ContaPyme NIIF A usted le brindamos conocimiento, a su empresa la solución!
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- Esteban Silva Vázquez
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1 ContaPyme NIIF A usted le brindamos conocimiento, a su empresa la solución!
2 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF 1 - Sección 35 Cristina Idarraga Contadora - Esp. Revisoría Fiscal InSoft Ltda.
3 Objetivo y alcance Establecer las pautas sobre las reclasificaciones y ajustes necesarios en nuestro Balance Local para convertirlo en un Estado de Situación Financiera bajo NIIF. Informe LOCAL Informe NIIF
4 Pasos adecuación NIIF ContaPyme - AgroWin 1. Preparar el área de trabajo en Release Iniciar adecuación automática contabilización NIIF. 3. Conocer el nuevo catálogo del plan de cuentas local-niif. 4. Cargue de contabilidad: conversión saldos locales a NIIF. 5. Conversión de activos diferidos a NIIF. 6. Conversión de inventarios locales a NIIF. 7. Conversión de activos locales a NIIF. 8. Conversion de cartera local a NIIF.
5 Paso 1: Preparar el área de trabajo en Reléase 3. Paso 1: Preparar área en Release 3 Implica procesamiento de todas las operaciones del año anterior, con meses cerrados y año cerrado. Desprocesar operaciones. Paso 2: Iniciar adecuación automática contabilización NIIF. Creación empresa nueva en Reléase 7: Botón de aplicación Configuración Seleccione el grupo Niif al que pertenece la empresa.
6 Paso 2: iniciar adecuación NIIF Empresa creada en Release 3: Botón de aplicación. Utilidades. Adecuaciones para iniciar contabilización Niif: 1. Copia de seguridad. 2. Configurar el grupo Niif al que pertenece la empresa. 3. Adecuación de la información contable: Se crea el plan de cuentas Niif. Se asignan nuevas cuentas Niif a los grupos de activos: deterioro, revaluaciones. Se crean los alias de cuentas. Se crean los nuevos grupos de activos. 4. Marcar los activos de propiedad planta y equipo e intangibles locales como niif. 5. Marcar los activos diferidos locales como niif. 6. Actualizar a Release 7.
7 Paso 3: Conocer PUC NIIF PASO 3 : Conocer el nuevo catálogo del plan de cuentas local-niif. Un sólo Plan de cuentas - Dos vistas: Local y NIIF El 95% del plan de cuentas aplica para Local y para NIIF.
8 Ejemplos de cuentas que NO están en LOCAL y SI en NIIF Local 15 Propiedades planta y equipo 1504 Terrenos 1508 Construcciones en curso 1512 Maquinaria y equipos en montaje NIIF 15 Propiedades planta y equipo 1501 Activos disponibles para la venta 1502 Propiedades de inversión 1504 Terrenos 1508 Construcciones en curso 1512 Maquinaria y equipos en montaje
9 Ejemplos de cuentas que NO están en LOCAL, también en NIIF y son equivalentes. Local 14 Inventarios 1428 Plantaciones agrícolas Plantaciones agrícolas en desarrollo Plantaciones agrícolas amortizables 1564 Plantaciones agrícolas y forestales Cultivos en desarrollo Cultivos amortizables NIIF 1830 Activos biológicos Plantaciones agrícolas perennes Plantaciones agrícolas en desarrollo Plantaciones agrícolas amortizables
10 Cuentas de orden. Local 1 Activo 2 Pasivo 3 Patrimonio 4 Ingresos 5 Gastos 6 Costos de ventas 7 Costos de producción 81 Derechos contingentes 82 Deudoras fiscales 83 Deudoras de control Derechos contingentes por contra 84 (cr) 85 Deudoras fiscales por contra (cr) Deudoras de control por contra 86 (cr) NIIF 1 Activo 1A81 Derechos contingentes 1A82 Deudoras fiscales 1A83 Deudoras de control NIIF 3 Patrimonio 3A84 Derechos contingentes por contra (cr) 3A85 Deudoras fiscales por contra (cr) 3A86 Deudoras de control por contra (cr)
11 Cuentas de orden. Local 1 Activo 2 Pasivo 3 Patrimonio 4 Ingresos 5 Gastos 6 Costos de ventas 7 Costos de producción 8 Cuentas de orden deudoras 91 Responsabilidades contingentes 92 Acreedoras fiscales 93 Acreedoras control Responsabilidades contingentes por 94 contra (db) 95 Acreedoras fiscales por contra (db) 96 Acreedoras de control por contra (db) 2 Pasivo 2A91 2A92 2A93 NIIF Responsabilidades contingentes Acreedoras fiscales Acreedoras control NIIF 3 Patrimonio 3A94 Responsabilidades contingentes por contra (db) 3A95 3A96 Acreedoras fiscales por contra (db) Acreedoras de control por contra (db)
12 Paso 4: Cargue de contabilidad Paso 4: Cargue de contabilidad El 99% de la contabilidad aplica para Local y NIIF. local 1 Activo 11 Disponible 1105 Caja 12 Inversiones 1205 Acciones 13 Deudores 1305 Clientes 14 Inventarios 1425 Cultivos en desarrollo 15 Propiedad planta y equipo 1504 Terrenos 2 Pasivo 3 Patrimonio NIIF 1 Activo 11 Efectivo y equivalentes 1105 Caja 12 Inversiones 1205 Acciones 13 Deudores 1305 Clientes 18 Otros activos 1830 Cultivos transitorios 15 Propiedad planta y equipo 1504 Terrenos 2 Pasivo 3 Patrimonio
13 1. Activos biológicos Cuenta Debe Haber Cultivos en desarrollo Cultivos transitorios Cuentas de orden Local Debe Haber NIIF Bienes muebles A Deudoras de control por contra A860101
14 Paso 5: Conversión activos diferidos Paso 5: Conversión de activos diferidos a NIIF Cuenta Debe Haber Útiles y papelería Publicidad, propaganda y promoción Adopción por primera vez
15 Paso 6: conversión inventarios Paso 6: Conversión inventarios a NIIF Valoración Menor Costo Valor Neto Realizable
16 Con módulo de inventarios Valoración inventarios Valor Neto Realizable _ Precio estimado de venta Costos estimados de terminación, disposición y venta Inventario Unidades C. Unitario C. Total C01100 COMPUTADOR CLON Valor neto realizable Precio de venta Gastos instalación Valor neto realizable Costos estimados venta
17 Valoración de inventarios Comparación costo vs valor neto realizable Menor Costo 990,000 Valor neto realizable Disminución costo Nuevo costo inventario Inventario Unidades C. Unitario C. Total C01100 COMPUTADOR CLON
18 Paso 7: Conversión activos locales a NIIF Paso 7: Conversión activos Costo Método Revaluación Local Costo histórico - Depreciación +- Valorizaciones Costo histórico - Depreciación - Deterioro +- Valorizaciones Avalúo - Deprecación - Deterioro NIIF Método Adopción Posterior Costo Revaluación Grupo 1, 2 y 3 Grupo 1, 2 y 3 Grupo 2 y 3 Grupo 1
19 Valoración de activos Activos local Activos NIIF Activo Vida útil restante Costo - Depreciación Método Vida útil restante Deprecación Deterioro Avalúo Camion 44 meses Revaluación 60 meses Computador depreciado 0 meses 0 Costo 12 meses Servidor 30 meses Costo 30 meses
20 Paso 8: Conversión cartera Paso 8: Conversión cartera Cartera local Cartera NIIF Clientes Dias vencidos Valor Deterioro Alberto García
21 PREGUNTAS A usted le brindamos conocimiento, a su empresa la solución!
22 MUCHAS GRACIAS! A usted le brindamos conocimiento, a su empresa la solución! Soporte Tel: Cel: jefe.soporte@contapyme.com Comercial Tel: Cel: gestion.comercial@contapyme.com
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12 Activo No Corriente ,000.00
1 ACTIVO Comisión Nacional de Bancos y Seguros Programa : CntllEFC ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Fecha : 06/05/2013 Al 30 abr 2013 11 Activo Corriente 111 Efectivo y Equivalentes 74,419,304.05 Caja 11112
INSTITUTO FEDERAL ELECTORAL DIRECCION DE RECURSOS FINANCIEROS SUBDIRECCION DE CONTABILIDAD ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2011
SUBDIRECCION DE CONTABILIDAD ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2011 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE 2011 PASIVO CIRCULANTE 2011 Efectivo y Equivalente Cuentas por pagar a Corto Plazo Bancos
PERIODO 1 PERIODO 2 INGRESO POR OPERACIONES DE SEGUROS
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 ENERO AL 30 JUNIO 2013 Y DEL 1 ENERO AL 30 JUNIO 2014 (CIFRAS COLONES) INGRESO POR OPERACIONES DE SEGUROS PERIODO 1 PERIODO 2 INGRESOS OPERATIVOS 258,856,268.56
EMPRESA ISABELLA, S.A RIF. J-XXXXXXXX ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) Al 31 de Diciembre 20XX Expresado en Bolívares Históricos
Modelo del ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Ven-NIF) EMPRESA ISABELLA, S.A RIF. J-XX ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) Al 31 de Diciembre 20XX Expresado en Bolívares Históricos ACTIVOS NOTA
CONCEJO MUNICIPAL DE 211661 FECHA DE CORTE 3/6/216 MOVIMIENTO DE ABRIL 1 A 3 DE JUNIO DE 216 Cifras en Miles de Pesos 1 11 115 1152 111 1115 1116 14 141 1414 147 14748 1479 16 165 1659 1665 16651 16655
La hoja de trabajo en su encabezamiento lleva los siguientes datos:
Unidad VI: Preparación de los estados financieros. 1.1 Hoja de trabajo: Documento columnar que se ha diseñado para ayudar a pasar la información de la balanza de comprobación a los estados financieros
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Caso práctico, Nic 18 Ingresos de Actividades Ordinarias Ficha Técnica Autor : C.P.C. Pascual Ayala Zavala Título : Caso práctico, Nic 18 Ingresos de Actividades Ordinarias Fuente : Actualidad Empresarial,
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Pasivo Corriente: Está constituido por aquellas partidas o valores que se deben cancelar al año siguiente a contar de la fecha del Balance General.
TEMA 10: CAPITAL DE TRABAJO. 1.-DESDE EL PUNTO DE VISTA CONTABLE: El capital de trabajo es el excedente del activo corriente sobre el pasivo corriente. Entendiendo que el activo corriente ha sido suministrado
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SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Diciembre del 2012 En US Dólares
ACTIVOS 44,943,781,672.52 CORRIENTE 10,284,571,514.68 111 Disponibilidades 2,576,416,904.93 11101 Cajas Recaudadoras 3,372,970.04 11102 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única-CCU 1,249,178,632.13
PLAN DE CUENTAS Gestión 2015. 10000 ACTIVO No. 11000 Activo Corriente No. 11100 Disponible No. 11110 Caja Si Si. 11121 Cuenta Unica del Tesoro Si
10000 ACTIVO No 11000 Activo Corriente No 11100 Disponible No 11110 Caja 11120 Bancos No 11121 Unica del Tesoro 11122 s Fiscales en el BCB M/N 11123 s Fiscales en el BCB M/E 11124 s Fiscales y Otras en
ACE SEGUROS, S. A. (Subsidiaria de ACE INA International Holding, Ltd.)
() Estados Financieros Por el ejercicio que terminó el 31 de Diciembre de 2015 Cifras en Pesos Balance General al 31 de Diciembre de 2015 (Cifras expresadas en pesos mexicanos) 100 Activo 200 Pasivo 110
ACTIVOS 37,111,803, CORRIENTE 8,564,081,119.47
ACTIVOS 37,111,803,324.11 CORRIENTE 8,564,081,119.47 111 Disponibilidades 2,442,857,693.97 11101 Cajas Recaudadoras 56,625.21 11102 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única - CCU 1,799,996,411.86