MINISTERIO DE HACIENDA SEGUNDA REFORMA DEL IRPF

Transcripción

1 SEGUNDA REFORMA L IRPF

2 Segunda Reforma del IRPF-2002 Nueva Reforma Estructural que baja el IRPF a todos los contribuyentes, posible gracias al Equilibrio Presupuestario. 8Reducción media del 11,1%. 8Ahorro de millones de euros para de contribuyentes. 8Es un instrumento al servicio de los objetivos de la Política Económica: Convergencia real con la UE. Pleno empleo.

3 Segunda Reforma del IRPF-2002 : Características Una Reforma: 8General, beneficia a todos los ciudadanos 8Gradual, avanza sobre la anterior 8Equilibrada, respeta la estabilidad presupuestaria 8Fiable, cumple las expectativas 8Permanente y acumulativa

4 Objetivos de la Reforma del IRPF-2002 Impuesto más EFICIENTE Que estimula la economía para el crecimiento de la actividad y del empleo. Impuesto más EQUITATIVO Que refuerza la progresividad del impuesto y lo adapta más a las circunstancias personales. Impuesto más SENCILLO Con menores costes de cumplimiento y mejor gestión tributaria.

5 Mejora de la Eficiencia: Reducción de tarifas y tramos El número de tramos se reduce a 5 Reducción de la tarifa sólo en la parte del Estado, que asume la totalidad de la rebaja: el tipo mínimo baja del 18% al 15% el tipo máximo baja del 48% al 45% Renta que se grava Tipo Estatal Tipo CC.AA. Tipo Hasta al 9,06% al 5,94% al 15% de a al 15,84% al 8,16% al 24% de a al 18,68% al 9,32% al 28% de a al 24,71% al 12,29% al 37% más de al 29,16% al 15,84% al 45% Renta que se grava = Ingresos netos del contribuyente Mínimo personal y familiar y reducciones

6 Mejora de la Eficiencia: Mercado de trabajo Mantener el dinamismo en la creación de empleo: Disminución de la brecha fiscal, especialmente para los salarios más bajos, por la mayor reducción en los rendimientos del trabajo y en la propia tarifa. Euros Aumento Reducción Reducción Más de Más de % De a Antiguo IRPF Rendimientos Netos aumento proporcional De a Nuevo IRPF Rendimientos Netos aumento proporcional Menos de Menos de % entre 7% y 17% 17%

7 Mejora de la Eficiencia: Mercado de trabajo Favorecer la incorporación de la mujer al mercado de trabajo: Nueva deducción en la cuota o paga anticipada de euros por cada hijo menor de tres años para las madres que compaginan la vida laboral y familiar. Beneficia a mujeres. Facilitar la prolongación voluntaria de la vida laboral: Duplicación en la reducción por rendimientos del trabajo a los mayores de 65 años que continúen trabajando.

8 Mejora de la Eficiencia: Mercado de trabajo Fomentar la búsqueda activa de empleo al facilitar la movilidad geográfica de los trabajadores: Duplicación de la reducción en los rendimientos del trabajo para los desempleados que por aceptar un empleo tengan que trasladar su domicilio a otro municipio. Euros Antiguo IRPF Nuevo IRPF Incremento % Reducción -General X 2 = % -Salarios < eur X 2= % Estímulos para aumentar la oferta de viviendas en alquiler: reducción del 25% de los rendimientos y un 25% adicional durante 5 años para viviendas desocupadas. Aumento del 2% al 3% de la amortización.

9 Mejora de la Eficiencia: Estímulo al ahorro Objetivos Mejorar la financiación de la economía incentivando el ahorro, las inversiones productivas y la creación de empleo. Mayores estímulos para el ahorro a largo plazo y el previsto para la jubilación. Avanzar hacia una mayor neutralidad fiscal entre los diferentes productos financieros.

10 Mejora de la Eficiencia: Estímulo al ahorro Medidas: Aumento del 30% al 40% en la reducción de los rendimientos del ahorro a más de dos años. Las ganancias patrimoniales derivadas del ahorro a más de 1 año tributarán al 15%. Movilidad entre Fondos de Inversión sin coste fiscal partícipes. Reducción para los Seguros del: 40% a más de 2 años. 75% a más de 5 años

11 Mejora de la Eficiencia: Estímulo al ahorro Aumento de las cantidades que se pueden aportar a a Planes de Pensiones declarantes. Los Seguros que reúnan las características de los Planes de Pensiones individuales tendrán los mismos beneficios fiscales. Aportaciones a Planes de Pensiones euros Antiguo IRPF Nuevo IRPF Aumento % Límite anual % Aportantes >52 años: -Límite adicional por cada año> % -Límite de los aportantes de 65 años % Hay más de 9 millones de ahorradores.

12 Mejora de la Eficiencia: Efectos sobre la actividad económica Efectos dinamizadores de la actividad económica y el empleo: La reforma aportará 0,5 puntos al crecimiento del PIB. Este crecimiento genera directamente empleos. La bajada del impuesto supone un aumento de la renta disponible de millones de euros.

13 Más equidad: Refuerza la progresividad Mayor reducción para las rentas más bajas. Renta gravada (ptas) REDUCCION MEDIA LA CUOTA LIQUIDA Renta gravada (euros) % Contribuyentes % Reducción Hasta 2 mill Hasta ,60% 38,14% De 2 a 3 mill De a ,52% 18,41% De 3 a 5 mill De a ,16% 10,51% Más de 5 mill Más de ,72% 6,39%

14 Más equidad: Refuerza la progresividad CURVA LORENZ CON CUOTA LÍQUIDA Cuota Líquida sin Reforma 2003 con Reforma Contribuyentes según nivel de renta

15 Más equidad: Adecuación a las circunstancias del contribuyente Aumento de la RENTA NO GRAVADA Se eleva la cuantía de los mínimos personales y familiares: El mínimo personal se fija en euros. Aumento significativo del mínimo familiar por hijos. Creación de nuevas reducciones para familias con niños menores de tres años, con personas mayores, con discapacitados.

16 Más equidad : Prioridades sociales de la Reforma Prioridades sociales de la Reforma FAMILIAS: madres y niños MAYORES DISCAPACITADOS

17 MINISTERIO Familias: madres, niños pequeños Aumento de la reducción general por hijos, y reducción mayor desde el segundo hijo (antes a partir del tercero). Beneficia a familias. euros Reducción por nº de hijos Antiguo IRPF Nuevo IRPF Aumento Primer hijo Segundo hijo Tercer hijo Cuarto hijo y siguientes Nueva reducción por cuidados de cada hijo menor de 3 años. Beneficia a de familias. Reducción cuidados de los hijos Antiguo IRPF Nuevo IRPF Aumento Por cada hijo < de 3 años

18 Mayores Sube la reducción para las familias con miembros mayores de 65 años. Beneficia a familias. euros Reducción por edad Antiguo IRPF Nuevo IRPF Aumento Contribuyente o Ascendiente > 65 años Nueva reducción adicional por asistencia a todos los mayores de 75 años (no necesita justificación de gasto). Beneficia a familias. Reducción por asistencia Antiguo IRPF Nuevo IRPF Aumento Contribuyente o Ascendiente >75 años

19 Discapacitados Aumentan las reducciones existentes y se crea una nueva reducción de euros por gastos de asistencia familias se benefician. euros euros Reducción discapacitados Antiguo IRPF Nuevo IRPF Aumento Contribuyente, Ascendiente o Descendiente Por discapacidad º > 33% y <65% por rentas del trabajo por gasto de asistencia* Por discapacidad º >65% por rentas del trabajo por gasto de asistencia * cuando tengan movilidad reducida

20 MINISTERIO Mayor sencillez Nuevas facilidades para el cumplimiento de las obligaciones fiscales - Envío de borradores de declaración a más de 5,5 millones de contribuyentes. - Las rentas inferiores a euros no tienen obligación de declarar y pueden solicitar la devolución rápida. Para reforzar el control de las actividades empresariales y la neutralidad de sus decisiones - Régimen de Estimación Objetiva: Nuevos límites por volumen de compras y exclusión de entidades en atribución de rentas. - Equiparación de la tributación de profesionales y empresarios. - Nuevo régimen para Sociedades Patrimoniales que tributarán en I. Sociedades a un tipo incrementado del 40%.

21 Mayor sencillez: Nuevo esquema de liquidación RENTA NETA L CONTRIBUYENTE MÍNIMO PERSONAL MÍNIMO FAMILIAR (Nº hijos) BASE IMPONIBLE REDUCCIÓN POR TRABAJO REDUCCIÓN POR PROLONGACIÓN VIDA LABORAL REDUCCIÓN POR MOVILIDAD GEOGRÁFICA L TRABAJADOR REDUCCIÓN POR CUIDADO HIJOS REDUCCIÓN POR EDAD (>65 años) REDUCCIÓN POR ASISTENCIA (> 75 años) REDUCCIÓN POR DISCAPACIDAD REDUCCIÓN POR FONDOS PENSIONES PENSIONES PARA CÓNYUGES BASE LIQUIDABLE X TARIFA =CUOTA DUCCIÓN POR CONCILIACIÓN LA VIDA FAMILIAR Y LABORAL OTRAS DUCCIONES

22 MINISTERIO Ejemplos Hombre soltero que estaba desempleado y acepta un empleo en otro municipio al que traslada su residencia. 4 Rendimientos del trabajo: Intereses: 10 ACTUAL NUEVO IRPF IRPF RENTA LA FAMILIA AHORRO % Mínimo personal % R.Rtos de trabajo % R.Rtos de trabajo por traslado de domicilio % Total reducciones % Renta gravable % Cuota íntegra % Cuota líquida %

23 Ejemplos Familia con un hijo de 2 años con una discapacidad de más del 66%; trabajan ambos cónyuges (declaración separada). 4 Rendimientos de trabajo de la mujer: Rendimientos de trabajo del marido: Intereses: 10 ACTUAL NUEVO AHORRO % IRPF IRPF RENTA LA FAMILIA Mínimo personal, marido % Mínimo personal, mujer % Reducción primer hijo % R. por cuidado de niños < 3 años % R. por discapaidad de hijo R. por asistencia a discapacitado R.Rtos de trabajo % Total reducciones % Renta gravable % Cuota íntegra % Deducción madre trabajadora Cuota líquida %

24 MINISTERIO Ejemplos Familia con un solo perceptor de renta y un hijo de 14 años. 4 Rendimientos del trabajo del marido: Intereses: Cambio de fondo de Inversión, traspasa uno que tenía hace dos años para invertir en otro La ganancia patrimonial acumulada es: ACTUAL NUEVO IRPF IRPF RENTA LA FAMILIA AHORRO % Mínimo personal, marido % Mínimo personal, mujer % Reducción primer hijo % R. Rtos de trabajo % Total reducciones % Renta gravable % Cuota renta regular % Cuota ganancia patrimonial Cuota líquida total %

25 MINISTERIO Ejemplos Familia con dos hijos, uno de 5 años y otro de 1; trabajan ambos cónyuges (declaración separada). 4 Rendimientos del trabajo de la mujer: Rendimientos del trabajo del marido: Intereses: 12 4 Tiene una hipoteca sobre su vivienda habitual por la que pagan una cuota anual (amortización más intereses), desde hace 3 años de: ACTUAL IRPF NUEVO IRPF AHORRO % RENTA LA FAMILIA Mínimo personal, marido % Mínimo personal, mujer % Reducción primer hijo % Reducción segundo hijo % R. por cuidado de niños < 3 años % R.Rtos de trabajo % Total reducciones % Renta gravable % Cuota íntegra % Deducción madre trabajadora Deducción por vivienda habitual Cuota líquida %

26 MINISTERIO Ejemplos Familia con un hijo de 7 años; trabajan ambos cónyuges (declaración separada). 4 Rendimientos del trabajo de la mujer: Rendimientos del trabajo del marido: Intereses 12 ACTUAL IRPF NUEVO IRPF AHORRO % RENTA LA FAMILIA Mínimo personal, marido % Mínimo personal, mujer % Reducción primer hijo % R.Rtos de trabajo % Total reducciones % Renta gravable % Cuota íntegra % Cuota líquida %