UNIVERSIDAD MARÍA AUXILIADORA - UMA

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1 ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS SILABO DEL CURSO DE AUDITORIA TRIBUTARIA I. DATOS GENERALES: Nombre del curso : Auditoria Tributaria Semestre : 2016 I Créditos : 03 Académico Ciclo Académico : VII Semanas : 17 Pre requisito : Derecho Empresarial/Tributación Código : CYF 702 II.SUMILLA: La presente asignatura corresponde al área de formación profesional especializada, es de carácter teórico práctico y brinda conocimientos necesarios que permite al estudiante realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente, se desarrolla los siguientes contenidos: Actualización tributaria, generalidades, procedimientos de la auditoría tributaria, método analítico de la auditoria tributaria, auditoría tributaria del impuesto a la renta, presunción de ventas, ingresos gravados y omitidos, elaboración del Informe de auditoría tributaria y casos prácticos. III.COMPETENCIAS GENERALES: Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria. Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria. Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables. IV.PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS: Primera unidad didáctica: Etapa de planificación 1. Competencia específica: Maneja adecuadamente los aspectos conceptuales de la auditoría financiera, su campo de acción y relaciones. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 1

2 Sesión: 01 UNIVERSIDAD MARÍA AUXILIADORA - UMA Comprender la entidad y su entorno. Sesión: 02 Elabora Formato 01 Comprensión de las Operaciones de la Entidad a ser Auditada apropiadamente respecto al trabajo de auditoría y sus relaciones Procedimientos de revisión analítica. Formato 06 Memorando de revisión analítica Información Financiera Participa activamente en los ejercicios propuestos en forma individual y grupal; con responsabilidad y respeto para con sus compañeros.. Sesión: 03 Procedimientos y Técnicas de Auditoría, conceptos y aplicación. Determinar la materialidad y error tolerable. apropiadamente respecto al trabajo de auditoría y sus relaciones. Sesión: 04 Relevamiento y evaluación del diseño e implementación del control interno. Elabora Formato 11 Comprensión del Sistema de Control Interno a Nivel Entidad Formato 12 Evaluación de Riesgos de Fraude Formato 13 Plantilla de Transacciones Significativas y Procesos de Revelación Significativa Valora la importancia del control interno en el proceso de auditoría. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 2

3 Segunda unidad didáctica: Etapa de Ejecución 1. Competencia específica: Establece con claridad las normas y procedimientos de auditoría fundamentales. Sesión: 05 Papeles de trabajo, concepto, características, clasificación y técnicas de preparación Identificación de cuentas significativas. Valora la necesidad de la elaboración y sustentación correcta de los papeles de trabajo. Sesión: 06 Definición, objetivos y alcance de la Auditoría Tributaria. El auditor tributario. Cualidades personales, responsabilidad, facultades y obligaciones. Interpreta correctamente el proceso de Auditoría Tributaria y sus fundamentos. apropiadamente respecto al trabajo de Auditoría Tributaria y sus alcances. Sesión: 07 Organización de papeles de trabajo en Auditoría Tributaria. Archivos permanentes. Archivo de gestión financiera y control tributario. Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria. Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo. OCTAVA SEMANA: EVALUACIONES PARCIALES Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría. Tercera unidad didáctica: Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Método Analítico de Auditoría Tributaria. Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales 1. Competencia específica: Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Técnicas de Auditoría Tributaria. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 3

4 Sesión: 09 Concepto, alcances. Procedimientos generales en el método analítico de Auditoría Tributaria. Interpreta y aplica correctamente el método analítico. Aprecia la necesidad de observar el método analítico. Sesión: 10 Determinación de la obligación tributaria sobre base cierta y presunta. Actualización de la deuda tributaria, infracciones y sanciones. Interpreta claramente la función y objetivos de la administración tributaria. Aplica correctamente las disposiciones sobre las deudas tributarias. Valora la importancia de la función de la administración tributaria. Participa y colabora en las aplicaciones prácticas. Sesión: 11 Formulación del planeamiento tributario. Secuencia del planeamiento tributario. Elabora apropiadamente el Plan de Trabajo de la Auditoría Tributaria. Aprecia la importancia del planeamiento en la obtención de los resultados. Sesión: 12 Acciones de la Auditoría Tributaria, fiscalización, compulsa. Auditoría tributaria integral y revisión de obligaciones tributarias. Interpreta correctamente el proceso de Auditoría Tributaria y sus fundamentos. apropiadamente respecto al trabajo de Auditoría Tributaria y sus alcances. Sesión: 13 Organización de papeles de trabajo en Auditoría Tributaria. Archivos permanentes. Archivo de gestión financiera y control tributario. Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria. Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo. Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 4

5 Sesión: 14 Concepto, alcances. Procedimientos generales en el método analítico de Auditoría Tributaria. Interpreta y aplica correctamente el método analítico. Aprecia la necesidad de observar el método analítico. Sesión: 15 Supuestos para aplicar la determinación de la base presunta. Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría Tributaria. Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría. DÉCIMA SEXTA EVALUACIONES FINALES DÉCIMA SÉTIMA EVALUACIONES SUSTITUTORIAS V. ESTRATEGIA METODOLÓGÍCA: Se aplicará la metodología activo participativo, desarrollando trabajos grupales de investigación. En la parte práctica se trabajará en forma de talleres. VI. MATERIALES EDUCATIVOS: En el Curso de utilizará Equipos Multimedia Pizarra, DVD, Videos, Afiches, Diarios, etc. VII. INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN: CRITERIOS PONDERACIÓN Promedio de Controles de lectura (Cl) 15% Evaluación Parcial (Ep) 35% Evaluaciones de Aplicación, Tarea 15% Académica (Ea) Evaluación Final (Ef) 35% PROMEDIO ACUMULATIVO Pf= (0.15*Cl)+(0.35*Ep)+(0.15*Ea)+(0.35*Pf SEMESTRAL FINAL (Pf) UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 5

6 VIII. BIBLIOGRAFÍA: Instituto de Investigación El Pacífico: Normas Internacionales de Información Financiera Perú: 2006/2007/2008/2009/2010/2011. Publicaciones quincenales de la revista actualidad empresarial. Sánchez. (2009). Auditoría de Estados Financieros práctica moderna integral. Perú: Pearson Education. Rodríguez. (2010). Auditoría administrativa. Perú: Editorial trillas S.A. Ferreira García, José - Estudio Caballero Bustamante. Auditoría Tributaria Fiscal. Vera paredes, Isaías - informativo Vera Paredes. (2001). Técnicas y Procedimientos de Auditoría Tributaria Fiscal. Primera edición. Perú: Editores e Impresores Surco S.A. Chávez Ackkerman, pascual. tratado de auditoría tributaria. Flores Polo, Pedro. Derecho Financiero y Tributario. Federación de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Normas Internacionales de Contabilidad. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 6