MR Consultores. Jornadas de Capacitación y Actualización Tributaria.

Transcripción

1 MR Consultores Jornadas de Capacitación y Actualización Tributaria FACTURA ELECTRÓNICA Resolución General (AFIP) 2904 (BO. 9/09/2010) Expositor: Dr. Marcelo D. Rodríguez Buenos Aires, Septiembre de 2010 ALCANCE Operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y de obras y de las señas o anticipos que congelen precios, efectuadas en el mercado interno. OPERACIONES DE VENTA POR RUTEO Están alcanzadas por la obligación de emitir comprobantes electrónicos? NO. Las ventas por ruteo son aquellas en que la facturación se efectúa en el momento de la entrega de los bienes objeto de la transacción, en el domicilio del cliente, que se realizan en carácter de autoimpresor de acuerdo con lo establecido por la RG

2 SUJETOS OBLIGADOS Responsables inscriptos en IVA Los sujetos anteriormente notificados de su incorporación a las disposiciones establecidas mediante la RG Los sujetos a los que se los notifique de su incorporación al régimen de la RG 2904 mediante nota cursada por Juez Administrativo COMPROBANTES ALCANZADOS Facturas, Notas de Débito y Notas de Crédito Clases "A" y "B" Los sujetos inscriptos en el IVA deberán continuar cumpliendo con la emisión de comprobantes mediante la utilización de Controladores Fiscales, en las situaciones establecidas por la RG INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN Los sujetos deberán comunicar a la AFIP el período a partir del cual comenzarán a emitir los comprobantes electrónicos originales (el que deberá coincidir con el mes al que se refiere la notificación efectuada por el Juez Administrativo, o ser anterior) INGRESAR Servicio Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI), con Clave Fiscal SELECCIONAR Factura electrónica conteniendo el detalle de las operaciones, o Factura electrónica según lo establecido por la RG 2485 y cumplimentar con el Régimen de Información para el envío de los datos de detalle de las operaciones facturadas (utilizando el aplicativo AFIP DGI FACTURA ELECTRONICA REGIMEN DE INFORMACION DE OPERACIONES). Para realizar la comunicación tendrán plazo hasta el día anterior al informado como fecha de inclusión al régimen comunicado en la notificación efectuada por el Juez Administrativo. 2

3 EMISIÓN DE COMPROBANTES Solicitar la autorización de emisión mediante alguna de las alternativas que, para cada opción ejercida se detallan a continuación: 1 Factura electrónica conteniendo el detalle de las operaciones Mediante el intercambio de información del servicio web (Web services), o Ingresando con Clave Fiscal al servicio Comprobantes en línea, por el cual podrán general hasta 2400 comprobantes 2 Factura electrónica según RG 2485 y cumplimentar con el Régimen de Información Utilizando el aplicativo AFIP DGI RECE REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES ELECTRONICOS, o Mediante el intercambio de información del servicio web (Web services), o Ingresando con Clave Fiscal al servicio Comprobantes en línea, por el cual podrán general hasta 2400 comprobantes EMISIÓN DE COMPROBANTES La solicitud deberá ser efectuada por cada punto de venta, que será específico y distinto a los utilizados para los documentos que se emitan a través del equipamiento electrónico denominado Controlador Fiscal y/o de conformidad con lo dispuesto por las RG 100 y 1415, y/o para otros regímenes o sistemas de facturación utilizados. De resultar necesario podrá utilizarse más de un punto de venta, cumplimentando lo indicado precedentemente. Asimismo, los puntos de venta generados mediante el servicio Comprobantes en línea deberán ser distintos entre sí. Los contribuyentes que opten por la emisión de factura electrónicas sin detalle y por cumplir con el Régimen de Información, podrán utilizar los mismos puntos de venta que los asignados en función de lo establecido por la RG 2485 (excepto cuando deban utilizar los puntos de venta específicos: RG 2757, RG 2758, RG 2668, RG 2681). 3

4 REGISTRACIÓN Los contribuyentes y/o responsables no se encuentran obligados a cumplir con el régimen establecido en la RG 1361, excepto cuando resulten obligados a tales fines por aplicación del Titulo II de la misma o por la realización de alguna de las actividades consignadas en los Anexos de la RG REGIMEN DE INFORMACIÓN DEL DETALLE DE OPERACIONES INGRESAR Opción Régimen de Información Factura Electrónica, con Clave Fiscal APLICATIVO AFIP DGI FACTURA ELECTRONICA REGIMEN DE INFORMACION DE OPERACIONES REGIMEN DE INFORMACIÓN DEL DETALLE DE OPERACIONES La información a proporcionar deberá corresponder a las operaciones diarias realizadas con los Comprobantes Alcanzados (Facturas, Notas de Débito y Notas de Crédito clase A y B). Para ello se deberá generar un archivo por día con la utilización del mencionado programa aplicativo, observando los vencimientos que se detallan seguidamente: Operaciones diarias a informar Vencimiento para la presentación 1 día del mes al día 15 Hora 24 del segundo día hábil posterior al día 15 Día 16 al último día del mes Hora 24 del segundo día hábil del mes siguiente De no contar con información de operaciones, deberá cumplimentarse igualmente con la presentación ingresando la novedad SIN MOVIMIENTO. 4

5 MUCHAS GRACIAS! Departamento de capacitación 5