DICCIONARIO DE TÉRMINOS ECONÓMICO-FINANCIERO

Transcripción

1 DICCIONARIO DE TÉRMINOS ECONÓMICO-FINANCIERO A Activo circulante: los elementos que los integran son aquellos que permiten la realización de la actividad en su ciclo productivo. Activo fijo: está formado por los elementos vinculados a la empresa de una manera permanente y que no se destinan a la venta. Alquileres: los pagados por el arrendamiento de bienes muebles o inmuebles (locales, despachos, maquinarias, etc.). Amortizaciones: distribución en el tiempo de un bien duradero en función de su vida útil o de la duración del compromiso adquirido. Amortización del inmovilizado material: refleja la depreciación, desgaste o consumo experimentado por el inmovilizado (material e inmaterial), consecuencia de su utilización o aplicación en la actividad económica. Su cálculo puede realizarse linealmente, atendiendo a su vida útil o conforme a distintos métodos (ej.: amortización creciente, decreciente o constante). Amortización financiera: es el proceso mediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda por medio de pagos periódicos, que pueden ser iguales o diferentes. En las amortizaciones de una deuda, cada pago o cuota que se entrega sirve para pagar los intereses y reducir el importe de la deuda. Arrendamientos y cánones: importes pagados por el alquiler de bienes muebles e inmuebles (locales, despachos, máquinas, etc.) Anticipo de factura: La empresa presenta a la entidad bancaria una factura emitida a un cliente con fecha de pago futura y el banco adelanta el importe de la citada factura a la empresa que la ha presentado. Aval: garantía de carácter comercial por parte de un tercero, que se obliga al pago de un efecto o un crédito, o al incumplimiento de otra obligación. Aval financiero: una tercera persona o empresa, una entidad financiera o incluso un ente estatal, garantiza el cumplimiento de las obligaciones de pago de la empresa mediante este tipo de operaciones financieras. B Balance de situación: refleja la situación económica y financiera de la empresa. La cantidad de los recursos (ACTIVO), siempre es igual a la cantidad que financia esos recursos (PASIVO). C Capital: aportaciones de los socios/as. Capitalización de las prestaciones por desempleo: pago único anticipado de las prestaciones por desempleo reconocidas. Cheque: es un documento de en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria. Cobros: las entradas que se produzcan en la tesorería de la empresa. Compra de materias primas y otras materias consumibles: compra de todo tipo de mercaderías y materias primas sujetas a transformación por el proceso productivo propio del negocio (también incluye los embalajes y envases). Comisiones: importe que refleje un porcentaje sobre las ventas efectuadas por terceras personas como contraprestación al servicio realizado.

2 Comisiones bancarias: son gastos que las entidades financieras cobran por los servicios que prestan (por ejemplo, enviar una transferencia, cambiar divisas, administración una cuenta, estudiar un préstamo, por descuento de efectos, remesas de recibos etc.). Confirming: operación financiera mediante la cual la empresa emisora puede adelantar el pago de las facturas, a los proveedores previo descuento de una comisión que gira sobre el volumen total de la factura adelantada, de manera que los proveedores obtienen liquidez. Es un factoring inverso. Convenio Colectivo: es un acuerdo entre las empresas y los representantes de los trabajadores que regulan las condiciones de trabajo y productividad y las remuneraciones salariales por todos los conceptos. Pueden ser de empresa o sectoriales. Los convenios colectivos obligan a empresarios y trabajadores afectados dentro de su ámbito de aplicación (sector económico en que estamos encuadrados) por el mismo durante todo el periodo de vigencia del mismo. Crédito comercial: aplazamiento de pago que conceden los proveedores a sus clientes. Cuenta de resultados o de pérdidas y ganancias: especifica los gastos e ingresos en el período de referencia y define si la empresa es rentable. D Depósitos y fianzas: dinero pagado como garantía del cumplimiento de una obligación (contratos de alquiler, contratos de suministro, etc.) Derechos de traspaso/patentes y marcas/diseño de la página web: importes pagados por los derechos de arrendamiento de los locales y los importes satisfechos por patentar o registrar una marca y/o el nombre comercial, importe de la elaboración de la página web, etc. Descuento comercial: abono anticipado de fondos representado por letras y pagarés. E Edificios y locales: edificios, locales y construcciones de cualquier tipo. Sólo en caso de que sea de compra. Elementos de transporte: vehículos de todo tipo destinados al transporte. Embalajes y envases: envoltorios para resguardar los productos que se deben transportar (embalajes), así como los recipientes destinados a la venta con el producto que contienen (envases). Equipos informáticos: ordenadores. Estudio de viabilidad: Investigación y análisis detallados que permiten determinar la conveniencia financiera, técnica o de otra clase de un proyecto empresarial. Existencias: incluye mercaderías (cosas adquiridas por la empresa y destinadas a la venta sin transformación); materias primas; productos en curso, terminados y semiterminados. Existencias finales: valoración de los productos acabados o en curso que se tienen en el momento de cerrar el ejercicio económico. Existencias iniciales: valoración de los productos y materiales en el momento de iniciar el ejercicio económico. F Fianza y pignoración: son garantías que se aportan para cubrir el riesgo que una operación crediticia supone para una entidad financiera. Si es en efectivo se denomina fianza y si es de bienes o derechos de la empresa se denomina pignoración. 2

3 Factoring: es un sistema de financiación que consiste en la transmisión de créditos comerciales frente a clientes a una entidad de factoring, que asume la gestión de cobro de los mismos y, en su caso, anticipa un tanto por ciento de éstos. Los créditos transmitidos pueden estar documentados en cualquier forma admitida en derecho: letras, pagarés, recibos, facturas, certificaciones y, en general, cualquier documento de cobro admitido en el tráfico mercantil. Las operaciones de factoring pueden ser realizadas por entidades de financiación o por otras entidades de crédito. Factoring con recurso: la entidad financiera o de crédito no se hace cargo de la insolvencia del acreedor. Factoring sin recurso: la entidad financiera o de crédito se hace cargo de la insolvencia del acreedor. Forfaiting: es una operación financiera similar al renting pero en este caso el cliente y el proveedor son de diferentes países, se puede realizar en euros o en divisas. Factura: es un documento que detalla los bienes o servicios prestados por una parte a la otra con indicación de cantidad y precio. Fondos propios: procedentes de los propietarios de la empresa, reservas constituidas y de beneficios no distribuidos. No conllevan compromiso de devolución por parte de la empresa, siendo por tanto no exigibles. Fondos ajenos: por su origen son exigibles, bien con un compromiso de devolución inferior a un año (exigible a corto plazo), o superior a un año (exigible a largo plazo). G Gastos: incurre en ello cuando la empresa recibe una contraprestación real del exterior, bien sean bienes o servicios necesarios para su normal funcionamiento. Gastos de constitución y puesta en marcha (gastos necesarios hasta que la empresa inicie la actividad productiva) como: Honorarios de abogados. Tasas notariales (escritura pública). Elaboración de memorias y estudios de viabilidad. Licencia de apertura. Diseño y registro de la marca. Registro del dominio y diseño de la página web Publicidad y promoción de lanzamiento Viajes previos. Gastos de I+D del ejercicio: se trata de los gastos de I+D por servicios encargados a otras empresas. Gastos de establecimiento: comprende los gastos de constitución y puesta en marcha. Gastos de personal: Retribuciones efectuadas al personal, cualquiera que sea el concepto por el que estas se satisfacen, así como el coste que los trabajadores suponen para la empresa por las cuotas empresariales a la Seguridad Social y demás gastos de carácter social. Gastos de transporte: incluye todos los gastos por este concepto, tanto por compras como por ventas; tanto si es un servicio por parte de la empresa, como si son facturados por terceros. También incluye el combustible de la furgoneta propia. Gastos extraordinarios: son todos los producidos por actividades distintas a la actividad normal de la empresa. Gastos financieros: Intereses de los préstamos recibidos y otras deudas. H Herramientas y utillajes: modelos, moldes, matrices y otros instrumentos y herramientas que se utilizan con la maquinaria. 3

4 I Ingresos: La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes al exterior. A cambio de ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que hará efectivos en las fechas estipuladas. Ingresos financieros: incluye entre otros los intereses y dividendos devengados a favor de la empresa, los descuentos sobre compras por pronto pago y las diferencias positivas en tipos de cambio. Ingresos extraordinarios: son todos aquellos ingresos que se han obtenido por actividades distintas a la actividad normal de la empresa. Inmovilizado inmaterial: representa elementos patrimoniales intangibles constituidos por derechos susceptibles de valoración económica. Inmovilizado material: se corresponde con los elementos patrimoniales tangibles, muebles o inmuebles. Instalaciones: inversiones para la adecuación del local. Importes pagados para la formalización de los contratos de luz, agua, gas, teléfono, etc. Instalaciones eléctricas, agua, gas, calefacción, teléfono, fax, etc. Impuesto de sociedades: es un impuesto directo, habitualmente de tipo impositivo único, que recae sobre los beneficios obtenidos por las sociedades. Intereses: precio pactado sobre las cantidades prestadas o anticipadas a la empresa. IRPF: impuesto directo que grava personalmente en función de los ingresos obtenidos durante el año. IVA: es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava: las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes. IVA repercutido: IVA ingresado por la venta de bienes. IVA soportado: IVA desembolsado por la adquisición de bienes o servicios por parte de la empresa. IVA a pagar: total IVA a ingresar en Hacienda. Diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado. L Leasing: alquiler de un bien de activo fijo mediante cuotas mensuales. Permite adquirir la propiedad del bien mediante el pago de su valor residual (opción de compra). Letra de cambio: La letra de cambio es un documento mercantil que contiene una promesa u obligación de pagar una determinada cantidad de dinero a una convenida fecha de vencimiento. M Maquinaria: todo tipo de máquinas necesarias para la elaboración del producto. Marca registrada: es un título que concede el derecho exclusivo a la utilización de un signo para la identificación de un producto o un servicio en el mercado. Se registran en la Oficina Española de Patentes y Marcas. Materias primas: adquisición de todo tipo de materiales para la elaboración del producto. Microcrédito: producto financiero destinado básicamente a personas físicas a las que les resulta difícil acceder a otro tipo de financiación ya que por su situación sociolaboral no tienen el respaldo de garantías o avales. Modelo de utilidad: protege invenciones con menor rango inventivo que las protegidas por Patentes, consistentes, por ejemplo, en dar a un objeto una configuración o estructura de la que se derive alguna utilidad o ventaja práctica. 4

5 Mobiliario y enseres: toda clase de muebles, materiales y equipos de oficina (sillas, mesas, estanterías, máquinas de escribir, calcular, etc.). O Otros gastos: materiales de oficina, productos de limpieza, imprevistos. Otros gastos sociales: Gastos de naturaleza social realizados en cumplimiento de una disposición legal o voluntariamente por la empresa. Se citan, a título indicativo, las subvenciones a economatos y comedores; sostenimiento de escuelas e instituciones de formación profesional; becas para estudio; primas por contratos de seguros sobre la vida, accidentes, enfermedad, etc. P Pagos: son las salidas de dinero que se produzcan en la tesorería de la empresa. Pagos a cuenta: cantidades que se ingresan en la Administración tributaria por el pagador de determinadas rentas, por estar así establecido en la ley, como anticipo de la cuota del Impuesto que ha de pagar el perceptor de las mismas. Los ingresos a cuenta se descuentan del importe a pagar al perceptor de las rentas. Pagaré: es un documento que contiene la promesa incondicional de una empresa de que pagará a una segunda persona, una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo. Patente: es un título que reconoce el derecho de explotar en exclusiva la invención patentada, impidiendo a otros su fabricación, venta o utilización sin consentimiento del titular. Como contrapartida, la Patente se pone a disposición del público para general conocimiento. Pérdidas y ganancias: beneficios o pérdidas del último ejercicio cerrado, pendientes de aplicación. Plan de financiación: describe cómo pagaras las inversiones que necesitas realizar. Plan de inversión: descripción de las infraestructuras necesarias para iniciar la actividad y gastos obligatorios a realizar. Plan de tesorería: analiza si se podrá disponer de dinero en cada momento para hacer frente a los pagos originados por la actividad de la empresa. Plan de viabilidad: documento que permite al emprendedor evaluar la rentabilidad económica de su proyecto. Para ello, se analizan tanto las inversiones y gastos que el negocio ocasionará como los ingresos que se prevén obtener. Pólizas de crédito: disposición de fondos hasta un límite determinado y un plazo determinado. Suele financiar déficit de tesorería a corto plazo. Préstamo: es una operación financiera, formalizada en un contrato, por la cual una entidad financiera, un socio o un particular, pone a disposición de la empresa una cantidad determinada de dinero, para que lo devuelva en un plazo de tiempo estipulado y a cambio de un precio pactado en forma de interés. Primas de seguro: primas satisfechas en concepto de seguros (no se incluyen los seguros contratados para el personal). Proveedores: pagos originados por la compra de materias primas y de materiales necesarios para el proceso productivo. Provisión de fondos: fondos de mantenimiento hasta cobrar las primeras facturaciones. Publicidad y promoción: gastos derivados de la publicidad y promoción del producto o servicio que ofrece la empresa. 5

6 R Razón Social: Se refiere al nombre con la que está registrada la empresa o cooperativa en el Registro Mercantil. Recibo: El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago. Recursos ajenos: aportaciones dinerarias o no dinerarias realizadas por entidades ajenas a los promotores: bancos, cajas de ahorros, etc. Recursos propios: aportaciones dinerarias y no dinerarias realizadas por promotores/as, ahorros propios, indemnizaciones por despidos o expedientes de regulación de empleo, ayudas de familiares o amistades, aportaciones de local, vehículo, etc. Renting: servicio integral de alquiler de equipamientos y vehículos sin opción de compra contratado a través de una entidad financiera. Se paga una cuota de alquiler durante la vigencia del contrato, cuota que comprende todos los servicios de mantenimiento, seguro otros que sean necesarios para facilitar el uso del bien. Reparaciones y conservación: gastos derivados de la conservación del inmovilizado (maquinaria, equipos para procesos de información, instalaciones, etc.). Retenciones a cuenta del IRPF: Cantidades que se detraen al contribuyente por el pagador de determinadas rentas, por estar así establecido en la ley, para ingresarlas en la Administración tributaria como anticipo de la cuota del Impuesto que el contribuyente ha de pagar S Servicios exteriores: importe de los servicios adquiridos por la empresa, que no formen parte del precio de adquisición del inmovilizado. Sociedades de garantía reciproca: vía de obtención de aval o garantía para acceder a otras fuentes de financiación. Seguridad Social a cargo de la empresa: cuota patronal del Régimen General de la Seguridad Social. Seguros autónomos: cotizaciones al Régimen Especial de Autónomos (o cotizaciones del colegio profesional si están exentos de cotizar a la S.S.). Servicios exteriores: importe de los servicios adquiridos por la empresa, que no formen parte del precio de adquisición del inmovilizado. Subvenciones: son fondos que las empresas reciben de la Administración Pública o entidades privadas, con carácter no periódico y con la finalidad de constituir una ayuda financiera, que a menudo comporta tener que cumplir determinadas condiciones en las actividades de explotación o de inversión. Subvenciones a la explotación: cantidades recibidas de Administraciones Públicas, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro destinas al gasto corriente. Subvenciones de capital: Concedidas por Administraciones Públicas, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro o por particulares para la estructura fija de la empresa, cuando no sean reintegrables. Se traspasan al resultado del ejercicio en función de sus plazos de amortización. Sueldos y salarios: Es el pago que los empleados reciben por su trabajo, antes de deducir sus contribuciones a la seguridad social, impuestos y otros conceptos análogos. Suministros: consumo de agua, electricidad, combustible y cualquier otro abastecimiento que no sea susceptible de almacenaje. 6

7 T Tesorería: disponibilidad de medios líquidos en la caja y en las cuentas bancarias de una sociedad. Terrenos: solares urbanos, fincas rústicas y otros terrenos no edificados. Sólo en caso de que sea compra. Transportes: Incluye los gastos derivados del transporte en las ventas y los transportes a cargo de la empresa realizados por terceros, cuando no se considere mayor valor del inmovilizado o de las existencias. V Ventas: es el monto total facturado por productos o servicios prestados que corresponden a la actividad principal de la empresa. 7