PROGRAMA DE LA ASIGNATURA "Auditoría de Estados Financieros I" LDO. EN DERECHO Y LDO. EN ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS

Transcripción

1 PROGRAMA DE LA ASIGNATURA "Auditoría de Estados Financieros I" LDO. EN DERECHO Y LDO. EN ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS Departamento de Contabilidad y Economía Financiera Facultad de Derecho DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA Titulación: Año del plan de estudio: Centro: Asignatura: Código: Tipo: Curso: Período de impartición: Ciclo: Área: LDO. EN DERECHO Y LDO. EN ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS 2007 Facultad de Derecho Auditoría de Estados Financieros I Optativa Sin curso específico Anual 0 Economía Financiera y Contabilidad (Área responsable) Horas : 60 Créditos totales : Departamento: 6.0 Contabilidad y Economía Financiera (Departamento responsable) Dirección física: FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES, AVDA. RAMÓN Y CAJAL, Dirección electrónica: OBJETIVOS Y COMPETENCIAS Objetivos docentes específicos El estudio de la Auditoría Financiera requiere la profundización en dos aspectos esenciales que nos planteamos como objetivos didácticos: 1. Estudiar el propio proceso de auditoría presentando las cuestiones teóricas relativas al desarrollo del trabajo de Auditoría. 2. Delimitar las características personales que debe reunir el auditor y su responsabilidad. Con relación al primero, podemos dividir el proceso completo de razonamiento del auditor para la ejecución completa de una auditoría en dos grandes etapas, cuyo hilo conductor es la evidencia: Primera, que abarca desde el comienzo del proceso hasta diseñar los procedi-mientos que proporcio narán la evidencia mínima necesaria; Segunda, que transcurre desde que se aplican los procedimientos obteniendo determinados resultados con los que se emite la opinión. Curso de entrada en vigor: 2014/ de 5

2 Estudiaremos cada uno de ellos durante el curso, bajo la hipótesis de que la aplicación del Enfoque basado en el Riesgo, debe verse como un avance en los tradiciona les sistemas de aproxima ción, que carecen de una teoría unificadora y fuerzan a los auditores individuales a tomar decisiones arbitrarias cada vez más, sobre cuánto, qué o cuá ndo debe ser probado. Adicionalmente, dedicaremos un apartado al estudio de la Ética del auditor que es, sin duda, un aspecto esencial para que la Auditoría sea capaz de cumplir la función social que tiene encomendada. Competencias: Competencias transversales/genéricas Compromiso ético Capacidad para aplicar la teoría a la práctica Planificar y dirigir Competencias específicas Analizar y comprender el proceso de Auditoria externa. Control interno. Elaboración de programas de trabajo. Pruebas sustantivas básicas de las distintas áreas. Informe de Auditoria. Etica del Auditor CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA 1. LA AUDITORÍA FINANCIERA: DEFINICIÓN 1.1. Introducción 1.2. Concepto y metodología: el papel de la evidencia Definición Objetivos de la Auditoría 1.3. Idea general de una Auditoría de cuentas anuales 1.4. La función social y económica 1.5. La Teoría de la Auditoría Postulados de la Teoría de la Auditoría Utilidad de los postulados Principios, Normas y Procedimientos 1.6. Aspectos legales Las Normas Técnicas de Auditoría 1.7. El informe de Auditoria 2. LA TEORÍA DE LA EVIDENCIA EN AUDITORIA 2.1. Naturaleza de la evidencia 2.2. La evidencia y los objetivos de Auditoría 2.3. La evidencia de Auditoría en la Normas técnicas Calidad de la evidencia 2.5. Evidencia suficiente 2.6. Tipos de evidencia 2.7. Procedimientos de Auditoría Curso de entrada en vigor: 2014/ de 5

3 2.8. Relación entre la evidencia de Auditoría y los procedimientos de Auditoria 3. LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA 3.1. Ventajas y principios de la planificación 3.2. Objetivo de la planificación Afirmaciones, objetivos y procedimientos de Auditoría Los objetivos y su relación con los procedimientos Identificación de los objetivos de Auditoría 3.3. La decisión sobre la aceptación del trabajo El Contrato de Auditoría de Cuentas o Carta de Encargo Contenido de la carta de encargo Momento adecuado para la aceptación del trabajo 3.4. El Plan global de Auditoría La planificación de la Auditoría bajo el enfoque de riesgo Conocimiento del negocio del cliente y del sector industrial en que opera Realización de procedimientos analíticos Conocimientos de la estructura de control interno del cliente Evaluación de la importancia relativa Evaluación de los riesgos de Auditoría 3.6. Relaciones entre la Importancia Relativa, el Riesgo y la Evidencia. 4. EL CONTROL INTERNO 4.1. Introducción 4.2. Elementos del Control Interno 4.3. Características de Control Interno adecuado Objetivos de Control Interno 4.5. Relación de los objetivos de Control Interno con los objetivos de Auditoría Técnicas de Control Interno Procedimientos de evaluación del Control Interno El cuestionario de Control Interno Método descriptivo Método de flowcharts o flujogramas Pruebas de cumplimiento y sustantivas Estudio y evaluación del sistema de Control Interno 5. LA IMPORTANCIA RELATIVA Y EL RIESGO DE AUDITORIA 5.1. La Importancia Relativa en Auditoría Influencia en el proceso de Auditoría Principales aportaciones de criterios para la fijación de un importe de referencia La Evaluación según la norma técnica española 5.2. Importancia Relativa y Riesgo probable 5.3. El riesgo de Auditoría Componentes del Riesgo de Auditoría Riesgo inherente Riesgo de control Riesgo de detección El Modelo de Riesgo del AICPA (M.R.A.) 6. EL PROGRAMA DE AUDITORIA 6.1. Diseño de programas de Auditoria Programas de Auditoría en trabajos iniciales Programas de Auditoría en trabajos recurrentes Asignación de personal profesional al trabajo Supervisión 6.2. Muestreo 7. LA DOCUMENTACIÓN DE LA EVIDENCIA 7.1. Introducción 7.2. Ejecución de la Auditoria Aplicación de los programas Trabajos complementarios para completar el exámen Obtención de la carta de la gerencia 7.3. Los papeles de trabajo Características fundamentales Clases de archivos Curso de entrada en vigor: 2014/ de 5

4 Índices de los papeles de trabajo 8. TEORÍA DE LA EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA 8.1. Definición 8.2. El informe de Auditoria 8.3. Elementos básicos del informe 8.4. Tipos de opinión Opinión favorable Opinión con salvedades, desfavorable y denegada Circunstancias que afectan a la opinión en el informe de Auditoria Limitación al alcance Error o incumplimiento de principios y normas contables generalmente aceptados Incertidumbre Cambio en los principios y normas contables aplicado 8.5. Requisitos de un buen informe 8.6. La carta de recomendaciones 9. ASPECTOS LEGALES DE LA AUDITORIA 9.1. Introducción 9.2. La ley de auditoria 9.3. El Reglamento ACTIVIDADES FORMATIVAS Relación de actividades formativas del primer cuatrimestre Clases teóricas La exposición por parte del profesor de los contenidos teóricos se utilizarán principalmente en las clases teóricas, debido a las ventajas que presentan cuando están bien estructuradas.. Con ellas procuramos conseguir la comprensión de dichos contenidos teóricos, así como interesar a los estudiantes y motivarlos para que participen en clase. Exposiciones y seminarios Curso de entrada en vigor: 2014/ de 5

5 Estudios de casos En las clases prácticas el profesor realizará un breve recordatorio de los fundamentos teóricos a aplicar y supervisará y guiará el desarrollo de la clase, en la que los alumnos resolverán y discutirán en el aula los supuestos prácticos propuestos. Esto se apoya en la aceptación generalizada de que la realización de supuestos prácticos provoca un aumento de la actividad mental del alumno, favoreciendo un mejor aprendizaje de la teoría y que son el contrapunto necesario a los conocimientos teóricos. Además, si la resolución de supuestos prácticos es, en lugar de individual, en grupo, los efectos benéficos se ven aumentados al tener que explicitarse entre sus miembros los conocimientos necesarios y los procesos cognoscitivos seguidos para ello. Prácticas informáticas Elaboración de informe de Auditoría a partir de datos de empresas reales SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN Examen Examen teorico-practico. El examen consistirá en la resolución de uno o varios ejercicios teórico-prácticos. El alumno podrá disponer durante el examen de toda la legislación fiscal y contable que estime oportuna, pues se trata de simular la tarea profesional a la que deberá enfrentarse. Errores de concepto graves pueden llevar directamente a no superar el examen. Para la calificación de la prueba se considerará: la solución propuesta en relación con una interpretación coherente del enunciado; la fundamentación de la solución; el análisis y desarrollo realizado; la aplicación correcta de conocimientos adquiridos en cursos anteriores; la claridad y presentación correcta del examen. El peso del examen en la calificación final de la asignatura será del 70% Exposicion de trabajos Exposición en grupo de los trabajos sobre NNTT de auditoría. Los grupos serán de 3 personas máximo. Valoracion 30 % Curso de entrada en vigor: 2014/ de 5