S2C004 Aplicación práctica del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Transcripción

1 Objetivos perseguidos: Las organizaciones empresariales deben contar con profesionales que conozcan de manera detallada las implicaciones formales asociadas a la gestión y liquidación de este impuesto, que grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios en nuestro país. Es característica de este tributo su complejidad en lo relativo a la necesaria coordinación desde el punto de vista de la sujeción o no sujeción de las operaciones, entrando en conflicto con otros impuestos similares (como en el caso del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) siendo especialmente reseñable su problemática aplicación práctica atendiendo a las características propias de cada sector de actividad (agencias de viajes, operaciones de exportación o exenciones inmobiliarias, entre otros). Todo ello, unido a la casuística que presente la tributación por este impuesto y el elevado número de consultas vinculantes y sentencias que aclaran desde una perspectiva práctica su aplicación, hacen necesaria a nuestro juicio una acción formativa como la presente, en la que se profundizará en los nuevos mecanismos de liquidación de este impuesto (liquidación mensual de operaciones) y se describirán las herramientas informáticas a disposición de las empresas en lo relativo a la gestión y liquidación facilitadas por parte de la Agencia Tributaria. Contenidos técnicos: MODULO 1. Introducción al impuesto: En la introducción a la presente acción formativa se analizarán cuales son las características básicas del mismo, cual es la normativa reguladora y su conceptualización y definición como tributo armonizado en el ámbito de la Unión Europea. Página 1

2 MODULO 2. Ámbito de aplicación: Se analizarán las siguientes cuestiones de interés, desde una perspectiva sectorizada atendiendo al perfil de los asistentes a la acción formativa: - Objetivo: Se analizarán cuales son los diferentes hechos imponibles que hacen nacer la obligación tributaria - Subjetivo: Se definirán los diferentes conceptos de empresario y profesional a efectos del impuesto - Temporal: Aspectos relacionados con el devengo del impuesto - Coordinación entre el IVA y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales MODULO 3. Operaciones: Se analizarán desde una perspectiva práctica los siguientes elementos básicos del impuesto: - Análisis específico de las entregas de bienes: Lugar de realización: normas generales y especiales y demás obligados tributarios Supuestos de no sujeción Repercusión del impuesto - Análisis específico de las prestaciones de servicios: Lugar de realización: normas generales y especiales Supuestos de no sujeción Repercusión del impuesto Página 2

3 MODULO 4. Operaciones internacionales: El estudio del IVA en el ámbito internacional exige hacer referencia a una variada casuística de operaciones: - Operaciones intracomunitarias: Se distinguirán las operaciones principales de las asimiladas y se analizarán con profundidad los elementos constitutivos considerados en la normativa: Hecho imponible Lugar de realización de las operaciones Transportes intracomunitarios Devengo del impuesto - Importaciones de bienes, con atención especial a los siguientes aspectos: Conceptualización actual de importación de mercancías Operaciones asimiladas - Exportaciones de bienes, con atención especial a los siguientes aspectos: Definición y conceptualización de una operación de exportación Operaciones asimiladas Página 3

4 MODULO 5. : Estudio de las normas generales y particulares para la determinación de la base imponible del impuesto. MODULO 6. Tipos impositivos: Estudio de los tipos impositivos aplicables atendiendo a las distintas operaciones sujetas realizadas por la empresa para determinar la cuota tributaria, con resolución de supuestos prácticos que permiten a los asistentes conocer la variada casuística de operaciones posibles. MODULO 7. Deducciones de la cuota del impuesto: Estudio de la aplicación del derecho a deducir recogido por la ley, así como enunciación detallada de los supuestos en los que ésta puede ser solicitada. MODULO 8. Obligaciones formales de los sujetos pasivos del impuesto: En este módulo se analizan cuales son las distintas obligaciones de los sujetos pasivos, tanto de carácter censal como en lo relativo a la facturación y obligatoriedad del cumplimiento de determinadas obligaciones contables y mercantiles. MODULO 9. Gestión y liquidación del Impuesto: Por último procedemos al estudio de las distintas declaraciones y liquidaciones formalmente requeridas cuya presentación incumbe realizar a los sujetos pasivos, con carácter periódico o con periodicidad variable; así como las declaraciones informativas necesarias y el régimen de infracciones y sanciones aplicable. Página 4

5 MODULO 10. Novedades ejercicio 2010: Como consecuencia de la adaptación de las Directivas 2008/8/CE y 2008/9/CE, ambas de fecha 12 de febrero, se han producido diversas modificaciones en las normas básicas aplicables en nuestro país (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre mediante el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido) en los siguientes aspectos: Reglas aplicables a la localización de las operaciones de prestación de servicios (nueva regla general). Determinación del sujeto pasivo (nueva consideración en las operaciones de prestación de servicios; nueva consideración de empresario o profesional establecido en el territorio de aplicación del IVA). Procedimientos de devolución del IVA soportado en otros estados miembros de la Unión Europea). Gestión del impuesto (nuevos modelos informativos y cambios producidos en las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección). Página 5