TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS

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1 MODELO 111 IRPF: Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta. GRANDES EMPRESAS

2 TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS Distribución y soporte: María Tubau, 4 3º Madrid Tel.: Fax: Castillejos, Barcelona Tel.: Fax: Fernando Pérez de Traba, Culleredo (A Coruña) Tel. y Fax: Información comercial: Web: Mail: sigrid@prosoft.es La información contenida en este documento podría cambiar sin previo aviso. Este documento no puede ser reproducido ni transmitido, ni total ni parcialmente, por ningún medio y para ningún propósito, sin la autorización expresa de los propietarios del copywright. Los nombres de los productos mencionados en este documento, han sido utilizados con el único propósito de su identificación y pueden ser marcas comerciales de sus respectivas compañías. Primera Edición. septiembre 2010.

3 Índice MODELO 111 Introducción... 3 Novedades... 5 Normativa... 7 Obligados a... presentar el modelo Plazo de presentación... 9 Forma de presentación Operativa en Sigrid Consideraciones previas Generación... del Fichero en Sigrid Presentación telemática Descargas Descargar... el modelo

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5 Introducción En esta Guía Práctica encontrará de forma resumida las indicaciones necesarias para la correcta cumplimentación y posterior presentación del MODELO 111 en la Agencia Tributaria (AEAT), partiendo de los datos introducidos en Sigrid. Introducción / 3

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7 Novedades Novedades AEAT Disposiciones finales 1ª y 2ª de la Orden 190 Se modifican las condiciones para la presentación telemática de los obligados tributarios que tengan la consideración de Gran Empresa, admitiéndose sólo el certificado electrónico, suprimiéndose el NRC como sistema de identificación de la identidad del declarante. Todo ello, sin perjuicio de la utilización del NRC como justificante del ingreso realizado. Novedades Sigrid En Sigrid, al diálogo del informe Rt111.xjs, se añade el botón: Comprobar retenciones. Después de realizar las comprobaciones pertinentes en la empresa de trabajo, se genera un log que muestra las incidencias detectadas para solventarlas. Novedades / 5

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9 Normativa El manual de la presentación telemática, correspondiente al modelo 111, se apoya en la base legítima que sigue: Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentación por vía telemática de los modelos 111 y 117 por grandes empresas, así como la hoja interior de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes del modelo 184 y los diseños lógicos de los modelos 184 y 193. ( BOE, 23-noviembre-2009 ). Orden EHA/30/2007, de 16 de enero por la que se aprueban los modelos 110 y 111 de declaración-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. ( BOE, 19-enero-2007 ) Modificada por: Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, ( BOE, 23-noviembre2009 ) Modificada por: Orden EHA/3020/2007, de 11 de octubre ( BOE, 18-octubre-2007 ) Orden HAC/2894/2002, de 8 de noviembre, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet de la declaración ajustada al modelo 111 a presentar por las Administraciones públicas, incluida la Seguridad Social. ( BOE16noviembre-2002 ). Normativa / 7

10 Obligados a presentar el modelo 111 Grandes empresas. Están obligados a presentar el modelo 111 las personas y entidades que, estando obligadas a retener o ingresar a cuenta conforme a lo establecido en el artículo 71 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y que tengan la consideración de grandes empresas, por concurrir las circunstancias a que se refiere el apartado 3.1. y 3.1 bis del artículo 71 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. Administraciones públicas. Será obligatoria la presentación por Internet del modelo 111 para las entidades que tengan la consideración de Administraciones Públicas (incluida la Seguridad Social), cuyo último presupuesto anual aprobado con anterioridad al inicio de cada ejercicio supere la cantidad de 6 millones de euros, en los términos previstos en la Orden del Ministerio de Hacienda HAC/2894/2002 de 8 de noviembre de Retenciones e Ingresos a cuenta correspondientes a otras rentas. Las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rentas distintas de las enumeradas no se declararán e ingresarán en el modelo 111, sino en el modelo que en cada caso corresponda a la naturaleza de las rentas satisfechas. Están obligados a presentar el modelo todas las personas y entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta conforme a lo establecido en el artículo 74 del Reglamento del Impuesto que hayan satisfecho durante el mes natural objeto de declaración rentas, dinerarias o en especie, sujetas a retención o a ingreso a cuenta correspondientes a alguna de las siguientes clases: Rendimientos del trabajo. Premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias a que se refiere el artículo 73.2, letra c) del Reglamento del Impuesto. Ganancias patrimoniales consistentes en percepciones obtenidas por los vecinos como aprovechamientos forestales en montes públicos. Contraprestaciones a que se refiere el apartado 8 del artículo 92 de la Ley del Impuesto que sean consecuencia de cesiones de derechos de imagen a las que resulte de aplicación el régimen especial de imputación de rentas establecido en el citado artículo. Rendimientos que sean contraprestación de las siguientes actividades económicas: Actividades profesionales. Actividades agrícolas y ganaderas. Actividades forestales. Las actividades empresariales en estimación objetiva previstas en el artículo º del Reglamento del Impuesto. Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual e industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, MODELO 111 / 8

11 negocios o minas, del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y los procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen, a los cuales se refiere el artículo 73.2, letra b) del Reglamento del Impuesto, cuando deriven de una actividad económica desarrollada por su perceptor. Plazo de presentación Durante los veinte primeros días naturales del mes siguiente al período de declaración mensual que corresponda, excepto la declaración - documento de ingreso del período del mes de julio - que se presentará durante el mes de agosto y los veinte primeros días naturales del mes de septiembre inmediatamente posterior. Importante: La declaración de retenciones e ingresos a cuenta, modelo 111, será única para cada retenedor u obligado a ingresar a cuenta y comprenderá la totalidad de los datos que, debiendo incluirse en la misma, correspondan al mes natural por el que se presenta la declaración. Forma de presentación La presentación por vía telemática del modelo 111 por las entidades que tengan la consideración de grandes empresas por concurrir alguna de las circunstancias a que se refieren los números 1 y 1 bis del apartado 3 del artículo 71 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, se realizará de acuerdo con lo dispuesto en la Orden de 20 de enero de 1999 (BOE del 22), por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332. Tratándose de obligados tributarios incluidos en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria regulado en el Real Decreto 1108/1999, de 25 de junio, deberán tener en cuenta para la presentación telemática del modelo 111 las especialidades previstas en la Orden de 22 de diciembre de 1999, por la que se establece el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones que generen deudas o créditos que deban anotarse en la cuenta corriente en materia tributaria. La presentación por vía telemática del modelo 111 por las entidades que tengan la consideración de Administraciones Públicas, incluida la Seguridad Social, cuyo último Presupuesto anual aprobado con anterioridad al inicio de cada ejercicio supere la cantidad de 6 millones de euros, se realizará de acuerdo con lo establecido en la Orden HAC/2894/2002, de 8 de noviembre, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet de la declaración ajustada al modelo 111 a presentar por las Administraciones Públicas, incluida la Seguridad Social. Normativa / 9

12 No obstante lo anterior, la presentación por vía telemática del modelo 111 correspondiente a la Administración General del Estado en los supuestos a que se refiere el párrafo b del artículo 7 de la presente Orden, no precisará la obtención del NRC que se suministra por la entidad colaboradora al contabilizar el importe del ingreso resultante de la declaración. MODELO 111 / 10

13 Operativa en Sigrid Consideraciones previas Ficha de Proveedores En la ficha de cada proveedor indicaremos al menos lo siguiente: NIF, Razón social y retención asociada para que, cuando se registre una factura, el programa calcule y realice automáticamente el registro de I.R.P.F. Ficha de Empleados En la ficha de cada empleado se indicará al menos lo siguiente: NIF, ApellidosNombre. Operativa en Sigrid / 11

14 Ficha de Recargo/descuento En todos y cada uno de los recargos/descuentos deberá consignarse la clave que en su caso corresponda, así como la subclave que identifica la naturaleza. A continuación se ilustra un ejemplo: MODELO 111 / 12

15 Claves (A,,E,...,G,,L, ) establecidas por la Hacienda Estatal, por ejemplo: Clave A, B, C, D, F = rendimientos del trabajo Subclave/s 00, 01, 02, 03 E = percepciones de consejeros G = profesionales (facturas) I = propiedad intelectual 00 01, 02, 03 01, 02 Además la retención tiene definidos una serie de datos como: % Por defecto: se puede poner un porcentaje fijo o no. Cuenta financiera: se debe seleccionar o bien una cuenta financiera genérica o bien la cuenta de retenciones de la ficha de la entidad. Generación del Fichero en Sigrid Acceso al informe del modelo 111 El informe que genera el soporte magnético adecuado para ser importado por el programa de la AEAT, se encuentra en la carpeta Contabilidad / Impuestos / Soporte magnético, de la Ventana de impresión a que se accede a través del menú Herramientas: Desde la ventana de impresión, se selecciona la carpeta de informes correspondiente a Soporte Magnético y se marca el Modelo 111. Operativa en Sigrid / 13

16 Parametrización del modelo 111 Al hacer doble click sobre el informe, se abre la siguiente ventana que solicita la obligada introducción de datos: PESTAÑA GENERAL Ejercicio: se elige el ejercicio de los datos a declarar. Periodo / M es: se indica el mes a declarar. Archivo destino / Ruta: se selecciona la ruta donde se generará el archivo de Sigrid, que será importado desde el programa de importación de la AEAT. Hay que tener en cuenta que la AEAT, obliga a que el fichero a presentar desde la web de la Agencia Tributaria, esté en unidad de disco:\aeat\... pero permite que hayan otras carpetas colgando de la carpeta AEAT. Por ello recomendamos la ruta que se presenta en pantalla (C:\AEAT\E2010). De lo contrario, al presentar la MODELO 111 / 14

17 declaración se producirá el siguiente error en la página de la AEAT: Nombre del archivo: Sigrid generará un fichero de tipo.txt, el nombre es libre aunque se recomienda utilizar el nombre del modelo a efectos prácticos. Comprobar retenciones: Al pulsar este botón, el informe comprueba - en esa empresa - si existen retenciones, en el periodo indicado, que no se van a incluir en la declaración por alguna incidencia, partiendo de los datos del diálogo: periodo y códigos de retenciones indicadas en la pestaña Parámetros. Al finalizar se muestra el resultado del proceso de comprobación. En el caso de que hubieran incidencias, se detallarán en el log del proceso para que puedan ser corregidas. Operativa en Sigrid / 15

18 PESTAÑA DECLARACIÓN Teléfono, teléfono móvil y Persona de contacto: aquí se escriben los datos de la persona de contacto de la empresa declarante. Correo electrónico: se indica el correo electrónico de la persona de contacto. Si la declaración es complementaria, se marcará el check correspondiente y se rellenarán los siguientes datos: Nº Justificante declaración anterior: Código electrónico de la declaración anterior. Resultado de anteriores declaraciones: Resultado de la declaración anterior. Banco para ingreso: al digitar un asterisco en este campo, se abrirá la ventana de selección de los bancos dados de alta en Sigrid en la tabla auxiliar de bancos (auxban). Sujeto pasivo acogido a cuenta corriente tributaria: Indicar si se está acogido o no, marcando el radio correspondiente. MODELO 111 / 16

19 PESTAÑA PARÁMETROS Por último, en la pestaña Parámetros, hay que indicar los códigos de los recargos / descuentos, creados en Sigrid, que contienen las claves y naturalezas (subclaves), en relación a los perceptores del 190. En el campo Máscara código retenciones, se puede indicar una máscara de código, por ejemplo 190A* para todos los impuestos o indicar cada código separado por coma en los campos siguientes. Al introducir un asterisco (*), se abre la ventana de selección de las retenciones. Los campos Máscara... y Códigos son complementarios. Nuestros clientes pueden haber codificado las retenciones con unos códigos distintos, por lo que deberá indicarlas en esta pantalla. Las retenciones a indicar en el modelo 111 son: Rendimientos del trabajo, dinerarios y en especies Rendimientos de actividades económicas, dinerarios y en especies Premios obtenidos por participación en juegos, concursos, rifas, etc., dinerarios y en especies Ganancias patrimoniales por aprovechamientos forestales, dinerarios y en especies Contraprestaciones por cesión de derechos de imagen. Ingresos a cuenta. Una vez completados los campos a rellenar, se pulsará el botón. El proceso concluye con un aviso indicando que se ha completado la creación del fichero. Operativa en Sigrid / 17

20 Al pulsar el botón Acepta, Sigrid presentará el preliminar del informe con el resumen de las retenciones por grupos y el número de perceptores de cada grupo. MODELO 111 / 18

21 Presentación telemática Para presentar telemáticamente la declaración a la Agencia Tributaria, hay que acceder a su página Web y pinchar el botón Oficina Virtual. Se abrirá la siguiente ventana y se seleccionará Impuestos dentro del cuerpo Procedimientos, Servicios y Trámites: Presentación telemática / 19

22 En la siguiente ventana se elegirá la opción Pagos a cuenta. MODELO 111 / 20

23 Luego, Retenciones e ingresos a cuenta... Declaración - Documento de Ingreso (M od. 111) y se pinchará el botón Trámites. En la siguiente ventana, se elegirá la opción Presentación GE (con certificado): Se abrirá el formulario telemático Modelo 111 y se pinchará el botón Optativo, importar datos de fichero. Presentación telemática / 21

24 Se indicará la ruta al archivo generado por Sigrid: Aparecerá la ventana con el resumen de la declaración. Sólo queda Firmar digitalmente y enviar una vez comprobados los datos. MODELO 111 / 22

25 Presentación telemática / 23

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27 Descargas Descargar el modelo 111 Introducción Para poder realizar las actualizaciones es preciso tener instalado en el ordenador, desde el cual éstas van a ser aplicadas, la última versión de nuestro programa de actualizaciones. Si ya dispone del programa Actualizador_PS, no es necesario descargarlo otra vez. Para descargar o actualizar el programa Actualizador_PS y sus respectivas instrucciones, pulse la tecla Control y, sin soltarla, pinche con el ratón sobre el enlace: Descargar ACTUALIZADOR_PS Descargar el modelo Para descargar el fichero Modelo 111, pulse la tecla Control y, sin soltarla, pìnche con el ratón sobre el enlace: Descargar el fichero Modelo111 Si su navegador lo soporta, aparecerá directamente la opción de abrirlo. En caso contrario, lo puede guardar en el escritorio y ejecutarlo con doble click. 2. Aparecerá la pantalla del programa Actualizador con las actualizaciones disponibles y su estado actual (si ya se ha aplicado o no), una descripción corta, un texto largo, fecha, etc. Puede revisar el contenido de la misma pulsando en el botón Ver contenido de la actualización. Descargas / 25

28 3. Marque la actualización y pulse el botón Aplicar actualización seleccionada. Al hacerlo se solicita confirmación: 4. Al finalizar se muestra información del resultado de la actualización: El resultado de la actualización queda registrado en un log que puede consultar si lo MODELO 111 / 26

29 desea. Si tiene cualquier consulta, no dude en ponerse en contacto con el Departamento de Soporte de Sigrid. Descargas / 27