Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Informe Ejecución Presupuestaria Municipal Enero Septiembre 2014

Transcripción

1 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Informe Ejecución Presupuestaria Municipal Enero Septiembre 2014 Dirección General de Presupuesto Dirección de Análisis Finanzas Municipales Noviembre, 2014

2 Nr. Concepto Página No. I PRESUPUESTO INICIAL Y ACTUALIZADO 3 II ANALISIS GLOBAL Y COMPARATIVO DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA 6 III EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Ingresos Corrientes Ingresos de Capital 10 IV EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Gastos Corrientes Gastos de Capital 20 ANEXOS

3 I. Presupuesto Inicial y Actualizado En base a la Lay 376, Ley de Régimen Presupuestario Municipal, el presupuesto inicial aprobado en el año 2014 de los Gobiernos Municipales fue de C$10,987.6 millones de ingresos y C$10,987.6 millones de gastos, guardando así el principio de equilibrio presupuestario. Presupuesto Municipal Inicial Ingresos Gastos Ingresos Tributarios 4,133.7 Gasto de Personal 2,637.0 Ingresos No Tributarios Servicios No Personales Venta de Bienes y Servicios Materiales y Suministros Renta de la Propiedad 14.5 Bienes de Uso 6,206.6 Transferencia y Donaciones Corrientes 1,239.7 Transferencias Corrientes Recursos Propios de Capital 16.3 Transferencias de Capital Transferencia de Capital 4,381.7 Activos Financieros 22.5 Recuperación de Prestamos 8.4 Servicio de la Deuda y Otros Pasivos Disminución de Otros Activos 54.0 Otros Gastos 20.5 Obtención de Prestamos 11.9 Incremento de Pasivos 11.1 Saldo de Caja y Banco Total Ingresos C$ 10,987.6 Total Gastos C$ 10,987.6 Conforme la estructura de la clasificación económica del balance presupuestario de ingresos, gastos déficit y necesidad de financiamiento, el presupuesto inicial de ingresos y de gastos fue de C$10,631.5 y C$10,646.8 millones respectivamente, por lo que el déficit presupuestario inicial proyectado fue de C$15.3 millones. Por su parte, los ingresos y gastos corrientes estimados fueron de C$6,171.2 millones y C$4,291.4 respectivamente, mostrando inicialmente un superávit o ahorro corriente de C$1,879.7 millones. El déficit inicial se financio de la siguiente forma: C$120.4 millones de donaciones internas y externas C$12.0 millones de desembolso de préstamo, C$212.6 millones de saldos de caja y banco, C$11.2 millones de otros ingresos y C$ de amortizaciones. En este periodo las Alcaldías efectuaron modificaciones presupuestarias incrementando el presupuesto de ingresos en 6.3% (C$665.2 millones) y el presupuesto de gastos en 8.4% (C$893.6 millones). Del monto incrementado al presupuesto de ingresos, C$193.4 millones corresponden a ingresos corrientes y C$471.8 millones a ingresos de capital

4 El incremento al presupuesto de ingresos se refleja básicamente en el impuesto sobre ventas y servicios, transferencias de capital del gobierno central y otras transferencias de capital de otros organismos públicos no empresariales. Incremento del Presupuesto de Ingresos Ingresos Pto. Inicial Pto. Actual Incremento Ingresos Tributarios 4, , Ingresos No Tributarios Venta de Bienes y Servicios Renta de la Propiedad Transferencia y Donaciones Corrientes 1, , Recursos Propios de Capital Transferencia de Capital 4, , Recuperación Préstamos y Otros Ingresos Total Ingresos C$ 10, , Del incremento al presupuesto de gasto, C$133.1 millones corresponde a los gastos corrientes y C$760.6 al gasto de capital, el cual en un buen porcentaje obedece a Bienes de Uso (en el rubro de Construcciones y Mejoras). Incremento del Presupuesto de Gastos Gastos Pto. Inicial Pto. Actual Incremento Gasto de Personal 2, , Servicios No Personales Materiales y Suministros Transferencias Corrientes Otros Gastos Bienes de Uso 6, , Transferencias de Capital Activos Financieros Total Gastos C$ 10, , Producto de estas modificaciones, el presupuesto anual actualizado de ingresos y de gastos es de C$11,296.7 millones y C$11,540.4 millones respectivamente y el déficit presupuestario total alcanzó la suma de C$243.7 millones, es decir que en comparación con el déficit estimado inicialmente, este fue incrementado considerablemente. Asimismo, el presupuesto actualizado de ingresos y gastos - 4 -

5 corrientes fue C$6,364.5 millones y C$4,424.5 millones respectivamente, por lo que el nuevo superávit corriente se situó en C$1,940.1 millones. Excluyendo a la municipalidad de Managua, el presupuesto municipal actualizado de ingresos y gastos fue de C$8,673.4 millones y C$9,021.8 millones respectivamente, por lo que el déficit presupuestario estimado para el resto de las Alcaldías fue de C$348.4 millones. Por su parte, el presupuesto municipal actualizado de ingresos y gastos corrientes en el resto de las Alcaldías fue de C$4,077.8 millones y C$3,285.1 millones respectivamente, por lo que el ahorro o superávit corriente fue de C$792.7 millones, lo que representa el 40.8% del total del ahorro corriente estimado para todas las municipalidades. El siguiente cuadro muestra el balance del presupuesto inicial y actualizado (con y sin el municipio de Managua): - 5 -

6 II. Análisis Global y Comparativo de la Ejecución Presupuestaria La ejecución de los ingresos totales en este periodo fue de C$8,942.4 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 79.2% en relación al presupuesto anual actualizado. Del monto total de ingresos, el 53.7% correspondió a ingresos corrientes y el 46.2% a ingresos de capital. Del total de ingresos el 23.2% (C$2,081.9 millones) corresponden a ingresos de la municipalidad de Managua. Comparándolo con la ejecución de ingresos del mismo período 2013 en las principales líneas, las municipalidades reportan un incremento del 11.6% (C$801.9 millones), incremento realizado principalmente por las transferencias corrientes y de capital (incluye Transferencia Municipal-Ley No.466), tasas y tarifas y en impuestos sobre ventas. Comparativo de Ingresos 2013/ Principales Líneas - Variación Líneas de Ingresos Año 2013 Año 2014 Nominal % Impuesto s/ventas 1, , % Impuesto Bienes Inmuebles % Matriculas y Licencias % Tasas y Tarifas % Transferencia Corriente y Capital 3, , % Total 6, , % - 6 -

7 Millones de C$ Informe Evaluativo-Ejecución Presupuestaria Municipal / Enero Septiembre , , , , , , , , COMPARATIVO PRINCIPALES LINEAS DE INGRESO Impuesto s/ventas Impuesto Bienes Inmuebles Matriculas y Licencias Tasas y Tarifas Transferencia Corriente y Capital , , , , En cuanto al gasto, el monto total ejecutado conforme lo registrado por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI, asciende a C$7,918.4 millones, lo que representa un nivel de ejecución del 68.6% con respecto al presupuesto anual actualizado. Del total de gasto ejecutado, C$2,981.5 millones corresponden a gastos corrientes, correspondiendo a la municipalidad de Managua el 39.5% (C$845.7 millones) y C$4,936.9 millones a gastos de capital, siendo el 27.9% (C$1,079.5 millones) ejecutados por la municipalidad de Managua. Producto del comportamiento de la ejecución del ingreso y gastos totales, se observa en este periodo un superávit presupuestario total de C$1,024.0 millones, siendo mayor en C$9.0 millones al observado en el El superávit o ahorro corriente fue de C$1,821.7 millones y refleja un incremento con respecto al mismo período 2013 de un 18.0% (C$279 millones). El superávit presupuestario está conformado de la siguiente manera: C$89.8 millones de donaciones, C$16.6 millones de desembolsos de préstamos, C$364.3 millones de amortizaciones, C$244.8 de saldo de caja y banco y C$1,159.1 millones de otros financiamientos (variación de disponibilidad). En lo referente a las amortizaciones de deuda, las municipalidades ejecutaron en este periodo C$364.3 millones, lo que representa un nivel de ejecución del 88.1% con relación al presupuesto actualizado

8 Como parte del financiamiento del déficit las municipalidades hicieron uso de los Saldos Iníciales de Caja y Bancos mostrando en este periodo una ejecución de C$244.8 millones lo que significa el 74.8% del presupuesto anual actualizado. A continuación se presenta el resultado del balance presupuestario municipal de la ejecución, incluyendo la municipalidad de Managua. En comparación con la ejecución presupuestaria del periodo 2013 se puede observar que los ingresos totales incrementaron nominalmente en C$1,400.6 millones (6.3%), en cuanto a los gastos totales se presenta un aumento de C$1,137.6 millones (6.8%), asimismo, se observo un incremento en las donaciones de C$43.4 millones (22.1%), en saldos de caja y bancos C$14.7 millones (7.6%)

9 Concepto Año 2013 Año 2014 Variación Ejecución Grado de Ejecución Ejecución Grado de Ejecución Nominal % Ingresos Totales 7, % 8, % 1, % Corrientes 4, % 4, % % Capital 3, % 4, % % Gastos Totales 6, % 7, % 1, % Corrientes 2, % 2, % % Capital 4, % 4, % % Financiamiento Donaciones % % % Desembolsos de Prestamos % % % Amortizaciones de Deuda % % % Saldo Inicial de Caja y Bancos % % % Otros Endeudamientos % % % Excluyendo la Municipalidad de Managua: Según información reportada por las municipalidades, los ingresos totales fueron de C$6,860.5 millones, 79.1% de ejecución con respecto al presupuesto anual actualizado. De la ejecución total de ingresos el 43.6% corresponde a ingresos corrientes y 56.3% a ingresos de capital. En relación a la ejecución de ingresos en el mismo período 2013, reflejan un incremento del 15.7% (C$934.1 millones) como resultado de una mayor recaudación en las principales líneas de impuestos de Matriculas y Licencias, Ingresos sobre Ventas y Servicios, Bienes Inmuebles, Contribuciones Especiales, Tasas y tarifas e ingresos por Transferencias Municipales (Ley No.466). El gasto total reportado por las municipalidades fue de C$5,993.2 millones, 66.4 % de ejecución con respecto al presupuesto anual actualizado. De la ejecución total de gasto, el 35.6% corresponde a gastos corrientes y 64.3% corresponden a gastos de capital. En relación a la ejecución de gastos en el mismo periodo 2013, refleja un incremento de 17.9% (C$913.3). El siguiente cuadro muestra el resultado del balance presupuestario municipal (presupuesto actualizado y ejecución presupuestaria), sin el municipio de Managua: - 9 -

10 III. Ejecución del Presupuesto de Ingresos En base a lo registrado por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI al cierre del tercer tercer trimestre 2014, los ingresos totales ejecutados ascienden a C$8, millones, lo que significa un grado de ejecución del 79.2% con respecto al presupuesto anual actualizado. Sin incluir la municipalidad de Managua los ingresos totales en este tercer trimestre ascienden a C$6,860.5 millones, del total de Ingresos reportados por las municipalidades, le corresponde a la Alcaldía de Managua el 23.3% (C$2,081.9 millones). Asimismo del total de ingresos ejecutados, C$4,803.3 millones correspondieron a ingresos corrientes y C$4,139.1 millones a ingresos de capital. Aproximadamente el 43.2% del total de ingresos corrientes ejecutados por las municipalidades, corresponde a las recaudaciones por concepto de impuesto sobre ventas y servicios (C$2,073.1 millones), el 12.6% a matrículas y licencias (C$605.1 millones), el 11.7% a Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (C$561.4 millones), 8.4% tasas y tarifas (C$403.6 millones) y a recursos provenientes de las Transferencias Municipales - Ley No.466 (C$716.3 millones) otorgadas por el Gobierno Central. Las Transferencias Municipales tienen una participación del 45.2% dentro del total de ingresos ejecutados por todas las municipalidades en el tercer trimestre

11 En este período, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público ha transferido a las municipalidades la suma de C$203.8 millones en concepto de ingresos por recaudación de impuestos de minas, forestal, pesca y devolución del impuesto del azúcar, los cuales según información de las municipalidades fueron destinados para el pago de salarios y beneficios sociales, combustible, servicios básicos, viáticos y otros servicios no personales, ayudas sociales y en mayor cantidad para gastos de capital. Comparando los ingresos percibidos en el 2013, los ingresos del 2014 reflejan un incremento de C$1,146.5 millones es decir un 14.7%, lo anterior como producto de una mayor recaudación sobre todo en la línea de Ingresos Tributarios C$333.6 millones de incremento con respecto al 2013, dentro de esta línea reflejan mayor ejecución el Impuesto Sobre Ingresos (C$175.4 millones), Matrículas y Licencias (C$90.1 millones), Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (C$59.1 millones). Cabe mencionar que el 32.3% de incremento en los ingresos totales con respecto al 2013, correspondió a los ingresos por Transferencias Ley No.466 (C$371.0 millones). El siguiente cuadro y gráficos muestran de manera consolidada el comportamiento de la ejecución de los ingresos totales así como la variación de las diferentes líneas de ingresos 2014 vs

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13 En cuanto al nivel de ejecución del ingreso corriente con respecto al presupuesto actualizado, los diferentes departamentos reportaron una ejecución entre el 56.1% y 80.3%. Los departamentos que alcanzaron un mayor porcentaje de ejecución corresponden a: Matagalpa 80.3%, Managua 79.2%, Chinandega 76.7%, Granada 76.6%, Estelí 76.0%, (ver gráfico)

14 Ingresos Corrientes El monto total de ingresos corrientes percibidos por las municipalidades en el periodo Enero/Septiembre 2014, fue de C$4,803.3 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 75.5% en relación al presupuesto anual actualizado de C$6,364.5 millones. Con respecto al mismo período 2013, la ejecución muestra un incremento del 13.8% (C$583.0 millones). Del total de ingresos corrientes percibidos, el 68.5% corresponde a los ingresos tributarios, el 14.9% a las transferencias corrientes municipales (Ley No.466) y el 16.6% a los ingresos no tributarios, venta de bienes y servicios, rentas de la propiedad y a otras transferencias corrientes. Sin incluir la municipalidad de Managua, el total de los ingresos corrientes es de C$ millones, lo que representa un nivel de ejecución de 73.4% en relación al presupuesto anual, es importante mencionar que los ingresos percibidos por la municipalidad de Managua ascienden a C$1,809.4 millones durante el período Enero-Septiembre El gráfico siguiente muestra la composición de la ejecución de los ingresos corrientes: A continuación se describe el comportamiento de la ejecución de las principales líneas de ingresos corrientes:

15 a) Ingresos Tributarios El monto total percibido por las municipalidades en este grupo de ingresos es de C$3,290.3 millones, lo que representa un nivel de ejecución del 78.8% en relación al presupuesto anual actualizado y con una participación del 68.5% dentro del total de los ingresos corrientes. Sin incluir la municipalidad de Managua los ingresos tributarios son de C$1,621.9 millones. Del total de ingresos tributarios recaudados por las municipalidades en este periodo, el 63.0% corresponde al impuesto sobre ingresos, el 18.4% a matrículas y licencias, 17.0% impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) y el restante 1.6% a impuesto por rodamiento de automotores y contribuciones especiales. El comportamiento de las líneas de ingresos que conforman los Ingresos Tributarios, fue el siguiente: Impuesto Sobre Ingresos: El monto recaudado fue C$2,073.1 millones, lo que significa un nivel de ejecución de 74.3% con respecto al presupuesto anual actualizado y con un nivel de participación dentro de los Ingresos Tributarios del 63.0%. Conforme la información registrada por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI, el 54.4% del total recaudado en esta línea de ingreso corresponde a impuestos pagados por las empresas y cooperativas del sector comercio, el % a las empresas privadas y cooperativas de Servicio, el 12.4% a las empresas y cooperativas Industriales y el 4.2% por ingresos transferidos por azúcar y energía y 3.4% a las empresas y cooperativas del sector agrícola, ganadero, construcción, a las agencias de viajes, gasolineras, entre otros. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Las municipalidades alcanzaron un monto percibido de C$561.4 millones, lo que representa un grado de ejecución del 83.1% en relación al presupuesto anual actualizado y con un nivel de participación dentro de los Ingresos Tributarios del 17.0%. Por su parte, el 63.0% del total recaudado por concepto de IBI corresponde al sector urbano, el 33.0% al sector rural y el 4.0% a otros sectores. Del total percibido, C$164.8 millones corresponden a la municipalidad de Managua y C$396.6 millones al resto de municipalidades. Es importante mencionar que aproximadamente el 90.0% del total recaudado en concepto de IBI en este primer semestre, está concentrado en las siguientes municipalidades: Jinotega, San José de Bocay, Santa María de Pantasma, El Cuá, Wiwilí de Jinotega, Somoto, Estelí, Puerto Morazán, Corinto, El Viejo, Chinandega, Chichigalpa, Villanueva, Somotillo, León, La Paz Centro, Nagarote, Quezalguaque, Télica, Larreynaga Malpaisillo, Matiguás, El Tuma-La Dalia, Matagalpa, Rio Blanco, Matagalpa, San Ramón, Sébaco, San Isidro, Ciudad Dario, Rancho Grande, Camoapa, Boaco, San

16 Lorenzo, Ciudad Sandino, Mateare, Managua, Tipitapa, Villa El Carmen, Ticuantepe, El Crucero, San Rafael del Sur, Tisma, Masaya, Masatepe, Nindirí, Catarina, Juigalpa, Acoyapa, Villa Sandino, Santo Tomas, Granada, Nandaime, San Marcos, Jinotepe, Diriamba, Rivas, San Juan del Sur, Cardenas, San Jorge, Tola, Altagracia, El Almendro, El Castillo, San Carlos, San Miguelito, Waslala, Siuna, Paiwas, Bluefields, El Rama, Muelle de los Bueyes, Nueva Guinea y Kukra Hill y Corn Island. Dentro de estas alcaldías se destacan en monto recaudado: Managua C$150.7 millones, León C$26.2 millones, Granada C$12.1 millones, San Juan del Sur C$13.3 millones, El Viejo C$12.0 millones, Chichigalpa C$10.7 millones, Jinotega C$9.8 millones, Tola C$9.2 millones, Nagarote C$8.7 millones, Chinandega C$8.5 millones, Nagarote C$8.6 Millones, Villa El Carmen C$8.0, San Rafael del Sur C$7.6 millones, Kukra Hill y Nueva Guinea C$6.0 millones, Ciudad Sandino C$5.9 millones, San Carlos y Matagalpa C$5.6 millones. Matrículas y Licencias: Las municipalidades tuvieron un recaudación de C$605.1 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 94.3% en relación a su presupuesto anual y la participación dentro de los Ingresos Tributarios es del 18.4%, correspondiéndole a la municipalidad de Managua el 57.2% (C$346.2 millones). El 89.1% del total recaudado bajo este concepto corresponde a matrículas y licencias por declaración, el 9.0% a matrículas y licencias por cuota fija y el remanente de 1.9% a matriculas por patente de destazador y otras matriculas. Impuesto Por Rodamiento: Refleja una recaudación de C$31.0 millones, lo que representa un grado de ejecución del 85.2% en relación al presupuesto anual. El 59.7 % del total percibido corresponde a automóviles, 30.0% a motocicletas, camiones, camionetas y el restante 10.3% a autobuses, microbuses, cabezal, remolque y otros automotores. Del total recaudado C$13.0 millones corresponden a la municipalidad de Managua. Contribuciones Especiales: Esta línea de ingresos corresponde a impuestos que los contribuyentes pagan a las municipalidades por obras de adoquinado, instalación de agua potable y alcantarillado, entre otros. Presenta un monto percibido de C$19.7 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 65.7% en relación al presupuesto anual actualizado. El siguiente gráfico muestra la estructura porcentual de los ingresos tributarios:

17 b) Ingresos No Tributarios Bajo este concepto se agrupan las tasas y tarifas, derechos y concesiones, alquileres, multas, ingresos por transferencias de utilidades y otros ingresos no tributarios. El monto percibido por las municipalidades fue de C$601.5 millones, lo que significa un grado de ejecución del 72.9% en relación al presupuesto anual actualizado, siendo que la participación dentro del total ejecutado en ingresos corrientes es del 12.5%. Sin incluir la municipalidad de Managua los Ingresos No Tributarios corresponden a C$460.5 millones lo que representa el 71.2% de ejecución en relación al presupuesto anual actualizado. Los componentes de mayor participación son: Tasas y tarifas con una recaudación de C$403.6 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 73.3% del presupuesto anual y con una participación del 67.0 % dentro del total de ingresos no tributarios percibidos; derechos, concesiones, alquileres y multas con C$120.7 y transferencias de utilidades y otros ingresos con C$77.2 millones. Las líneas de ingresos que muestran una mayor participación dentro del total recaudado en concepto de las tasas y tarifas son: Basura y limpieza (C$80.6 millones), Carta de Venta de Ganado (C$59.5 millones), Mercado Municipal (C$36.7 millones), Permiso de Construcción (C$25.5 millones), Registro Civil (C$21.6 millones), Fierros (C$19.1 millones), Cementerio Municipal (C$15.0 millones); Permisos de Operación (C$12.2 millones), Guías de Ganado (C$7.9 millones), Solvencias (C$6.3 millones), Destace de Reses (C$5.2 millones) y Rastro Municipal (C$2.8 millones)

18 Por otra parte, dentro de la línea de ingresos de Derechos y Concesiones los componentes que tienen una mayor participación son: Derecho de piso (C$11.8 millones), publicidad (C$9.2 millones), Extracción de productos (C$8.7 millones), aprovechamiento de terrenos (C$7.8 millones), puestos en vendedores ambulantes (C$3.2 millones), terminales de buses (C$2.3 millones) y puestos en terrenos públicos (C$2.2 millones). c) Ventas de Bienes y Servicios En este período Enero Septiembre 2014 las municipalidades recaudaron la suma de C$93.7 millones, lo que significa un grado de ejecución del 61.0% en relación al presupuesto anual actualizado. Los principales componentes de esta línea de ingresos son: Venta de agua, materiales de construcción, abono, árboles y venta de formularios, así como reparaciones y construcciones a terceros, y servicios de fotocopiado. d) Rentas de la Propiedad Conforme lo registrado por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI, el monto percibido fue de C$12.9 millones, lo que significa un grado de ejecución de 71.2% en relación al presupuesto anual actualizado. Estos ingresos provienen principalmente de la banca nacional en concepto de pago de interés por el manejo de cuentas de ahorro y/o certificados de depósitos. e) Transferencias Corrientes Las municipalidades informaron un monto ejecutado de C$804.8 millones, lo que equivale a un grado de ejecución del 67.4% en relación al presupuesto anual actualizado. Estas transferencias corresponden en su mayoría a las transferencias municipal (Ley No.466) de las cuales las municipalidades reportaron una ejecución de C$716.3 millones, es decir un 69.2% de ejecución con respecto al presupuesto actualizado y una participación de 15.0% dentro del total de ingresos corriente, Es importante señalar que el monto transferido en concepto de Transferencia Corriente a las municipalidades en este período fue de C$770.0 millones, por lo que existe una diferencia de C$53.7 millones que deberán ser ajustadas por las municipalidades en el IV trimestre en su Presupuesto de Ingresos

19 Ingresos de Capital De conformidad a los datos registrados por las municipalidades en el sistema TRANSMUNI, los ingresos de capital alcanzaron la suma de C$4,139.1 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 83.9% en relación al presupuesto anual. Por otra parte, los ingresos de capital tienen una participación del 46.3% dentro de los ingresos totales percibidos por las municipalidades. Sin incluir la municipalidad de Managua, el total de los ingresos de capital es de C$3,866.7 millones. Del total de ingresos de capital percibidos por las municipalidades el 80.3% corresponde a la transferencia de capital municipal (Ley No.466), Otras transferencias del Gobierno Central, ejecutaron C$63.6 millones, de este monto C$24.5 millones corresponden a la Alcaldía de Managua en concepto de Transferencia para la ejecución del Proyecto Mejoramiento Vial vía alterna Managua (tramo de golf country club al poblado de Sabana Grande) con una grado de ejecución de 79.9% con respecto al presupuesto actualizado y una participación de 1.6% dentro de los ingresos de capital, los ingresos de Transferencias de Capital de Organismos Descentralizados como el MARENA, MIFAM, MEFCA, FISE, INJUVE, FOMAV, IND, INVUR, corresponde una ejecución de C$418.8 millones, con un grado de ejecución de 62.3% con respecto al Presupuesto Actualizado y una participación de un 10.1% dentro del total de Ingresos de Capital, los recursos propios, transferencias no ejecutadas de años anteriores y las provenientes de empresas privadas, personas físicas, reportaron una ejecución de C$38.4 millones con una participación de 1.0% dentro de los ingresos de capital. Los ingresos de capital provenientes de donaciones de organismos extranjeros como DECOSUR, Fundación Americana Nicaragüense ANF, AMUSCLAM, Fons Catalán, Hermanamiento Holanda, Care Cosude, Gobierno de Japón, BCIE alcanzaron una ejecución de C$194.5 millones, así como, la ejecución de préstamos a corto y largo plazo y otros pasivos por C$100.0 millones, contribuyeron en este período Enero Septiembre 2014 al financiamiento de los gastos realizados por las municipalidades

20 IV. Ejecución del Presupuesto de Gasto El gasto total ejecutado por las municipalidades en el período Enero/Septiembre de conformidad a los registros del sistema TRANSMUNI, fue de C$7,918.4 millones, lo que significa un grado de ejecución del 68.6% respecto al presupuesto anual actualizado de C$11,540.4 millones. Del total de gastos ejecutados, C$2,981.5 millones corresponden a gastos corrientes y C$4,936.9 millones a gastos de capital. Sin incluir la Municipalidad de Managua, la ejecución del gasto fue de C$5,993.2 millones con un grado de ejecución del 66.4% con respecto al presupuesto anual actualizado de C$9,021.8 millones. Por otra parte, el 37.6% del total de gastos ejecutados por las municipalidades, corresponde al gasto de personal, bienes y servicios, pago de intereses y transferencias corrientes; y el 62.4% corresponde al rubro de construcciones y mejoras, transferencias de capital y aportes que realizan las municipalidades a diferentes instituciones. Concepto Presupuesto y Ejecución del Gasto Municipal Enero - Septiembre 2014 Presupuesto Actualizado Ejecución Participación % Grado de Ejecución % Gasto Corriente 4, , % 67.4% Gasto de Capital 7, , % 69.4% Gasto Total 11, , % 68.6%

21 Ejecucion de Gastos Totales Enero-Septiembre 2014 Transf. Capital y Otros. C$ Remuneraciòn. C$ 1,740.2 Bienes de Uso. C$ 4,833.8 Bienes y Servicios. C$ Transf. Ctes. C$ En relaciòn al grado de ejecucion del tercer trimestre 2013, muestra un incremento de global del 6.8%, donde el gasto de capital incrementa su ejecucion en un 11.0% y el gasto corriente disminuye en un 0.5% Ejecución Gasto Municipal Ejecución (Enero/Septiembre) Incre/Decre Concepto Año 2013 % Ejec. Año 2014 % Ejec. Ejec. % Gasto Corriente 2, % 2, % -0.5% Gasto de Capital 4, % 4, % 11.0% TOTAL 6, % 7, % 6.8% Comparativo Ejecucion Porcentual del Gasto Municipal 2013/2014 Capital Año 2013, 58.4% Año 2014, 69.4% Año 2013, 67.9% Corriente Año 2014, 67.4% 50.0% 55.0% 60.0% 65.0% 70.0%

22 Boaco Carazo Chinandega Chontales Esteli Granada Jinotega Leòn Madriz Managua Masaya Matagalpa Nueva Segovia RAAN RAAS Rio San Juan Rivas 27% 34% 29% 27% 31% 28% 38% 42% 38% 32% 26% 50% 43% 39% 35% 37% 42% 73% 66% 71% 50% 62% 73% 58% 62% 69% 57% 61% 72% 68% 65% 63% 74% 58% Informe Evaluativo-Ejecución Presupuestaria Municipal / Enero Septiembre 2014 La estructura porcentual de la ejecucion del gasto municipal dividido en corriente y de capital ejecutadas por las municipalidades se muestra en el grafico siguiente: 100% Estructura % del Gasto Total - Por Departamento Ejecuciòn Enero - Septiembre % 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Gasto Corriente En concepto de gasto corriente, las municipalidades informaron una ejecución de C$2,981.5 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 67.4% en relación al presupuesto anual actualizado de C$4,424.5 millones y representa dentro del gasto total el 37.6% del porcentaje de participación. Con relación al trimestre enero-septiembre/2014 el gasto corriente presenta un avance en la ejecución del 21.2%. Dentro del total de participación ejecutado en gastos corrientes, el 21.5% corresponde a remuneraciones o gastos en personal, el 13.0% a bienes y servicios, el 2.7% a transferencias corrientes, el 62.5% corresponde a la ejecución de los bienes de uso como es las construcciones y mejoras, maquinarias y equipos y otros gastos de inversión y el 0.30% a transferencias de capital y otros gastos. Dentro del monto total ejecutado en el rubro de gasto de personal, la Alcaldia de Managua muestra una ejecución de C$459.8 millones (26.4%)

23 Concepto Gasto Ejecución % Participación Remuneraciones 1, % Bienes y Servicios % Transferencia Corriente % Bienes de Uso 4, % Transf. Capital y Otros % Total 7, % Sin incluir la municipalidad de Managua, el gasto corriente ejecutado fue de C$2,135.8 millones, lo que representa un grado de ejecución del 65.0% del presupuesto anual de C$3,285.1 millones, el porcentaje de participación dentro del gasto total es del 35.6%. El cuadro siguiente muestra el monto ejecutado en cada uno de los componentes de las remuneraciones o gastos en personal: Dentro del componente de remuneraciones, se muestra el rubro Personal Permanente, el cual incluye el gasto denominado Retribución del Cargo (Sueldo de Cargos Permanentes) muestra una ejecución de C$976.1 millones que representa el 69.3% de ejecución en el periodo revisado, distribuido de la siguiente manera: Descripción Pto. Actual Ejecución Grado % Ejec. Participación % Autoridades Superiores % 7.4% Personal Profesional y Técnico % 44.6% Personal Administrativo % 27.4% Servicios Generales % 20.5% Retribución del Cargo % 100.0%

24 Aproximadamente el 72.0% (C$703.5 millones) corresponden al salario del personal profesional y técnico y personal administrativo. Asimismo, las municipalidades registraron ejecución en el rubro de Personal Transitorio por C$39.5 millones que incluye pago de salarios, prestaciones sociales de ley y complementos al personal de este sector. Por otra parte, dentro de este mismo componente (Personal Permanente) se encuentra el rubro de Dietas, Gastos de Representación y Honorarios por Comisiones con una ejecución de C$109.1 millones (en dietas y gastos de representación C$76.7 millones; en comisiones y otros honorarios de C$32.4 millones). El rubro de Aporte y Contribución Patronal (INSS) muestran una ejecución de C$96.1 millones. Dentro de los gastos corrientes, el rubro de Retribuciones en Especie muestra una ejecución en concepto de Canasta Básica por C$17.3 millones, en entrega de materiales de construcción y otras retribuciones en especie por C$23.7 millones. Asimismo, un rubro importante dentro de los gastos corrientes son las Asistencias Sociales al Personal, que en este periodo tuvo una ejecución de C$102.0 millones, correspondientes a comedor del personal, capacitaciones, atención médica, vestuario y uniformes, indemnizaciones por accidentes de trabajo, entre otros. En el rubro de Horas Extraordinarias ejecutaron en este periodo la suma de C$68.2 millones, correspondiendo C$65.9 millones a horas extras para el personal permanente y C$2.3 millones para horas extras del personal transitorio. En Beneficios y Compensaciones muestra una ejecución de C$60.7 millones (66.3% de ejecución con relación al presupuesto anual actualizado de C$91.6 millones), en este rubro las municipalidades informan las indemnizaciones por despidos, vacaciones no gozadas, otros gastos y beneficios para el personal activo. Con relación a la ejecución de los bienes y servicios de C$701.4 millones, el 50% se concentra en los siguientes rubros de gastos: Combustibles y Lubricantes C$200.3 millones, Servicios Básicos C$147.0 millones (de los cuales corresponden C$99.0 millones para Energía Eléctrica, C$13.4 millones para Agua, C$8.5 millones Servicios de Internet y C$25.4 millones para teléfonos fijo y celular y C$0.5 millones en otros servicios básicos), Servicios No Personales C$122.7 millones, Servicios Técnicos y Profesionales C$119.9 millones, mantenimiento y reparación de vehículos y edificios C$91.4 millones, Servicios de Ceremoniales y Vigilancia C$65.0 millones

25 No incluye Municipio de Managua Informe Evaluativo-Ejecución Presupuestaria Municipal / Enero Septiembre 2014 Dentro del gasto total ejecutado de la transferencia corriente el 36.0% (C$79.4 millones) corresponde a pago de jubilaciones, ayudas sociales a personas y becas a estudiantes, el 30.3% (C$66.9 millones) fueron otorgados a instituciones educativas, de salud, religiosas, culturales organizaciones gremiales, vecinales, deportivas y un 33.6% (C$74.2 millones) a transferencias otorgadas a otros sectores públicos y privados. Por otra parte, C$364.3 millones fueron destinados al pago de amortizaciones de deudas y disminuciones de pasivos de corto plazo con instituciones como el INSS, proveedores de bienes y servicios, financieras y servicios básicos; de esta ejecución, C$261.2 millones fueron realizados con fuente de transferencia municipal. El gráfico siguiente muestra a nivel de departamentos y regiones (sin y con el municipio de Managua) el gasto corriente ejecutado expresado en millones de córdobas: Ejecuciòn Gasto Corriente - Por Departamento Periodo Enero - Septiembre 2014 Rio San Juan 47.0 Boaco 52.2 Madriz 68.1 Granada 76.0 Carazo 84.0 Nueva Segovia 93.1 Esteli 96.3 Jinotega Chontales RAAN Masaya RAAS Rivas Managua Matagalpa Leòn Chinandega

26 Incluye Municipio de Managua Informe Evaluativo-Ejecución Presupuestaria Municipal / Enero Septiembre 2014 Ejecuciòn Gasto Corriente - Por Departamento Periodo Enero - Septiembre 2014 Granada Rio San Juan Boaco Madriz Esteli Carazo Nueva Segovia Masaya RAAN Rivas RAAS Chontales Chinandega Jinotega Leòn Matagalpa Managua 1, , , ,400.0 Gastos de Capital El gasto de capital o de inversiones ejecutado por las municipalidades fue de C$4,936.9 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 69.4% en relación al presupuesto anual actualizado que es de C$7,116.0 millones. Acumulado a septiembre, el gasto de capital presenta un avance en la ejecución del 21.7%. 80.0% Ejecucion del Gasto de Capital % de Avance % 60.0% 69.4% 50.0% 40.0% 47.7% 30.0% 20.0% 20.3% 10.0% 0.0% Tri I Tri II Tri III

27 Dentro del total ejecutado en gastos de capital, el 93.7% (C$4,628.2 millones) corresponde a la ejecución de construcciones y mejoras, el 1.7% (C$85.5 millones) a transferencias de capital al sector público y privado, el 2.2% (C$109.7 millones) para la adquisición de maquinaria y equipos, el 1.5% (C$71.7 millones) para bienes preexistentes y usados; el 0.5% (C$24.2 millones) para la compra otros bienes de uso tales como software, obras de arte y otros bienes. Rubros Gasto Municipal Capital (incluye Managua) Ejecución Enero - Septiembre 2014 Presupuesto Actualizado Ejecución % Participación Construcciones y Mejoras 6, , % Otros Bienes del Uso % Maquinaria y Equipos % Bienes Preexistentes y Usados % Sub Total Bienes de Uso 6, , % Transferencias de Capital % Activos Financieros % Total Gasto de Capital 7, , % Composicion del Gasto de Capital Enero - Septiembre 2014 Participacion % Excluyendo la municipalidad de Managua, el gasto de capital realizado por las municipalidades presenta un monto ejecutado de C$3,857.4 millones, lo que significa un nivel de ejecución del 67.2% del presupuesto anual actualizado de C$5,736.7 millones

28 Rubros Gasto de Capital - Sin Managua - Ejecución Enero - Septiembre 2014 Presupuesto Actualizado Ejecución % Participación Construcciones y Mejoras 5, , % Otros Bienes del Uso % Maquinaria y Equipos % Bienes Preexistentes y Usados % Sub Total Bienes de Uso 5, , % Transferencias de Capital % Activos Financieros % Total Gasto de Capital 5, , % A nivel departamental sin incluir la municipalidad de Managua, aproximadamente más del 60.0% de la ejecución total del gasto de capital está concentrado en los departamentos de Matagalpa, León, Jinotega, Chinandega, Managua, Chontales y la RACCS. Ejecuciòn Gasto de Capital - Por Departamento Periodo Enero - Septiembre 2014 Granada Rio San Juan Boaco Madriz Esteli Carazo Nueva Segovia Masaya RACCN Rivas RACCS Chontales Managua Chinandega Jinotega Leòn Matagalpa No incluye Municipio de Managua Asimismo, incluyendo la municipalidad de Managua, aproximadamente más del 50% de la ejecución del gasto de capital está concentrado en los departamentos de Managua, Matagalpa, Jinotega, Chontales, León, Chinandega y RAAS

29 Incluye Municipio de Managua Informe Evaluativo-Ejecución Presupuestaria Municipal / Enero Septiembre 2014 Ejecuciòn Gasto de Capital - Por Departamento Periodo Enero - Septiembre 2014 Granada Boaco Esteli Rio San Juan Madriz RACCN Carazo Rivas Nueva Segovia Masaya RACCS Chinandega Leòn Chontales Jinotega Matagalpa Managua , , , ,400.0 PROGRAMA DE INVERSION ANUAL (PIA) POR SECTOR DE INVERSIÒN Las municipalidades informaron en el periodo enero-septiembre una ejecución por sector de C$4,245.5 millones, lo que significa el 65.3% de ejecución del PIA anual actualizado de C$6,503.4 millones. Ejecución del Plan de Inversión Municipal por Sector Sectores Cantidad de Proyectos Presupuesto Actualizado Ejecución Grado de Ejecución % % Participación Infraestructura Vial , , % 35% Obras y Servicios Comunitarios % 9% Fortalecimiento Inst. Municipal % 7% Cultura, Deportes y Recreación % 8% Agua, Alcantarillado y Saneamiento % 9% Salud % 5% Educación % 6% Vivienda % 5% Energía % 1% Medio Ambiente % 4% Resto de Sectores (*) % 12% Total 9,241 6, , % 100% (*) Incluye: Apoyo Agropecuario, Forestal, Pesca Protección, Asistencia Social y Amortización de Deudas

30 Ejecuciòn Gasto de Capital Participaciòn % por Sectores de Inversiòn Resto de Sectores, 12% Medio Ambiente, 4% Energía, 1% Insfraestructura Vial, 35% Vivienda, 5% Educacion, 6% Salud, 5% Agua, Alcantarillado y Saneamiento, 9% Cultura, Deportes y Recreación, 8% Fortalecimiento Int. Municipal, 7% Obras y Servicios Comunitarios, 9% De este periodo, la ejecución acumulada del Programa de Inversión Municipal por sectores está financiada de la siguiente manera: Recursos del Tesoro (Transferencia de Capital) con el 66.5%, el 15.8% con recursos propios y el restante 17.7% con recursos provenientes de donaciones, prestamos, transferencia de entidades descentralizadas de gobierno, entre otros. Ejecución del PIA por Fuente de Financiamiento Fuentes de Financiamiento Pto. Actual (Millones C$) Ejecución (Millones C$) Grado de Ejecución % Participación % Rentas del Tesoro (Ley 466) 3, , % 66.5% Recursos Propios 1, % 15.8% Donaciones % 6.4% Transf. Inst. Descentralizadas % 8.1% Prestamos % 3.1% Total 6, , % 100.0% Con relación al 2013 en este mismo periodo, la ejecución de las inversiones por sector económico muestra un incremento del 4.8%; donde los sectores de energía, medio ambiente, salud, fortalecimiento institucional municipal y educación incrementaron la ejecución en más del 7.0% con relación al año anterior; los sectores de cultura y deportes y vivienda muestran en este periodo una disminución en la ejecución de 2.5 y 2.7 respectivamente

31 Sectores Comparativo Inversión Municipal por Sector Económico Ejecución 2013 Ejecución 2014 Grado de Grado de Ejecución Ejecución Ejecución % Ejecución % Diferencia % Infraestructura Vial 1, % 1, % 6.2% Obras y Servicios Comunitarios % % 1.2% Fortalecimiento Inst. Municipal % % 7.4% Cultura, Deportes y Recreación % % -2.5% Agua, Alcantarillado y Saneamiento % % 6.8% Salud % % 9.1% Educación % % 7.3% Vivienda % % -2.7% Energía % % 29.6% Medio Ambiente % % 13.3% Resto de Sectores (*) % % 2.2% Total 3, % 4, % 4.8% A continuación se presenta el comportamiento de las inversiones de capital por sectores de la inversión de acuerdo a la ejecución informada en el sistema TRANSMUNI. Infraestructura Vial Comprende la ejecución de obras en infraestructura vial urbana y rural, muestra una ejecución de C$1,492.5 millones y con un nivel de participación del 35.0% dentro del gasto de capital ejecutado por las municipalidades y un nivel de ejecución del 68.9% con relación al presupuesto anual actualizado de C$2,166.9 millones. En comparación con la ejecución realizada en el 2013 de este mismo periodo, muestra un incremento del 6.2%. Dentro de este sector, el sub-sector de infraestructura vial inter-urbano, las municipalidades registraron una ejecución de C$733.6 millones que corresponde a obras de construcción, rehabilitación y mantenimiento de caminos rurales, puentes y obras conexas, así como elaboración de estudios de factibilidad. Por otra parte, en el sub-sector de infraestructura vial urbano las alcaldías registraron un monto de C$752.6 millones y comprende la ejecución de proyectos de construcción, reparación y revestimiento de calles y cunetas, obras conexas y estudios de factibilidad. En transporte marítimo y aéreo las municipalidades muestran una ejecución de C$6.3 millones

32 Infraestructura Vial Tipo de Proyecto Programado Ejecución Participación Grado de Anual % Ejecución Ejecución % Construcción, Rehabilitación y Mejoramiento de Caminos % 76.7% Construcción, rehabilitación de calles y cunetas 1, % 65.8% Construcción y/o Rehabilitación de Puentes y Drenajes % 70.7% Transporte Marítimo % 47.4% Estudios de Factibilidad, Obras Colaterales y Otros % 31.8% Total 2, , % 68.9% Las municipalidades que desarrollaron proyectos con ejecuciones mayores a los C$2.0 millones se encuentran, entre otras, las siguientes: Infraestructura Vial Alcaldia Proyecto Monto San Lorenzo Adoquinado Embarcadero El Cementerio y Calle del Estadio a la Barrera 6.7 Managua Vía Alterna Managua Tramo Campo de Golf Country Club Poblado Sabana Grande Rios de Agua Viva I 5.9 Estelí Construcción Adoquinado Calle Marginales Carretera Panamericana 4.5 San Lorenzo Rehabilitación de Caminos Palo Maniadero 12.5 kilómetros 1.2 Somotillo Programa Calles para El Pueblo 3.9 Matagalpa Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Rurales 3.7 Managua Mejoramiento Vial mediante Obras de Drenaje Pluvial, Barrio Oscar Turcios 3.6 Matiguas Mantenimiento Tramo Camino Apantillo El Corozo 13 Km. 3.4 Tola Costos Operativos del Modulo de Construcción de Caminos 3.2 San José de Bocay Adoquinado Calle Principal Micro Región Ayapal 250Ml. 3.1 Managua Mejoramiento Vial Mediante Obras de Drenaje Pluvial, Barrio Israel Galeano 3.0 El Jicaro Adoquinado de Calles Carlos Rosales 3.0 Rio Blanco Construcción de Camino Manceras - Las Peñitas 3.0 Estelí Revestimiento de Calles con Macadam Bo. Oscar Gámez No Matiguas Mantenimiento de Camino San Francisco Apantillo 12 Km 2.7 San Lorenzo Adoquinado Bo. El Carmen y Mantenimiento de Bo. Corazón de Jesus 2.7 San Lucas Mantenimiento de 8,1 Km de Camino La Playa, las Mesas 2.6 Murra Rehabilitación de 300 KM de Caminos Rurales del Municipio 2.6 Managua Mejoramiento Vial, Barrio Villa Reconciliación. 2.6 San José de Bocay Rehabilitación de Caminos Intermunicipales Empalme La Mora-San Jose de Bocay 2.6 Managua Mejoramiento Vial Obras de Drenaje Pluvial, Barrio Carlos Nuñez Sector A 2.5 Matagalpa Adoquinado, Embaldosado y Construcción de Andenes 2.5 Santa Maria de Pantasma Construcción de Puente Vehicular en Rio Corozal 2.5 Telica Construcción de Cuneta y Adoquinado Comunidad El Jicarito 2.5 Managua Mejoramiento Vial Construcción Puente Vehicular Calle Principal Villa Libertad Pista Sabana Grande 2.4 Santa Lucia Mantenimiento Circuito de Camino Ojo de Agua, El Chiflón, Las Pencas 2.4 Chichigalpa Adoquinado de Calles Marvin Salazar II y III Etapa 2.4 Morrito Construcción de 550 Ml de Calles al Cementerio Municipal

33 Infraestructura Vial Alcaldia Proyecto Monto Somoto Adoquinado del Barrio Amado Palma 2.4 Santo Tomas Rehabilitacion de 23.5 Km de Camino La Pita - Oropéndola 2.3 Managua Mejoramiento Vial, Barrio Vista Xolotlan Milagro de Dios. 2.3 Puerto Cabezas MANTENIMIENTO DE 12 KM DE CALLES EN LA CIUDAD DE BILWI 2.3 Tipitapa Mantenimiento de Caminos Rurales, Com. Timal, Ebenezer, Nuevo Horizonte, Pedro Arauz 2.3 El Viejo Rehabilitación y Mantenimiento 32 km de Caminos Municipio de El Viejo 2.2 Managua Mejoramiento Vial en Calles de Tierra en Barrios de Managua 2.2 Rivas Adoquinado de Calle Plaza San Pedro - La Puebla 2.2 Santa Lucia Mantenimiento de Caminos Productivos Los Alvarez-Los Rivas 2.2 El Rama Reparación de Calles Ciudad Rama II Etapa 2.1 San José de Los Remates Adoquinado Colonia Nueva Era e Inmaculada Niña 2.1 El Tuma - La Dalia Construcción de Puente Vehicular en Yale Rivas Adoquinado de Calle La Conchagua - El Asilo 2.1 Estelí Construcción Adoquinado Calles Drew State B. La Unión 2.1 El Rama Reparación de Calles en Ciudad Rama III Etapa 2.0 Managua Mejoramiento Vial Obras de Drenaje Pluvial, Barrio Healeah IV Etapa 2.0 Ciudad Darío Rehabilitación de Camino de Las Lajas a Cerro Colorado 2.0 Quilali Mejoramiento de 31 Km de Caminos Tramo Sn Bartolo-El Porvenir, Tasajeras-El Carrizo 2.0 Waslala Mantenimiento de Camino Kubali Central Piedras Blancas 2.0 La Cruz de Rio Grande Camino Todo Tiempo Hachita-San Miguel de la Esperanza 2.0 Santo Domingo Rehabilitación de Camino y Apertura Cuscuas 2.0 San Marcos Revestimiento Asfaltico Calle Pali - Estadio Olímpico Municipal 2.0 Santo Domingo Rehabilitación 7km de Camino y Apertura 3km Pedro Montenegro-Escuela Fruta de Pan 2.0 Managua Mejoramiento Vial Barrio Camilo Ortega 2.0 El Tortuguero Construcción de Camino Rural Waspado- San Antonio 2.0 Obras y Servicios Comunitarios: Las municipalidades registraron en este sector una ejecución de C$363.2 millones, lo que representa un nivel de ejecución del 60.4% en relación al monto anual programado de C$601.5 millones e incluye la ejecución de proyectos de construcción y/o rehabilitación de andenes, bulevares, sistemas de drenajes, puentes peatonales, parques, plazas mercados, cementerios, rastros, terminales de buses, parques, iglesias, centros comunales, entre otros. En comparación con la ejecución realizada en el 2013 de este mismo periodo, muestra un aumento del 1.2%

34 Obras y Servicios Comunitarios Tipo de Proyecto Programado Ejecución Participación Grado de Anual % Ejecución Ejecución % Construcción de Andenes, Boulevares y Drenajes % 72.7% Construcción de Plazas, Parques, Ornato y Centros Comunales % 51.4% Construcción y Revestimiento de Cauces, Rampas y Puentes % 61.7% Construcción y Rehabilitación de Mercados % 56.2% Construcción y Rehabilitación de Rastros y Vertederos % 53.1% Construcción y Rehabilitación de Terminal de Buses % 25.0% Construcción y Rehabilitación de Iglesias y Cementerios % 56.2% Capacitación Comunitaria y Otros Tipos de Proyectos % 61.0% Total % 60.4% Dentro de este periodo, la ejecución de proyectos que incluye este sector y que superan los C$0.5 millones fueron desarrollados por las siguientes municipalidades: Obras y Servicios Comunitarios Alcaldia Proyecto Monto Matagalpa Construcción y Mantenimiento de Calles, Muros, Gradas, Drenajes y Puentes 5.2 Jalapa Construcción de Segunda Fase de Mercado Municipal 4.1 Managua Construcción de Cortinas Cauce Las Cuarezmas 3.5 Chinandega Rehabilitación del Mercado Central. 2.8 San Ramon Construcción de Andenes Enchapados con Piedra Laja 1.8 Puerto Morazán Rehabilitación de Parque Municipal Tonalá 1.7 Estelí Mejoramiento de Parque 16 de Julio 1.6 León Rehabilitación de Atrio y Remodelación de Arcos de la Iglesia La Merced 1.4 San Rafael del Sur Construcción de Parque en Masachapa 1.3 Tipitapa Construcción de Drenaje Pluvial 2da. Etapa, Convenio Alcaldia- Euskal Fondoa 1.3 San Rafael del Sur Construcción de Paseo Peatonal Petronic Reparto Canadá 1.2 Masatepe Construcción de Trincheras para Vertedero Municipal 1.2 Condega Construcción Adoquinado y Muro de Contención para la Terminal de Buses 1.1 Telica Rehabilitación de Plaza y Parque Municipal 1.1 San Carlos Construcción de 1600 Ml de Andenes en los Barrios de San Carlos 1.0 El Viejo Mantenimiento y Reparación Cementerios Municipales 1.0 Corinto Urbanización de Cementerio Municipal de Corinto 0.8 León Rehabilitación del Parque Arlen Siu,I Etapa 0.8 San Lorenzo Construcción de Muro Perimetral de San Lorenzo 0.8 San Rafael del Sur Construcción de Paseo en Barba de Tigre 0.7 Managua Rehabilitación Parque La Menem 0.7 Matagalpa Construcción de Puentes Rurales 0.7 El Tuma - La Dalia Construcción de I Etapa Parque Municipal La Dalia 0.6 San Jorge Mantenimiento y Reparación Vertedero Municipal 0.6 Managua Rehabilitación Parque Villa San Jacinto