En el periodo , el número de figuras jurídicas y sus disponibilidades registraron el comportamiento que se muestra a continuación:

Transcripción

1 Funciones de Gobierno II Secretaría de Hacienda y Crédito Público Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos Auditoría Especial: Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de la normativa de los fideicomisos, mandatos y análogos en los trámites de alta, renovación o actualización, extinción y baja en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos. Alcance Universo Seleccionado: 399,252,071.4 miles de pesos Muestra Auditada: 399,252,071.4 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % El universo y la muestra seleccionados corresponden a las disponibilidades de 354 figuras jurídicas con registro vigente y en operación al cierre del ejercicio de 2009, que presentaron disponibilidades por 399,252,071.4 miles de pesos. Antecedentes En el periodo , el número de figuras jurídicas y sus disponibilidades registraron el comportamiento que se muestra a continuación: 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 FIDEICOMISOS, MANDATOS Y ANÁLOGOS, (Número de figuras jurídicas y miles de pesos) Año Total , ,366 1/ 1/ Vigentes No vigentes Número Disponibilidades Número Disponibilidades ,634, / 552 n.a ,495, n.a , ,123, n.a , ,393, n.a , ,074, ,061 n.a , ,758, ,105 n.a , ,252, ,123 n.a. FUENTE: Cuadro elaborado por la ASF con base en la información registrada en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, , México, / En 2003 y 2004 no se incluyen 20 y 21 fideicomisos considerados entidades paraestatales, respectivamente, debido a que en 2005 se dieron de baja del sistema, porque esas entidades rinden cuentas a través de la Cuenta Pública y están sujetas a la Ley Federal de Entidades Paraestatales. 2/ Corresponde al monto de activos. n.a. No aplicable. A partir de la revisión de la Cuenta Pública de 2003, la ASF empezó a auditar el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos (sistema), denominado anteriormente Registro de Fideicomisos, Mandatos y Análogos de la Administración Pública Federal. Desde ese año el número de figuras jurídicas vigentes disminuyó a una tasa promedio anual de 12.4%, al pasar de 781 a 354 actos jurídicos. Sin embargo, sus disponibilidades se incrementaron en 4.4% promedio anual, al pasar de 308,634,277.8 a 399,252,071.4 miles de pesos. Lo anterior refleja que estos instrumentos manejan cuantiosos recursos que, en su gran mayoría, debieron ser reintegrados a la TESOFE. Por tanto, su permanencia hace necesario determinar si su beneficio socio-económico es óptimo, y de no ser el caso, redefinir su destino hacia áreas social y económicamente más productivas. Las revisiones del sistema efectuadas por la ASF durante el periodo han procurado mejorar la supervisión y el control de las figuras jurídicas en los trámites de alta, renovación o actualización, extinción y baja de la clave de registro presupuestario; también, se han revisado varias figuras jurídicas, en las que se ha fiscalizado su situación financiera; el cumplimiento de sus objetivos institucionales, de conformidad con sus reglas de operación; el reintegro de los recursos públicos remanentes a la TESOFE, y el seguimiento sobre el uso de sus recursos públicos, entre otros aspectos. Cabe mencionar que en la revisión de la Cuenta Pública de 2008, se solicitó la extinción de 3 de las 21 figuras fiscalizadas por no cumplir con sus fines. A la fecha, se están realizando las acciones para su extinción. Como consecuencia de la fiscalización, la ASF ha promovido diversas acciones orientadas a mejorar el control, la transparencia y la rendición de cuentas de las figuras jurídicas. Dentro de los avances logrados se encuentran los siguientes: 2

3 Funciones de Gobierno En septiembre de 2004, las secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública firmaron el Acuerdo que establece los lineamientos que deberán observar las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal para el control, la rendición de cuentas e informes y la comprobación del manejo transparente de los recursos públicos federales otorgados a fideicomisos, mandatos o contratos análogos. En 2005, el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos entró en operación, y otorga a la ASF la facultad de consultar en línea información relacionada con el cumplimiento de los requisitos en los trámites de alta, renovación o actualización, extinción y baja de la clave de registro presupuestario de las figuras jurídicas, así como la información trimestral que se remite a la SHCP para su incorporación en los informes trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública que el Poder Ejecutivo entrega a la H. Cámara de Diputados. En los últimos cinco años, el sistema se ha auditado y se han promovido acciones de mejora continua relacionadas con el cumplimiento de requisitos de los diferentes trámites, la elaboración de reportes globales sobre el particular y la generación a partir del sistema de la información necesaria con cortes específicos a una fecha determinada. También, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria se modificó para establecer como requisito, en la constitución de dichos actos jurídicos, un plazo de vigencia, el cual no existía; asimismo, se dispuso que las figuras jurídicas sujetas al trámite de renovación de la clave de registro presupuestario establezcan metas programáticas, elemento necesario para evaluar el cumplimiento de sus fines y, en caso de que no sean cuantificables, emitan la justificación correspondiente. Resultados 1. Las disponibilidades y los activos de las figuras jurídicas vigentes y no vigentes del Poder Ejecutivo Federal reportadas en el sistema en 2009 fueron los siguientes: 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 DISPONIBILIDADES Y ACTIVOS DE LAS FIGURAS JURÍDICAS, (Número de figuras jurídicas y miles de pesos) Estado Figuras jurídicas 2008 Figuras jurídicas 2009 Número Disponibilidades Activos Número Disponibilidades Activos Total 1, ,758, ,859, , ,252, ,911,543.5 Vigentes ,758, ,859, ,252, ,911,543.5 o Altas 20 90,115, ,641, ,115, ,373,885.6 Renovación ,585, ,037, ,070, ,349,224.2 Actualización Proceso de extinción 2/ No vigentes 1, , , , ,433.7 n.a. n.a. 1,123 n.a. n.a. FUENTE: Cuadro elaborado por la ASF con base en la información registrada en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, , México, n.a. No aplicable. 1/ En el 2010 se dieron de alta 19 figuras jurídicas y de baja 18, lo que explica el incremento de 1 acto jurídico. Cabe señalar que la figura jurídica núm MDE01503 se dio de alta y de baja durante 2009, y no se contabiliza en las altas debido a que al cierre del ejercicio no se encontraba vigente. 2/ La diferencia entre 1,123 y 1,105, corresponde a las 18 figuras jurídicas que se dieron de baja del sistema en Nota: El número de figuras jurídicas registradas en el sistema no representa el universo total de estos instrumentos, ya que los poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Constitucionalmente Autónomos, no están obligados a registrarse en el sistema. En 2009, el número de figuras jurídicas vigentes fue similar al del año anterior, ya que sólo se incrementó en un acto jurídico. Se revisaron 372 figuras jurídicas en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos (331 fideicomisos, 28 mandatos y 13 contratos análogos); de éstas, 300 efectuaron trámites de renovación o actualización, 18 realizaron trámite de alta, 36 están en proceso de extinción y 18 solicitaron la baja de su clave de registro presupuestario. De las 18 figuras jurídicas con trámite de alta, 16 fueron del ámbito federal y 2 de las esferas estatal y privada; todas cumplieron con los requisitos correspondientes. 2. De las 300 figuras jurídicas sujetas a los trámites de renovación o actualización de la clave de registro presupuestario, 3 estuvieron exentas, 2 porque iniciaron las acciones para su extinción y 1 en razón de que en 2009 comenzó sus operaciones. Los ramos o entidades coordinadoras de las figuras jurídicas solicitaron 297 trámites de renovación o actualización de la clave de registro presupuestario. De ese total, 12 casos de renovación y 5 de actualización fueron rechazados, debido principalmente a que los datos financieros reportados en la carátula (plantilla) del sistema no coincidieron con las cifras de los estados de situación financiera reportados en él como soporte 4

5 Funciones de Gobierno documental y porque no presentaron el reporte de metas; las figuras jurídicas que presentaron dicha problemática se muestran en el cuadro siguiente: FIGURAS JURÍDICAS CON TRÁMITE DE RENOVACIÓN Y ACTUALIZACIÓN RECHAZADO POR LA SHCP, 2009 Ramo Clave de Registro Presupuestario Trámite Rechazado Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología ZY128 Renovación Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología K01238 Renovación Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología C01491 Renovación Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología C01103 Actualización Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología S01107 Actualización Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología K01112 Actualización Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología I01125 Actualización Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología W01126 Actualización Desarrollo Social VST01414 Renovación Desarrollo Social VST01445 Renovación Desarrollo Social VST01447 Renovación Desarrollo Social VST01448 Renovación Educación Pública Renovación Educación Pública D Renovación Educación Pública D Renovación 1/ Economía Renovación Turismo Renovación FUENTE: Cuadro elaborado por la ASF con base en la información registrada en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, , México, / Este fideicomiso se auditó en la revisión de la Cuenta Pública 2008 y no se emite acción al respecto debido a que la dependencia coordinadora se encuentra realizando trámites para su extinción. En el caso de la figura jurídica con clave de registro presupuestario núm , no se emitirá acción debido a que en la reunión de confronta, la unidad responsable del acto jurídico (Fondo Nacional de Fomento al Turismo) presentó información con la que solicitará la baja de la clave de registro de esa figura jurídica. Véase acción(es): X De las 36 figuras jurídicas que al cierre de 2009 estaban en proceso de extinción, 2 lo iniciaron en ese ejercicio y cumplieron con los requisitos respectivos, y las 34 restantes lo promovieron en años anteriores. El sistema indica las acciones realizadas para la baja de la clave de registro presupuestario de las figuras jurídicas; sin embargo, no precisa la causa específica por la que no se ha podido concluir el proceso; incluso, se señala la existencia de convenios de extinción firmados, pero no se menciona el motivo por el cual no se ha autorizado la baja de la clave de registro presupuestario, y tampoco se refiere la fecha de inicio del 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 proceso de baja, por lo que no es posible determinar por cuánto tiempo los actos jurídicos han permanecido con ese estatus. Cabe señalar que si bien no existe un incumplimiento de la normativa, es necesario mejorar el control de las figuras jurídicas que se encuentran en este proceso; motivo por el cual las Unidades Responsables (Ur) deberán aportar mayor información en relación con las causas específicas por las que no han concluido el proceso de baja de la clave de registro presupuestario. Véase acción(es): En 2009, de las 18 figuras jurídicas que dieron de baja su clave de registro presupuestario, 17 cumplieron con la normativa; sólo el Fideicomiso para la Distribución de Gas Natural en Bajío Norte, con clave de registro presupuestario T4N01052, no presentó en el sistema el total de los comprobantes del monto de los recursos públicos remanentes, ya que se encontró documentación comprobatoria por 48,792.5 miles de pesos, y en la cláusula cuarta, inciso c, de la escritura de transmisión de la titularidad de los derechos, respecto de los activos de distribución y extinción del fideicomiso, se indica que al momento de la extinción el remanente era de 49,166.4 miles de pesos, por lo que existe una diferencia de miles de pesos pendientes de comprobar. Sobre el particular, a solicitud de la ASF y en su calidad de coordinador del acto jurídico, con el oficio núm. DCF-SPP-GCP-0799/2010 del 20 de octubre de 2010, PEMEX presentó los documentos comprobatorios que amparan la diferencia señalada. Sin embargo, al momento de realizar la auditoría, PEMEX no había incorporado el total de la documentación comprobatoria del entero de los recursos públicos remanentes, correspondiente a la baja de la figura jurídica, y la Dirección General de Programación y Presupuesto B de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en su calidad de área revisora, al autorizar la baja de la clave del registro presupuestario, no verificó que el monto de los comprobantes incorporados en el sistema fuera el mismo que se declaró en el convenio de extinción. Acciones Véase acción(es): T4N Recomendaciones Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público solicite que los responsables de las figuras jurídicas, reportadas en el proceso de extinción, incluyan en el sistema las causas específicas por las que no lo han concluido, así como la fecha de inicio del proceso, con la finalidad de mejorar el control sobre estos actos jurídicos. [Resultado 3] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instrumente mecanismos con el fin de eficientar la supervisión de los requisitos para dar de baja la clave de registro presupuestario; en particular, para verificar que el importe de los 6

7 Funciones de Gobierno comprobantes de entero de los recursos públicos remanentes de las figuras jurídicas que solicitan la baja sea el mismo que se estipula en el convenio de extinción. [Resultado 4] Para que la Secretaría de Educación Pública incorpore, en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, los elementos necesarios a fin deconcluir el trámite de renovación de la clave de registro presupuestario del ejercicio 2009, de las figuras jurídicas núms , D y D [Resultado 2] Para que la Secretaría de Desarrollo Social incorpore, en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, los elementos necesarios a fin de concluir el trámite de renovación de la clave de registro presupuestario del ejercicio 2009, de las figuras jurídicas núms VST01414, VST01445, VST01447 y VST [Resultado 2] T4N Para que Pemex-Gas y Petroquímica Básica incorpore, en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, la documentación que ampare la diferencia de miles de pesos, por la extinción del Fideicomiso para la Distribución de Gas Natural en Bajío Norte, con clave de registro presupuestario T4N01052, con la finalidad de que el importe de los comprobantes del entero de los recursos públicos remanentes en el sistema sea el mismo que se estipula en el convenio de extinción. [Resultado 4] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología incorpore, en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, los elementos necesarios a fin de concluir el trámite de renovación de la clave de registro presupuestario del ejercicio 2009, de las figuras jurídicas núms ZY128, K01238 y C01491, y el trámite de actualización de las claves de registro presupuestario del ejercicio 2009, de las figuras jurídicas núms C01103, S01107, K01112, I01125 y W [Resultado 2] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) que generó(aron): 6 Recomendación(es). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó con base en la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cumplió con las disposiciones normativas aplicables al Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente al rechazo de los trámites de renovación y actualización de la clave de registro presupuestario, debido básicamente a inconsistencias en la información financiera y porque los ramos o entidades coordinadores de los actos jurídicos no presentaron el reporte de metas; falta información en el sistema sobre las causas específicas por las que las figuras jurídicas no han concluido el proceso de extinción, en el tiempo previsto, y la autorización de la baja de la clave de registro presupuestario del Fideicomiso para la Distribución de Gas Natural en Bajío Norte, por parte de PEMEX y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sin haber verificado que el importe del comprobante de entero de los recursos públicos remanentes fuera el mismo que el declarado en el convenio de extinción. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Determinar los cambios en el número de figuras jurídicas en 2009, en relación con el año anterior, así como el monto de sus activos y disponibilidades, e identificar, en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, el número de figuras jurídicas que registraron trámites de alta, renovación o actualización, proceso de extinción y baja de la clave de registro presupuestario. 2. Verificar que las figuras jurídicas dadas de alta en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos cumplieron con los requisitos establecidos. 3. Comprobar que las figuras jurídicas que renovaron o actualizaron su clave de registro presupuestario, en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, cumplieron con los requisitos correspondientes. 4. Comprobar que las figuras jurídicas que declararon su proceso de extinción en 2009 cumplieron con la normativa establecida al respecto, e identificar las causas por las que los actos jurídicos que iniciaron su proceso de extinción en años anteriores a 2009 no lo han concluido. 5. Verificar que las figuras jurídicas que tramitaron la baja de su clave de registro presupuestario en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, lo efectuaron de conformidad con la normativa. Áreas Revisadas La Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). 8

9 Funciones de Gobierno Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 218, párrafo primero y párrafo penúltimo; y 221, párrafo primero, fracciones I y III. 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: fracción IV, numeral 10 del Oficio Circular No. 307-A-0552 del 13 de julio del 2005, emitido por la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Mediante nota sin núm. del 11 de noviembre de 2010, la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público emitió los comentarios siguientes: Hago referencia al contenido del acta levantada con fecha 4 de noviembre de 2010, con motivo de la presentación de resultados y observaciones preliminares correspondiente a la auditoría número 1062 Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos. En atención a lo anterior, con fundamento en los artículos 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 16 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación; 3, primer párrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 3 del Reglamento de la Ley de Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 62 del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 este conducto, en el ámbito de atribuciones de la Unidad de Política y Control Presupuestario, se manifiesta lo siguiente: 1. Por lo que se refiere al Resultado 3, en el que ese grupo auditor determina que el sistema indica las acciones realizadas para la extinción, sin embargo, no precisa la causa específica por la que los actos jurídicos no han podido concluir dicho proceso, ya que incluso, se señala que existen convenios de extinción firmados, pero no se menciona el motivo por el cual no se ha autorizado la baja de la clave de registro presupuestario, y tampoco registra la fecha de inicio del proceso de extinción, por lo que no es posible determinar cuánto tiempo han permanecido los actos jurídicos con ese estatus. De conformidad con lo dispuesto por el artículo 221 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, no es requisito el que se deba señalar la causa específica por la que se extinga el fideicomiso. No obstante, se valorará la posibilidad de incorporar en la normatividad cuya emisión esté a cargo de esta Unidad de Política y Control Presupuestario, la esencia de la presente y demás observaciones formuladas en la presente auditoría por ese grupo auditor. 10