Calendario de obligaciones fiscales febrero 2008

Transcripción

1 Calendario de obligaciones fiscales febrero 2008 PERSONAS MORALES Contribuyente Régimen General de Ley, incluyendo controladoras y controladas. Régimen Simplificado Fecha de presentación A más tardar el 18 de ** A más tardar el 18 de Forma Fiscal Vía Internet Vía Internet Concepto a declarar Pago provisional ISR Pago provisional IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS Pago provisional ISR Pago provisional IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS PERSONAS FÍSICAS Contribuyente Actividades empresariales y profesionales Arrendamiento de inmuebles. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas. Fecha de presentación A más tardar el 18 de *** Ver Facilidades Administrativas Forma Fiscal 1) Vía Internet 2) Contribuyentes con ingresos por actividades empresariales que no excedan de $1 967, y los que no realicen actividades empresariales cuyos ingresos no excedan $337, podrán acudir previa cita a la ALSC 1. Opcional Vía Internet. (Regla de la RMF para 2007). Concepto a declarar Pago provisional ISR Pago provisional IETU Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS Pago de IVA Pago de IEPS

2 Salarios cuando el servicio se preste a personas no obligadas a efectuar la retención. Régimen de pequeños contribuyentes Arrendamiento de inmuebles para casa habitación. Contribuyentes que únicamente obtengan ingresos por ese concepto y que no excedan 10 veces el SMGM. A más tardar el 18 de Primer bimestre de 2008: 18 de febrero de *Ver ampliación de Entidades Federativas con convenio. Los pagos de ISR e IVA se efectuarán en los periodos y forma que la Entidad establezca. No obligados a efectuar pagos provisionales de ISR e IETU. LISR, Art. 143, cuarto párrafo RMF para 2007, regla ) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Acudiendo a la ALSC o vía Internet- Portal SAT. 1) Vía Internet Pago provisional ISR 2) Contribuyentes con ingresos que no excedan $337, podrán acudir a la ALSC. 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Vía Internet- Portal SAT o acudiendo a la ALSC. Pago definitivo de ISR. Determinación de cuota de IVA: Consultar capítulo 5.7 de la RMF para ALSC. Administración Local de Servicios al Contribuyente. PERSONAS FÍSICAS Y MORALES Contribuyente Declaración informativa de operaciones con terceros de personas morales (completa) Fecha de presentación Febrero de Forma Fiscal A-29 Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Art. 32-V y VIII de la LIVA y reglas de la RMF para Concepto a declarar Información correspondiente al mes de enero de 2008

3 Entrega de constancias de remuneraciones y retenciones a sus empleados Declaración mensual de contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, en piezas de oro y plata. A más tardar el 28 de A más tardar el 17 de Personas morales. Información sobre préstamos, aportaciones para futuros Dentro de los 15 días aumentos de capital o siguientes a su obtención. aumentos de capital recibidos en efectivo mayores a $600, Ver nota 2. Mediante aplicación electrónica. Vía Internet Mediante aplicación electrónica 86-A. Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo. LISR. Artículo 118, fracción III. RMF para Regla LISR. Artículo 86-A. Información sobre créditos incobrables deducidos en 2007 por imposibilidad práctica de cobro. Declaración informativa de sueldos Declaración informativa de crédito al salario. Clientes y proveedores Sólo personas físicas con actividades empresariales y profesionales Retenciones por servicios profesionales de personas físicas Retenciones a personas físicas con ingresos por arrendamiento Información sobre donativos otorgados Anexo 1 de la RMF para 2007, publicado 9 de enero de LISR. Artículo 31, fracción XVI, inciso a), último párrafo Anexo Anexo 1 Programa M Anexo 3. LISR. Artículo 118, fracción V. LISR. Artículo tercero transitorio, fracción V, publicado el 1º de octubre de fracción VIII y 133 fracción VII. 2 fracción IV LISR. Artículo 143, último párrafo. fracción IX, inciso b).

4 Retenciones de ISR y pagos a residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorio nacional. Préstamos del extranjero Empresas integradoras. Declaración anual sobre operaciones realizadas por cuenta de sus integradas. Información sobre operaciones a través de fideicomisos Declaración informativa sobre dividendos pagados o utilidades distribuidas Contribuyentes que paguen intereses. Declaración en la que informen sobre los intereses pagados en el año de calendario anterior y de las retenciones efectuadas. Contribuyentes que paguen premios. Declaración en la que informen sobre premios pagados en el año de calendario anterior y de las retenciones efectuadas. Personas morales del régimen general que realicen pagos por otros ingresos Personas Morales con fines no lucrativos: Anexo 4 Anexo 4 Anexo 6 fracción IX, inciso a). fracción VII. LISR. Artículo 84, fracción III. fracción XVI. fracción XIV, inciso c). LISR. Artículo 59. LISR. Artículo 164. Fracción IV LISR. Artículo 170, séptimo párrafo. Declaración informativa determinando remanente distribuible. Declaración informativa de ingresos y erogaciones cuando no se determine remanente distribuible. Forma 21 mx Presentación vía Internet LISR. Artículo 101, fracción III. LISR. Artículo 101, quinto párrafo.

5 Personas Morales con fines no lucrativos. Constancias de remanente distribuible a sus miembros Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. Operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Forma 37 Febrero 28, 2008 Conjuntamente con la declaración del ejercicio Declaración de prima en el seguro de riesgos de trabajo. Fabricantes, ensambladores, distribuidores autorizados, así como empresas comerciales que cuenten con registro de la Secretaría de Economía como empresa A más tardar el 17 de comercial para importar autos usados. Información mensual del precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional. Información trimestral de clientes y proveedores. Contribuyentes que enajenen bebidas con contenido alcohólico y cerveza, alcohol y alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables, tabacos labrados, refrescos y jarabes o concentrados para preparar refrescos. Productores e Importadores de Tabacos labrados. Informe mensual de precio de enajenación, valor y volumen de tabacos labrados. Febrero 28, 2008 CLEM 22 Primer trimestre de 2008 en abril de A más tardar el 17 de Anexo 5 Anexo 9 En medios magnéticos. Administración Local de Asistencia al Contribuyente. LISTUV, Artículo 17. RMF 2007, regla MULTI-IEPS. Anexo 1 LIEPS, Artículo 19, fracción VIII. RMF 2007, reglas 6.20, 6.1. MULTI-IEPS. LIEPS, Art.19, fracción IX. RMF 2007, regla 6.21, 6.1. LISR. Artículo 101, fracción IV. LISR. Artículo 214, primer párrafo. fracción XIII. Contribuyentes que enajenen o importen vinos de mesa, deberán presentar información semestral de las personas a las que les trasladó el IEPS en forma expresa y por separado, en el apartado correspondiente al segundo trimestre del semestre que se declara.

6 Contribuyentes obligados a llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado. Información trimestral. Primer trimestre de 2008 en abril de Programa M LIEPS, Art. 19, fracción X. RMF 2007, regla En el caso de personas morales la obligación se tendrá por cumplida siempre que hubieran presentado la información a la que obliga la LIVA (DIOT); artículo tercero transitorio de la Primera Resolución de Modificaciones ala RMF para Nota 1. Envío de la información contenida en el programa : En el caso de que se hayan capturado hasta 500 registros, el archivo con la información se presentaría vía Internet, a través de la página Si la totalidad de los registros capturados son más de 500 registros, la información se deberá presentar en medios magnéticos (Disco de 3.5, CD o DAT) Nota 2. Emisión de constancias. Los contribuyentes que deban expedir constancias a través de las forma oficiales 37 (Constancia de sueldos, salarios, viáticos, conceptos asimilados y crédito al salario); 37-A (Constancias de pagos y retenciones de ISR, IVA e IEPS); 28 (Constancias por pagos a residentes en el extranjero); podrán optar por utilizar en lugar de dichas formas, la impresión de los anexos 1, 2 y 4 del programa. Tratándose del Anexo 1 del, el mismo deberá contener sello y firma del empleador que lo imprime. (El anteproyecto de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la RMF para 2007, publicado en la página de Internet del SAT este 13 de febrero indica que la constancia deberá contener el sello, en caso de que se cuente con él. Está Cuarta modificación no ha sido publicada en el DOF). * Por Decreto Presidencial, los contribuyentes que de conformidad con las disposiciones fiscales deban presentar declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo al que corresponda la declaración, ya sea por impuestos propios o por retenciones, podrán presentarlas a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), de acuerdo a lo siguiente: Sexto dígito numérico de la clave del RFC Fecha límite de pago 1 y 2 Día 17 más un día hábil 3 y 4 Día 17 más dos días hábiles 5 y 6 Día 17 más tres días hábiles 7 y 8 Día 17 más cuatro días hábiles 9 y 0 Día 17 más cinco días hábiles Lo dispuesto anteriormente no será aplicable tratándose de: I. Los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales. II. Sociedades mercantiles autorizadas para operar como controladoras y controladas. III. Sujetos y entidades señalados en las fracciones I a VIII y XI del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT. IV. Personas Morales que en 2000 hayan declarado (declaración normal), cantidades iguales o

7 superiores a cualquiera de las señaladas en la fracción XII del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT. ** El artículo 81, fracción I, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las Personas Morales del Régimen Simplificado que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, podrán realizar pagos provisionales semestrales, respecto del impuesto que corresponda a dichas actividades. Adicionalmente, la regla 1.4 de las Facilidades Administrativas para 2007, establece que, los contribuyentes que opten por realizar pagos provisionales de ISR en forma semestral, deberán presentar en el mismo la declaración correspondiente a IVA. Mediante Resolución Miscelánea también se les brinda la opción de efectuar pagos semestrales del IETU cuando el contribuyente hubiera optado por efectuar pagos provisionales semestrales de ISR (Ver regla de la RMF para 2007). *** Facilidades Administrativas. Las personas físicas dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, podrán realizar pagos provisionales semestrales de ISR, en cuyo caso deberán presentar en el mismo la declaración correspondiente al IVA e IMPAC. Asimismo, podrán enterar las retenciones de ISR efectuadas a terceros en los mismos s en que realicen sus pagos provisionales de ISR. Adicionalmente se estableció a las personas físicas, la obligación de presentar aviso de opción ante las autoridades fiscales, en el caso de haber optado por pagos semestrales (Regla 1.4 de Facilidades Administrativas para 2007). Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de Ernst & Young, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento en que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que Ernst & Young no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite.