1- Art 329 ET Clasificación tributaria de las PNresidentes

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María Concepción Vera Mora
hace 7 años
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1 14- Retención en la fuente a Personas Naturales Residentes que ejercen Profesiones Liberales Independientes ó que prestan Servicios Técnicos 14.1 Normatividad vigente : 1- Art 329 ET Clasificación tributaria de las PNresidentes 2- Art 330 ET Sistemas Determinación del Impto de Renta para las PN con categoría de Empleados 3- Art 336 ET Sistemas Determinación del Impto de Renta para las PN con categoría de Cuenta Propia 4- Art 332 ET Factores que se pueden restar para determinar Art 339 ET la RGA del IMAN y del IMAS p/empleados la RGA del IMAS para Trabaj Cta Propia

2 5- Art 383 ET Tabla de retefuente para pagos a PN con categoría Empleados 6- Art 384 ET Tabla de retefuente Mínima para pagos a PN con categoría Empleados 7- Art 387 ET Deducciones que restan de la Base de Retefuente 8- Art 108 ET Verificación de Afiliación y Pago Cotización al SGSS por los patronos para : Procedencia deducción en imporenta y Cumplimiento obligación de retener 9- DR 099/13 Reglamentario retefuente Empleados 10- DR 1070/13 Reglamentario retefuente Empleados

3 Información para Clasificar a las PN según el art 329 ET art 1 DR 1070/13 Periodicidad : Fecha límite : Anual Marzo 31 del respectivo período gravable Contenido de la Certificación de la PN al Agente Retenedor : 1- Si sus ing del año anterior, provienen ó no en un 80% ó más de : a- Prestación de servicios de manera personal ó b- Desarrollo actividades por cta y riesgo del contratante 2- Si sus ing del año anterior, provienen ó no en un 80% ó más de : a- Prestación de servicios en ejercicio Profesión Liberal a- Prestación de Servicios Técnicos ( no especializados ) GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO

4 3- Si está obligado a presentar Declaración de Renta por el año gravable anterior 4- Si sus ingresos totales en el año anterior superan UVT.2012 $ Efecto de la Certificación del empleado : A partír del primer pago posterior a la fecha de entrega Consecuencias no tener ing en el año anterior : Seguír sujetas el Régimen Ordinario de Impto de Renta Parág art 329 Aplicabilidad General de Retefuente a sus ingresos : De relación laboral legal ó reglamtaria art 383 De relación diferente a laboral legal ó reglamtaria Mayor entre ( independiente de si declara ó no ) 383 y 384

5 Depuración de la Base de Retefuente por Rentas de Trabajo de PNEmpleados art 2 DR 1070/13 Ingresos por rentas de trabajo Menos : Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Menos : Deducciones a que se refieren : Intereses préstamo vivienda art 387 ET y art 2 DR 099/13 Medicina prepagada Dependientes Menos : Aportes obligatorios al Sistema Gral Seg Social Salud Menos : Rentas trabajo exentas Indemnizac accidente trabajo Indemnizac protecc maternidad Menos : 25% Exento s/art 206 Num 10

6 Determinación ó Comprobación de los Factores Depuración de la Base de Retefuente de las PNEmpleados cuyos ing NO provengan de relación laboral, legal ó reglamtaria art 2, 3 4 y 5 DR 1070/13 Esta comprobación se hara con base en : 1- Los soportes que adjunte la PNEmpleado a la factura o docmto equivalente 2- Ó el docmto expedido por PN no obligadas a facturar Inc 3 art Para la deducción por intereses de vivienda ó salud, los docmtos se deben presentar antes de Abril 15 de cada año art 7 DR 4713/05 4- Para la deducción por intereses de vivienda, que no corresponden a un año, la deducción es proporcional art 7 DR 3750/86

7 5- Para la deducción por Contribuciones al SGSS s/ art 26 Ley 1393/10 y art 108 ET comprobar su pago en debida forma ( deducción en renta ) y adjuntar copia de la planilla ó documento de pago 6- Para la deducción por Dependientes la discapacidad originada en factores físicos ó psicológicos será certificada por Instituto Nal Medicina Legal y Ciencias Forenses ó también por Empresas Administradoras de Salud ó cualquier otra entidad que legalmente sea competente GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO

8 Depuración de la Base de Retefuente para Retención en la Fuente MINIMA de PNEmpleados art 6 DR 1070/13 Ingresos por rentas de trabajo de relación laboral legal y regltaria Menos : Menos : Menos : Gastos de representación considerados exentos en Renta con los requisitos y límites del art 206 ET Num 7 Exceso del salario básico de oficiales y suboficiales de FFMM y POLINAL Pagos por Licencia de Maternidad GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO

9 2- Preguntas que surgen : 2.1 Qué tarifas de retención en la fuente se aplican a los asalariados y empleados? 2.2 Es posible ser asalariado y no estar en la categoría de empleado 2.3 Qué tarifas de retención en la fuente se aplican para los asalariados que no son empleados, respecto de los salarios que perciban? 2.4 Qué tarifa de retención es aplicable a los trabajadores independientes que reciban pagos como empleados? 2.5 Qué tarifas de retención son aplicables a un trabajador independiente no empleado y a un trabajador por cuenta propia? 2.6 Cuál es la tarifa mínima de retención en la fuente para empleados declarantes por concepto de rentas de trabajo?

10 3- Resumen de aplicación retefuente para empleados : Naturaleza Fuente del ingreso Tarifa retefuente Asalariado Ing laborales Tabla art 383/384 empleado Ing prestac servicios Tabla art 383/384 Otros ing diferentes S/naturaleza ing Asalariado Ing laborales Tabla art 383/384 No empleado Otros ing dif a laborales S/naturaleza ing Trab Indepdte Ing x su activid económica Tabla art 383/384 empleado Otros ing dif a anteriores S/naturaleza ing Trab Indepdte Ing x su activid económica S/ activ económ No empleado Otros ing dif a anteriores S/naturaleza ing Uso tabla art 384 : Retención fuente mínima para empleados Asalariado empleado y no empleado Si es contribuyente obligado a declarar Trab Indepdte empleado y no empleado Si ing año ant = ó sup UVT

11 Señoras y señores Todo pasa y todo queda pero lo nuestro es pasar pasar haciendo caminos caminos sobre la mar Joan Manuel Serrat La palabra hace de todo nada y de nada todo. Steinberg POR SU ATENCION MUCHAS GRACIAS! GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO

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