DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CÓDIGO: CARRERA: NIVEL:

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1 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA AUDITORIA FINANCIERA II CÓDIGO: CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA NIVEL: OCTAVO PARALELO: 11 No. DE CREDITOS 4 CRÉDITOS DE TEORÍA: 4 SEMESTRE: II SEMESTRE CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado académico o título profesional: Breve indicación de la línea de actividad académica: Indicación de horario de atención a estudiantes: Correo electrónico: 2. DESCRIPCION DEL CURSO Proveer al estudiante los elementos de juicio necesarios para comprender, analizar, evaluar de manera constructiva la gestión financiera contable de un ente económico, las herramientas que utiliza la auditoria para su aplicación profesional, el conocimiento de los controles internos que deben mantenerse en una organización para cumplir sus objetivos y metas y los productos de auditoria para asegurar la transparencia y honestidad de la información financiera. 3. OBJETIVOS GENERALES Conocer, entender y aplicar normas, procedimientos y técnicas para la planificación, ejecución y emisión de informes de auditoría financiera.

2 4. OBJETIVOS ESPECIFICOS Conocer y aplicar pruebas de controles o de cumplimiento y pruebas sustantivas de operaciones, de análisis y de detalles de saldos a las cuentas que conforman el ciclo, para determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, la eficiencia y eficacia de los controles internos referentes a los componentes del mismo. Evaluar los diferentes tipos de dictámenes de auditoría y su impacto en los entes indicador. IV. CONTENIDO UNIDAD 1: AUDITORÍA DEL CICLO DE INVENTARIOS: RECEPCIÓN, ALMACENAMIENTO, MANEJO, UTILIZACIÓN Y VALUACIÓN 1.1 Naturaleza de las cuentas afectadas 1.2 Normas contables aplicables al ciclo (NIC 2, NIC 1, NIC 23) 1.3 Riesgos más comunes 1.4 Objetivos de auditoría 1.5 Pruebas de control 1.6 Pruebas sustantivas de transacciones 1.7 Procedimientos analíticos 1.8 Pruebas sustantivas de detalles de saldos 1.9 Papeles de trabajo básicos del ciclo (NIAA relacionadas) 1.10Evaluación de las pruebas y comunicación de resultados 1.11Ejercicios controlados y casos prácticos UNIDAD 2: AUDITORÍA DEL CICLO DE NÓMINAS Y PERSONAL: ROLES DE PAGO, COSTOS Y GASTOS, BENEFICIOS SOCIALES Y RETENCIONES 2.1 Naturaleza de las cuentas afectadas 2.2 Normas contables aplicables al ciclo (NIC 19, NIIF 7, NIC 1) 2.3 Riesgos más comunes 2.4 Objetivos de auditoría 2.5 Pruebas de control 2.6 Pruebas sustantivas de transacciones 2.7 Procedimientos analíticos 2.8 Pruebas sustantivas de detalles de saldos 2.9 Papeles de trabajo básicos del ciclo (NIAA relacionadas) 2.10 Evaluación de las pruebas y comunicación de resultados 2.11 Ejercicios controlados y casos prácticos.

3 UNIDAD 3: AUDITORÍA DEL CICLO DE TESORERÍA: CAJA BANCOS, INVERSIONES Y PRESTAMOS A TERCEROS 3.1 Naturaleza de las cuentas afectadas 3.2 Normas contables aplicables al ciclo (NIC 7, NIC 1) 3.3 Riesgos más comunes 3.4 Objetivos de auditoría 3.5 Pruebas de control 3.6 Pruebas sustantivas de transacciones 3.7 Procedimientos analíticos 3.8 Pruebas sustantivas de detalles de saldos 3.9 Papeles de trabajo básicos del ciclo (NIAA relacionadas) 3.10 Evaluación de las pruebas y comunicación de resultados 3.11 Ejercicios controlados y casos prácticos UNIDAD 4: AUDITORÍA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 4.1 Naturaleza de las cuentas afectadas 4.2 Normas contables aplicables al ciclo (NIC 16, NIC 23, NIC 36) 4.3 Riesgos más comunes 4.4 Objetivos de auditoría 4.5 Pruebas de control 4.6 Pruebas sustantivas de transacciones 4.7 Procedimientos analíticos 4.8 Pruebas sustantivas de detalles de saldos 4.9 Papeles de trabajo básicos del ciclo (NIAA relacionadas) 4.10 Evaluación de las pruebas y comunicación de resultados 4.11 Ejercicios controlados y casos prácticos UNIDAD 5: AUDITORÍA DE INVERSIONES LARGO PLAZO, CARGOS DIFERIDOS, GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y OTROS GASTOS LARGO PLAZO 5.1 Naturaleza de las cuentas afectadas 5.2 Normas contables aplicables al ciclo (NIC 38, NIC 28, NIC 1) 5.3 Riesgos más comunes 5.4 Objetivos de auditoría 5.5 Pruebas de control 5.6 Pruebas sustantivas de transacciones 5.7 Procedimientos analíticos 5.8 Pruebas sustantivas de detalles de saldos 5.9 Papeles de trabajo básicos del ciclo 5.10 Evaluación de las pruebas y comunicación de resultado 5.11 Ejercicios controlados y casos prácticos UNIDAD 6: AUDITORIA DE PATRIMONIO 6.1 Naturaleza de las cuentas afectada 6.2 Normas contables aplicables al ciclo (NIC 1), efecto de los ERI - ORI en presentación 6.3 Riesgos más comunes 6.4 Objetivos de auditoría 6.5 Pruebas de control

4 6.6 Pruebas sustantivas de transacciones 6.7 Procedimientos analíticos 6.8 Pruebas sustantivas de detalles de saldos 6.9 Papeles de trabajo básicos del ciclo 6.10 Evaluación de las pruebas y comunicación de resultados 6.11 Ejercicios controlados y casos prácticos UNIDAD 7: AUDITORÍA DE TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS: INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, PRÉSTAMOS INTERCOMPAÑÍAS 7.1 Naturaleza de las cuentas afectadas 7.2 Normas contables aplicables al ciclo (NIC 1, NIC 24) 7.3 Riesgos más comunes 7.4 Objetivos de auditoría 7.5 Pruebas de control 7.6 Pruebas sustantivas de transacciones 7.7 Procedimientos analíticos 7.8 Pruebas sustantivas de detalles de saldos 7.9 Papeles de trabajo básicos del ciclo 7.10 Relación con los informes de precios de transferencia 7.11 Evaluación de las pruebas y comunicación de resultados 7.12 Ejercicios controlados y casos prácticos UNIDAD 8: INFORMES DE AUDITORIA 8.1 La comunicación de resultados en la auditoria 8.2 La carta a gerencia 8.3 Importancia y valor agregado 8.4 Características de los hallazgos 8.5 Comunicación y asesoría en el trabajo de campo 8.6 Emisión del informe final 8.7 El informe de Auditoria.- Introducción 8.8 El informe de cumplimiento de obligaciones tributarias 8.9 Legislación vigente 8.10 Detalle de los principales anexos 8.11 Reportes al SRI 8.12 Seguimiento de recomendaciones 8.13 El dictamen u opinión del auditor; sin salvedades, con salvedades, adverso, negación y abstención Proceso de decisión de auditor para los informes de auditoria 8.15 Las contingencias, los eventos subsecuentes, el negocio en marcha, las incertidumbres importantes y la evaluación de errores Casos prácticos 6. METODOLOGIA, RECURSOS Entre las estrategias de aprendizaje a utilizarse están: la clase expositiva, el desarrollo de casos prácticos, ejercicios controlados, trabajos de investigación, lecturas de actualidad sobre la profesión y normativa legal de la misma y para las empresas y consultas de temas específicos. Se debe poner énfasis en desarrollo de clases-taller, en la resolución de casos para un mejor entendimiento de la clase.

5 7. EVALUACIÓN El profesor deberá sujetarse para las evaluaciones a los estudiantes de acuerdo a lo determinado en los artículos y 34 del Reglamento General de Estudiantes. 8. BIBLIOGRAFIA ARENS, Alvin. Auditoría, Un enfoque Integral. Editorial Prentice Hall. COOK J.W. Auditoría. Editorial Mc Graw Hill. KELL, Walter. & BOYNTON, William. Auditoría Moderna, Editorial CECSA. ZIEGLER, Kell. Auditoría Moderna. Editorial CECSA. Guía de Auditoría. Editorial Mc Graw Hill. HEFFES, Gabriel. &HOLGUÍN, Fernando. & GALÁN, Alfonso. Auditoría de los Estados Financieros, Técnicas y Aplicaciones Modernas, Grupo Editorial Iberoamericano. SÁNCHEZ, Gabriel. Auditoría de Estados Financieros. Editorial Mc Graw Hill. Normas Internacionales de Auditoría, Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. Declaraciones sobre normas de Auditoria, SAS, Instituto Mexicano de Contadores Públicas, A.C. CASHIN JAMES, Manual de Auditoria, Editorial Centrum WHITTINGTON O. Ray y PANY, Kurt. Principios de Aditoria; 14 Edición; McGraw. Hill. MANTILLA, Samuel Alberto, Auditoría 2005; Primera Edición; Primera Reimpresión; ECOE ediciones; 2004; 1067 p. MANTILLA, Samuel Alberto, Control Interno Informe COSO. MENDIVIL ESCALANTE, Victor, Elementos de Auditoría. MENDIVIL ESCALANTE, Victor, Práctica Elemental de Auditoría. OSORIO SANCHEZ, Israel; Fundamentos de Auditoría de Estados Financieros. SANCHEZ ALARCÓN, Francisco; Programas de Auditoría ESTUPIÑAN GAITÁN, Rodrigo; Control Interno y Fraudes com base en los ciclos transaccionales; ECOE Ediciones. ESTUPIÑAN GAITÁN, Rodrigo; Papeles de trabajo en la auditoría financiera; ECOE Ediciones. Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento NIAA emitidas por el Consejo de la Federación Internacional de Contadores IFAC. Normas Internacionales de Información Financiera NIIF emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad IAS. Internet AICPA American Institute of Certified Public Accountants IFAC International Federation of Accountants. Deloitte Ernest & Young KPMG Price Watherhouse Coopers NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD NIC

6 MINIMOS PARA APROBAR LA MATERIA: MINIMO EXAMEN MINIMO TOTAL (50) FINAL 8/20 30/50 D.G.A 12/12/2008

7 (EL DOCENTE DEBE TOMAR EN CUENTA QUE LA SEMANA DE ADMINISTRACIÓN SE REALIZARÁ DEL 23 AL 27 DE ABRIL DE 2012) SESIÓN No. FECHA TEMA No. De horas ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Clase Magistral Taller Aplicación No. De horas TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE ACTIVIDADES (Descripción) 1 Lun-16-Ene-12 CICLO DE INVENTARIOS, PRINCIPIOS Y RIESGOS 2 x 2 deber 2 Mié-18-Ene-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 2) 2 x 3 consulta 3 Lun-23-Ene-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 2/2 (NIC 2) 2 x x 2 deber 4 Mié-25-Ene-12 PAPELES DE TRABAJO, EVALUACION DE RESULTADOS 2 x 2 deber 5 Lun-30-Ene-12 CASOS PRACTICOS 2 x 2 deber 6 Mié-01-Feb-12 CASOS PRACTICOS 2 x 3 consulta 7 Lun-06-Feb-12 CICLO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, PRINCIPIOS Y RIESGOS 2 x 2 deber EVALUACIÓN 8 Mié-08-Feb-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 16 / NIC 36) 2 x 3 consulta 9 Lun-13-Feb-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 16 / NIC 36) 2 x x 2 deber 10 Mié-15-Feb-12 Primera prueba parcial 2 examen 11 Lun-20-Feb-12 VACACION 12 Mié-22-Feb-12 CICLO DE NOMINA, PRINCIPIOS Y RIESGOS 2 x 2 deber 13 Lun-27-Feb-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 19) 2 x 3 consulta 14 Mié-29-Feb-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 2/2 (NIC 19) 2 x x 2 deber 15 Lun-05-Mar-12 PAPELES DE TRABAJO, EVALUACION DE RESULTADOS 2 x 2 deber 16 Mié-07-Mar-12 CASOS PRACTICOS 2 x 2 deber control lectura control lectura

8 17 Lun-12-Mar-12 CICLO DE TESORERIA, PRINCIPIOS Y RIESGOS 2 x 2 deber control lectura 18 Mié-14-Mar-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 32 / NIIF 7 / NIIF 9) 2 x 3 consulta 19 Lun-19-Mar-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 32 / NIIF 7 / NIIF 9) 2 x x 2 deber 20 Mié-21-Mar-12 PAPELES DE TRABAJO, EVALUACION DE RESULTADOS 2 x 2 deber 21 Lun-26-Mar-12 CASOS PRACTICOS 2 x 2 deber 22 Mié-28-Mar-12 CASOS PRACTICOS 2 x 2 deber 23 Lun-02-Abr-12 Segunda prueba parcial 2 examen 24 Mié-04-Abr-12 CICLO DE REPORTE FINANCIERO, PRINCIPIOS Y RIESGOS 2 x 2 deber 25 Lun-09-Abr-12 VACACION Mié-11-Abr-12 Lun-16-Abr-12 OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 28 / NIC 29 / NIC 33 / NIIF 5) OBJETIVOS, PRUEBAS, PROCEDIMIENTOS 1/2 (NIC 28 / NIC 29 / NIC 33 / NIIF 5) 2 x 3 consulta 2 x x 2 deber 28 Mié-18-Abr-12 PAPELES DE TRABAJO, EVALUACION DE RESULTADOS 2 x 2 deber 29 Lun-23-Abr-12 CASOS PRACTICOS 2 x 2 deber 30 Mié-25-Abr-12 CASOS PRACTICOS 2 x 2 deber 31 Lun-30-Abr-12 ELABORACION DE INFORMES DE AUDITORIA (NIAA 700) 2 x x 2 deber 32 Mié-02-May-12 Segunda prueba parcial 2 examen 33 Lun-07-May-12 ELABORACION DE INFORMES DE AUDITORIA (NIAA 700) 2 x 2 deber 34 Mié-09-May-12 CARTA DE REPRESENTACION 2 x 35 Lun-14-May-12 EXAMENES FINALES 36 Mar-15-May-12 EXAMENES FINALES 37 Mié-16-May-12 EXAMENES FINALES

9 38 Jue-17-May-12 EXAMENES FINALES 39 Vie-18-May-12 EXAMENES FINALES EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: Puntaje Forma de evaluación 10 PARCIAL SOBRE 7 Y TRABAJOS SOBRE 3 10 PARCIAL SOBRE 7 Y TRABAJOS SOBRE 3 10 PARCIAL SOBRE 7 Y EXPOSICION SOBRE 3 20 EXAMEN FINAL FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Entrega de Calificaciones en Secretaría 29 de Febrero de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL 09 de Abril de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL 11 de Mayo de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE ENTREGA DE NOTAS DE EXÁMENES FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS FECHAS 29 de Febrero de 2012 Entrega de Avances de Programas Primer control de avance de programas

10 09 de Abril de de Mayo de 2012 Segundo control de avance de programas Tercer control de avance de programas BIBLIOGRAFIA Texto de Referencia: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO NIAA MANTILLA SAMUEL - AUDITORIA ECOE EDICIONES ESTUPIÑAN GAITAN RODRIGO - CONTROL INTERNO Y FRAUDES CON BASE EN CICLOS TRANSACCIONALES NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD E INFORMACION FINANCIERA Textos Recomendados: WHITTINGTON O RAY - PRINCIPIOS DE AUDITORIA - MCGRAW HILL Aprobado:: Por el Consejo de Facultad f) Decano fecha: