Normas Internacionales de Información financiera (NIIF) / Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

Transcripción

1 Como consecuencia del libre mercado y las integraciones regionales se ha advertido la necesidad de implementar esquemas monetarios, económicos, financieros y contables uniformes; por lo que las compañías tienen la necesidad de la estandarización la información contable y financiera denominada el lenguaje de los negocios y dada la necesidad de interrelación en un mundo contable y financiero globalizado, cuyo objetivo final se materializa en la adopción de NICS-NIIFS. Esta implementación implica para una organización tener que realizar una migración de su contabilidad convencional a la contabilidad basada en NICS y NIIFS teniendo en cuenta los siguientes aspectos funcionales y no funcionales: Tener claridad de la situación actual del estado de la contabilidad que ha trabajado de clase convencional, entre más ordenada y clasificada esté, más eficiente será la migración. Estructuración conceptual de la contabilidad NICs-NIIFs para la organización. Parametrización conceptual en el aplicativo, es decir, cómo se modelan las transacciones en la plataforma, lo cual será el insumo para las pruebas de migración o parametrización del aplicativo. Parametrización técnica de la plataforma tecnológica que soportará la clase NICS- NIIFS (puede implicar pruebas funcionales y/o no funcionales), es decir, que se parametricen de manera adecuado con lo especificado en la parametrización conceptual. Identificación de las transacciones a modificar durante la migración según la nueva normatividad Estructuración de la migración de plan de cuentas de la clase convencional al plan de cuentas NIICS-NIIFS. Estructuración conceptual de migración de datos de contabilidad convencional a NICS-NIIFS, esto será insumo para la migración de datos. Migración de datos. Revisión y parametrización de las diferentes cuentas para ajustar aspectos no considerados en la estructuración conceptual En todas estas etapas Choucair puede apoyar a la disminución del riesgo. Enfoque de las pruebas de NICS y NIIFs El producto contable estará enfocado en las verificación y validación de la adaptación de las NICS Y NIIFS a través de la Introducción de la Ley 1314 de Julio 13 de 2009, mediante la cual se reglamentó la puesta en marcha de normas de contabilidad e información financiera, así como las de aseguramiento de información, validando la parametrización de los criterios definidos por la Junta Central de Contadores y del Versión 2.2 CONFIDENCIAL Pág. 1

2 Consejo Técnico de la Contaduría Pública como entes regulatorios delegados por el Gobierno Nacional. La normatividad como tal no será objeto de prueba, dado que son un marco regulatorio que rige las conductas operativas a las cuales se debe ajustar la contabilidad convencional, pero dicha conducta a través de la parametrización si se convierte en materia para validar frente a la congruencia de datos y relación con los mismos de tal manera que se evidencie no solo la uniformidad de la información, sino también el respectivo cambio o ajuste frente a la contabilidad convencional. Cada una de las normas identificadas tiene una incidencia especifica en la estructura de información concebida inicialmente por las empresas, razón por la cual, cada norma implementada (una a una), dará lugar a la definición de escenarios de prueba que permitan la combinación entre si y entre cada una de las normas a implementar de acuerdo con la necesidad del cliente. Estructuración de las pruebas de transición de contabilidad convencional a la contabilidad de NIIF y NIC Contabilidad convencional cuadrada a dic 31 xxx Migración Saldos iniciales Validación ecuación patrimonial Activos = Pasivos + Patrimonio Causaciones y procesos diarios Causaciones y procesos mensuales Contabilidad convencional cuadrada a la fecha de migración: Al momento de realizar la migración de contabilidad convencional a contabilidad basada en NIIFs/NICs se debe validar que la contabilidad actual se encuentre cuadrada tanto en sus débitos como en sus créditos y en su ecuación patrimonial, en caso de que el cliente no quiera que se realice dicha validación de parte del supuesta que ésta se encuentra cuadrada. Migración: Versión 2.2 CONFIDENCIAL Pág. 2

3 Existe un variación ESTRUCTURAL en la conformación del proyecto ya que por la importancia, tamaño y complejidad de la migración a NIIFs - NICs implica que se maneje como un proyecto de por si. Adicionalmente un proyecto de migración a NICS - NIIFS implica generalmente un tema de migración de aplicativos (que generalmente incluye pruebas funcionales y/o homologación y/o no funcionales) y datos. Por esta razón se propone la estructura planteada por el producto Pruebas de Migración Aplicativos y Datos Choucair, donde la prueba contable formará parte del mismo como un subproyecto adicional a la migración aplicación y/o datos. La migración puede considerar los siguientes aspectos aspectos: Pruebas para Modelación NICS o NIIFS: La estructuración, parametrización del nuevo sistema de cuentas a nivel contable, estructuración conceptual de migración de datos contables. Pruebas de Migración o Ajuste de Aplicativo: contiene los aspectos para pruebas funcionales y/o no funcionales, cubrirá los aspectos de parametrización de plataforma; se puede tener un aplicativo nuevo o simplemente puede ser una parametrización al existente. Si es un aplicativo nuevo se pueden tener en cuenta temas de seguridad y performance, en una plataforma existente se debe tratar de que se comporte en los aspectos no funcionales de igual manera que la configuración de la plataforma anterior Pruebas de Migración de Datos: Se concentrará en la migración de los datos para que cumplan con lo especificado en le estructuración conceptual de la migración de datos Si es necesario considere la maduración de datos para establecer temas como cierres mensuales, anuales. En esta prueba lo más probable es que el Testing Project Leader sea una persona asignada al producto contable. Versión 2.2 CONFIDENCIAL Pág. 3

4 Proyecto de Migración NICS- NIIFS que incluya Migración Aplicativo y Migración de datos Proyecto Migración Gestión Proyecto Migración contabilidad Convencional a NICS-NIFS: Líder coordina y gestiona en términos generales los proyectos apoyando a verificar aspectos y apoyar solución de los mismos que puedan causar desviaciones en ambos proyecto. Sincronizar que cuando se presenten cambios de aplicación que afecten las estructuras de datos estos sean anunciados en forma adecuada. Ser la cara del Cliente para el proyecto de pruebas Nota: Gestión de recursos y problemas particulares del tipo de prueba la realiza el Testing Project Leader. Gestión Producto: Pruebas Validación Modelo Contable Gestión Producto: Pruebas Migración o Ajuste Aplicación Gestión Producto Pruebas Migración Datos Para que Choucair pueda participar en un proyecto de migración debe entender muy bien el problema y tener muy claro que país, sector, clases y especialmente los conceptos rigen al Cliente ya que esto demarcará tanto las necesidades de tipos de pruebas requeridos para el proyecto como, el conocimiento contable de las personas que participen en ella. Las personas de Choucair que participen en la migración de clase contable deben: Conocer claramente el proceso de pruebas Entender cómo funciona el producto de migración Choucair (aplicaciones y datos) Tener conocimiento contable de la contabilidad convencional del país (o países) afectado Si existe uno o varias conceptos en los cuales se deba profundizar, igualmente las personas asignadas por Choucair deben ser especializadas en el tema Tener conocimiento del manejo de NICs-NIIFs Ideal que tengan experiencia suficiente para enfrentarse a problemas de complejidad alta Versión 2.2 CONFIDENCIAL Pág. 4

5 Entonces la estructura organizacional del proyecto de migración de Convencional a NICs - NIIFs es: Especificidad para la estructura organizacional general un Proyecto de Migración que incluya los productos Migración Contable, Aplicativo y de Datos Rol- NICS Testing Migration Project Leader Migración NICS-NIIFS - Se utiliza Estructura establecida por la Metodología General para una prueba Migración Aplicación Se utiliza Estructura establecida por la Metodología General para una prueba Migración Datos - Se utiliza Estructura establecida por la Metodología General para una prueba Saldos Iniciales: Una vez finalice la migración desde el punto de vista funcional el analista contable debe comenzar la validación de los saldos iniciales, debe validar naturaleza de las cuentas contables, en caso de conversión validar que ésta se halla realizado de acuerdo a las políticas establecidas por el cliente, Valores, NIT y documentos. Para aquellas cuentas impositivas debe validar la base tributaria (Cuando aplique). Causaciones y procesos diarios y mensuales: Una vez la migración se encuentre acorde a lo planeado y lo estipulado en la sincronización de la prueba el analista contable debe solicitar la ejecución de los eventos contables del día a día y aquellos procesos de fin de mes para validar que estos estén realizando el registro contable de acuerdo a las políticas estipuladas por el cliente. Versión 2.2 CONFIDENCIAL Pág. 5