PROGRAMA DE ESTUDIOS

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1 UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE FACULTAD DE ADMINISTRACION Y ECONOMIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA PROGRAMA DE ESTUDIOS DERECHO TRIBUTARIO I 1.- IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA 2.- OBJETIVOS GENERALES 3.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS 4.- CONTENIDOS 5.- METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA 6.- BIBLIOGRAFÍA DE LA ASIGNATURA 7.- EVALUACIÓN SEGUNDO SEMESTRE 2011

2 1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA ASIGNATURA : DERECHO TRIBUTARIO I CARRERA : CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR CÓDIGO : 3865 NIVEL : 06 TIENE COMO REQUISITO : DERECHO COMERCIAL ES REQUISITO PARA : DERECHO TRIBUTARIO II 2. OBJETIVOS GENERALES Al término del semestre el alumno será capaz de: Conocer normas legales y administrativa relacionadas con el DerechoTributario, como también los principios que lo rigen. Realizar un análisis, interpretación y aplicación de las normas impositivas básicas, contenidas en el sistema tributario chileno, con especial énfasis en el Código Tributario Desarrolla su interés por actualizar permanentemente sus conocimientos sobre la tributación, ya sea a través de la investigación formal como también por motivación personal. Conocer el funcionamiento del Servicio de Impuestos Internos. 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Al término del semestre, el alumno deberá ser capaz de: Evaluar y aplicar el conocimiento adquirido sobre el funcionamiento operativo del Servicio de Impuestos Internos, tanto en sus funciones de fiscalización como en las actuaciones que el contribuyente debe realizar para relacionarse con este organismo Conocer de los conceptos tratados tratan los principales cuerpos legales que forman el sistema tributario chileno, definiendo sus características, su campo de acción y la relación que existe entre ellos. Relacionarse con la normativa legal y administrativa relacionada con materias tributaria, sabiendo su relación y su jerarquía. También deberá ser capaz de recurrir a ella cuando necesite una profundización o aclaración de conceptos y materias tratadas en clases. Investigar y relacionar situaciones del contexto nacional, con las materias tratadas en la asignatura.

3 Aplicar su conocimiento teórico en el funcionamiento de los procedimientos administrativos propios del Servicio de Impuestos Internos, ya sea en su dimensión tradicional como también en las innovaciones que se estén aplicando, como es la comunicación por Internet o las declaraciones por medios magnéticos. Evaluar y analizar las complejidades legales del actuar administrativo del Servicio de Impuestos Internos. 4. CONTENIDO Los contenidos del programa deben ser desarrollados en las horas de clases según el horario establecidos, considerando como mínimo 40 sesiones, debiendo el profesor distribuir este tiempo en impartir las materias y evaluaciones. Se sugiere que se realicen controles periódicos, tanto orales como escritos, los que garantizan un estudio y una dedicación permanente por parte del alumno que irá en su directo beneficio. También es importante incentivar la investigación y su relación con la práctica profesional. Por tal motivo se sugiere el desarrollo de trabajas teóricos y prácticos, especialmente en las materias del Ciclo de Vida del Contribuyente y en el estudio de la actuaciones del Servicio de Impuestos Internos, como son los procedimientos general de reclamaciones y otros procedimientos administrativos de importancia. 4.1 Unidad Uno: Introducción al Derecho Tributario Conceptos y características del Derecho Tributario El Sistema Tributario Chileno a) Esquematización del Sistema y explicación de los tributos que lo forman b) Participación de los impuestos en la recaudación fiscal total Autonomía del Derecho Tributario Relación con las demás remas del derecho y otras disciplinas La soberanía tributaria del Estado Las fuentes del Derecho Tributario La obligación tributaria a) Concepto b) Características c) Nacimiento d) Clasificación e) Elementos I.- Elemento personal II.- Elemento fáctico III.- Elemento cuantitativo IV.- Elemento temporal f) Extinción I.- Pago II.- Imputación o compensación III.- Condonación IV.- Prescripción

4 Efectos de la ley tributaria en el espacio Efectos de la ley tributaria en el tiempo Interpretación e integración de la ley tributaria 4.2 Unidad Dos: El Código Tributario Aplicación y fiscalización administrativa de los impuestos internos a) Objetivos del Código Tributario b) Estructura y contenido del Código Tributario c) Campo de aplicación del Código Tributario I.- Materias a que se aplica II.- Aplicación supletoria de las normas de Derecho Común d) El Servicio de Impuestos Internos (SII) I.- Estructura del SII II.- Facultades y funciones del SII III.- Comparecencia ante el SII i.- Comparecencia personal ii.- Comparecencia por representación iii.- Representación en materia de notificaciones iv.- Comparecencia administrativa IV.- Actuaciones del SII ( se solicita dar una especial dedicación a este tema, para que los alumnos lo conozcan, lo aprenda y lo apliquen en su totalidad) i.- Concepto y clases de actuación ii.- Días y horas en que deben efectuarse las actuaciones del SII iii.- Notificaciones a) Concepto y clasificación b) Cómputo de los plazos de notificación c) A quién se notifica d) Lugar de notificación: presunción de domicilio V.- Declaraciones e inscripciones (se solicita abordar este tema con una perspectiva práctica, relacionando formularios y simulando las situaciones que se estudian. Se recomienda la realización de trabajos de investigación sobre estos temas, con el fin que los alumnos se aproximen a las oficinas del SII e interactúen con su funcionarios y sus dependencias) i.- Ciclo de vida del contribuyente a) Rol Unico Tributario b) Declaración de iniciación de actividades c) Cambio de domicilio d) Timbraje de documentos e) Información de modificaciones de informaciones f) Declaración de término de giro g) Modificación de estructura societaria ii.- Declaraciones mensuales y anuales. Tipos de formularios y los impuestos que se declaran en ellos. iii.- Rectificación de declaraciones. VI.- Fiscalización del cumplimiento tributario i.- Plazos de prescripción para la fiscalización ii.- Medios de fiscalización iii.- Citación

5 a) Facultativa y obligatoria b) Efectos de la citación c) Plazos para cumplir la citación d) Liquidación de impuestos e) Tasación de impuestos iv.- Peticiones administrativas a) Simples peticiones b) Peticiones administrativas para obtener devolución o imputación de impuestos según el art. 126 del Código Tributario c) Petición de corrección de errores propios con motivo de una reclamación de liquidaciones de impuestos practicados por el SII v.- Normas contables (se recomienda abordar este tema a través de trabajos de investigación que realicen los alumnos, en vez de tratarlo por medio de clases expositivas) a) La contabilidad como medio de prueba tributaria b) Libros principales c) Libros auxiliares d) Sistemas de contabilidad simplificada e) Sistemas de contabilidad completa Derecho Penal Tributario a) Conceptos y características del Derecho Penal b) El ilícito tributario en teoría y doctrina I.- Naturaleza del ilícito tributario II.- Formas de ilícito tributario c) El ilícito tributario en la legislación fiscal interna I.- Los apremios II.- Los ilícitos tributarios tipificados en los artículos 97 a 100 del Código Tributario III.- Procedimientos para la aplicación de sanciones i.- Procedimiento general ii.- Procedimiento especial iii.- Procedimiento para la aplicación de sanciones al delito tributario iv.- Sistema de aplicación simplificada de sanciones Derecho Procesal Tributario a) Tribunales tributarios b) El procedimiento general de reclamaciones I.- Materias reclamantes II.- Plazos para reclamar III.- Requisitos que debe cumplir la reclamación IV.- Fases de la reclamación: discusión, prueba, sentencia c) Temas de discusión. (Se sugiere que se evalúe la posibilidad de realizar algunas actividades tendientes a permitir que el alumno evalúe situaciones conflictivas de la labor fiscalizadora de Impuestos Internos. El objetivo de esto es desarrollar la capacidad de análisis respecto y formar opiniones en el alumnado. Un tema relacionado con esta idea es la "el carácter del SII de juez y parte")

6 5. METODOLOGIA DE ENSEÑANZA Dado que el curso de Derecho Tributario I, está incluido en el Módulo V del Programa de Estudios vigentes en la carrera de Contador Público y Auditor, debemos tener presente que se debe dar mayor énfasis al hecho que los alumnos están en la última etapa de su preparación profesional, habiendo ya cursado los módulos de Instrumental Técnico (Mód. I), Composición de lugar del rol profesional y de la empresa (Mod. II), La empresa en integración con su medio externo (Mod. III) y Procesos contables y sistemas de información (Mod. IV). Por tal motivo es necesario considerar el avance y la madurez que ya han experimentado, reforzándola o formándola, en el caso que se aprecie una falta de ella o que se perciba que no se han logrado los objetivos de los módulos anteriores. Hay que tener presente que en la medida que en cada asignatura se insista en los objetivos de excelencia académica, formación integral y capacidad profesional en los alumnos, podremos lograr el éxito en la educación y preparación de nuestros egresados. Siguiendo esta línea, sugerimos realizar el curso ( según el particular estilo de cada académico y del desarrollo de cada curso) haciendo que el alumno se esfuerza en entregar su aporte personal, realizando trabajos de investigación, interrogaciones periódicas, exámenes orales y trabajos prácticos Es necesario desarrollar en el alumno la capacidad de buscar la información ante situaciones puntuales y a relacionarse con los organismos fiscalizadores, ya sea a recurriendo a la bibliografía del curso, como a la búsqueda personal de los datos en bibliotecas, Internet, etc. También solicitamos a los profesores, analizar constantemente en clases la contingencia política, social, económica y cultural del país y del extranjero, con el objeto de despertar en el alumno la solidez y la valoración que su profesión tiene en la comunidad. Sugerimos que se analicen las relaciones comerciales existentes entre Chile y otros países, como también los eventuales acuerdos. De igual forma solicitamos un estudio constante de las reformas tributarias, tanto en sus etapas de proyecto como en su materialización en leyes. Dada la naturaleza del Derecho Tributario, solicitamos que se entregue al inicio de cada semestre un listado de circulares y oficios que traten temas relacionados con el cursos, permitiendo que los alumnos tengan la guía donde profundizar sus estudios e investigaciones. La realización de clases con el apoyo de transparencias, proyecciones a través de data show, discusiones, talleres, desarrollo de guías y la preparación de apuntes de clases por parte del profesor, son elementos que ayudan al logro de las metas que el Departamento de Contabilidad y Auditoria y en especial su Area de Derecho Tributario, se han impuesto, y que se materializan en el programa de estudios vigente.

7 6. BIBLIOGRAFÍA DE LA ASIGNATURA 6.1 Decreto Ley Nº 830, sobre Código Tributario 6.2 Circular Nº 17 de 1995 del SII, sobre Ciclo de Vida del Contribuyente 6.3 Manual de Consultas Tributario sobre el Ciclo de Vida del Contribuyente. 6.4 Circulares del SII relativas al Código Tributario, según selección del profesor 6.5 Oficios del SII relativos al Código Tributario, según selección del profesor 6.6 Guía del Trámite Tributario. Contreras y González. Editorial Cepet 6.7 Apuntes especialmente preparados por el profesor. 7. EVALUACIÓN La evaluación del curso será una nota final que se obtendrá de la ponderación de las siguientes pruebas y controles. Primera Prueba 25% Nota Sustantiva: (Trabajo semestral, 25% Laboratorio o prueba) Ayudantía 20% Segunda Prueba (Acumulativa) 30% TOTAL 100%