,58 euros será el Rendimiento anualizado. Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al Trimestre 1º: CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 1º 618,96 CASILLA 05 Rendimiento anualizado (de sólo 292 días) ,58 CASILLA 06 % aplicable en base a la casilla 05 (ver Cuadro siguiente) 6% (6% 618,96) Atención el % siempre se aplica sobre la casilla 04 37,14 CASILLA 08 Suponemos que no les han sido practicadas retenciones 0,00 CASILLA 09 Lo pagado en anteriormente ese año ,00 CASILLA ,14 Cuadro CASILLA 06: % aplicable en función de la CASILLA 05: Rendimientos netos totales anuales ( ) Porcentaje aplicable Entre y % Entre y % Entre y % Superiores a % TRIMESTRE 2º: Supongamos que nuestro taista sigue trabajando él solo, y: distancia que recorre el Trimestre 2º (91 días): Km. Recordemos que este Modelo 130 se cumplimenta con los datos económicos acumulados. Hasta el Trimestre 2º los datos acumulados serán: Km acumulados: = Km. días acumulados: = 108 días. Casilla 04: Rendimiento acumulado: Cálculos: Rendto. neto anual por unidad Unidades 1. Personal asalariado 695,93 0,00 = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 1,00 = 8.831,40 3. Distancia recorrida 52,19 29,00 = 1.513,51 Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 8 de 12

9 Trimestre 2º (108 días de 366) Trimestre 2º 1. Personal asalariado 0,00 (108 / 366) = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 (108 / 366) = 2.605,99 3. Distancia recorrida Los km ya corresponden a los 108 días, con lo cual no hace falta recalcular lo del Trimestre 2º = 1.513,51 Rendimiento (Casilla 04) 4.119,50 Casilla 05: Rendimiento anualizado: Para este Trimestre 2º en 108 días el taista recorre km y obtiene: 4.119,50 euros de Rendimiento; eso quiere decir que al día obtiene: 4.119,50 / 108 = 38,14 euros diarios Como en todo el año va a trabajar 292 días: 38, = ,90 euros será el Rendimiento anualizado. Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al Trimestre 2º: CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 2º 4.119,50 CASILLA 05 Rendimiento anualizado (de sólo 292 días) ,90 CASILLA 06 % aplicable en base a la casilla 05 6% (6% 4.119,50) Atención el % siempre se aplica sobre la casilla ,17 CASILLA 08 Suponemos que no les han sido practicadas retenciones 0,00 CASILLA 09 Lo pagado en anteriormente ese año 2012 ( en el 1º T) 37,14 CASILLA ,39 TRIMESTRE 3º: El taista sigue trabajando él solo, y: distancia que recorre el Trimestre 3º (92 días): km. Por tanto, los datos económicos acumulados hasta el Trimestre 3º serán: Km acumulados: = km días acumulados: = 200 días. Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 9 de 12

10 Casilla 04: Rendimiento acumulado: Cálculos: Rendto. neto anual por unidad Unidades 1. Personal asalariado 695,93 0,00 = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 1,00 = 8.831,40 3. Distancia recorrida 52,19 48,52 = 2.532,26 Trimestre 3º (200 días de 366) Trimestre 3º 1. Personal asalariado 0,00 (200 / 366) = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 (200 / 366) = 4.825,90 3. Distancia recorrida Los km ya corresponden a los 200 días, con lo cual no hace falta recalcular lo del Trimestre 3º = 2.532,26 Rendimiento (Casilla 04) 7.358,16 Casilla 05: Rendimiento anualizado: Para este Trimestre 3º en 200 días el taista recorre km y obtiene: 7.358,16 euros de Rendimiento; eso quiere decir que al día obtiene: 7.358,16 / 200 = 36,79 euros diarios Como en todo el año va a trabajar 292 días (del 15 de marzo al 31 de diciembre), el taista obtendría un Rendimiento anualizado de: 36, = ,92 euros será el Rendimiento anualizado. Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al Trimestre 3º: CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 3º 7.358,16 CASILLA 05 Rendimiento anualizado (de sólo 292 días) ,92 CASILLA 06 % aplicable en base a la casilla 05 6% (6% 7.358,16) Atención el % siempre se aplica sobre la casilla ,49 Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 10 de 12

11 CASILLA 08 Suponemos, para simplificar, que no les han sido practicadas retenciones 0,00 CASILLA 09 Lo pagado en anteriormente año 2012 (37, ,39) 247,17 CASILLA ,32 TRIMESTRE 4º: El taista sigue trabajando él solo, y: distancia que recorre el Trimestre 4º (92 días): km. Por tanto, los datos económicos acumulados hasta el Trimestre 4º serán: Km acumulados: = km días acumulados: = 292 días Casilla 04: Rendimiento acumulado: Cálculos: Rendto. neto anual por unidad Unidades 1. Personal asalariado 695,93 0,00 = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 1,00 = 8.831,40 3. Distancia recorrida 52,19 68,52 = 3.576,06 Trimestre 4º (292 días de 366) Trimestre 4º 1. Personal asalariado 0,00 (292 / 366) = 0,00 2. Personal no asalariado 8.831,40 (292 / 366) = 7.045,82 3. Distancia recorrida Los km ya corresponden a los 292 días, con lo cual no hace falta recalcular lo del Trimestre 4º = 3.576,06 Rendimiento (Casilla 04) ,88 Casilla 05: Rendimiento anualizado: Para este Trimestre 4º en 292 días el taista recorre km y obtiene: ,88 euros de Rendimiento; eso quiere decir que al día obtiene: ,88 / 292 = 36,38 euros diarios Como en todo el año va a trabajar 292 días, el taista obtendría: Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 11 de 12

12 36, = ,88 euros será el Rendimiento anualizado. NOTA: el Rendimiento acumulado del Trimestre 4º será siempre igual que el Rendimiento anualizado calculado para el 4º Trimestre. Forma de rellenar el Modelo 130 correspondiente al 4º Trimestre: CASILLA 04 Rendimiento acumulado Trimestre 4º ,88 CASILLA 05 Rendimiento anualizado (de sólo 292 días) ,88 CASILLA 06 CASILLA 08 CASILLA 09 % aplicable en base a la casilla 05 (ver Instrucciones disponibles en el Generador de impresos web) (6% ,88) Atención el % siempre sobre casilla 04 Suponemos, para simplificar, que no les han sido practicadas retenciones Lo pagado en los Trimestres 1º, 2º y 3º de 2011 (37, , ,32) 6% 637,31 0,00 441,49 CASILLA ,82 Importe a ingresar (CASILLA 15): En la que se indicará el Resultado de la Casilla 10 o de la 140. PRESENTACIÓN TELEMÁTICA: La presentación por Internet de este Modelo es obligatoria para todos aquellos sujetos pasivos incluidos en la Orden Foral 132/2009 (BON 100, de 14 de agosto). En caso de no estar obligado a realizar la prestación por esta vía pero si opta por utilizarla, Hacienda de Navarra tiene a su disposición desde hace un tiempo las aplicaciones informáticas necesarias para que, de forma sencilla, ágil, gratuita y segura pueda realizar sus trámites con la Administración Tributaria a través de Internet. Este servicio es válido tanto para empresas como para todos los ciudadanos. Tan sólo necesita un ordenador con coneión a Internet y una firma electrónica. Si está interesado en este servicio pensado para facilitar al contribuyente todas sus gestiones con Hacienda, no dude en solicitar información. Gobierno de Navarra. Hacienda Tributaria de Navarra Página 12 de 12

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