Medios de cobro para prevenir la morosidad
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- Valentín del Río Marín
- hace 8 años
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1 Barcelona 20 de marzo de 2014 Medios de cobro para prevenir la morosidad Director Financiero Grupo Rigar
2 Indice 1- El crédito comercial. 2- Costes de los impagados. 3- Documentos cambiarios que minimizan el riesgo de impagos. 4- El factoring y el contrato de confirming.
3 1- El crédito comercial. Objetivo Potenciar las ventas y su rentabilidad Métodos alternativos para empresas con estacionalidad Parámetro clave Plazo medio de cobro Clientes Ventas del período con IVA x Días del período Rentabilidad vs Coste Ventas & margen Criterios de decisión Seguridad vs Riesgo Impagados Liquidez vs Financiación Deuda & Gtos.Fin.
4 Indice 1- El crédito comercial. 2- Costes de los impagados. 3- Documentos cambiarios que minimizan el riesgo de impagos. 4- El factoring y el contrato de confirming.
5 2- Coste de los impagados. Impagados Retraso de una crédito vencido Fallidos Crédito definitivamente incobrable
6 2- Coste de los impagados.
7 2- Coste de los impagados. Fallidos Coste de ventas + beneficio. Costes administrativos Personal de administración y comercial. Gastos telefónicos y desplazamiento. Costes de impagados Costes jurídicos Costes financieros Abogados, procuradores, notarios, registros. Necesidad de financiación adicional. Comisiones por gestión de impagados. Aumento de intereses de descuento comercial? Reducción de líneas de descuento comercial? Cuentas compensatorias?
8 2- Coste de los impagados. Ejemplo.- Datos económico-financieros de la compañía Ingresos anuales = miles Coeficiente de fallidos = 3% sobre ingresos anuales. Coeficiente de impagados = 40% sobre ingresos anuales. Gastos administrativos y jurídicos = 60 miles Plazo medio de cobro teórico = 90 días. Saldo de clientes = miles Tipo nominal de descuento = 6% Plazo medio remesas descuento = 90 días. Comisión devolución efectos = Cuentas compensatorias = 6% (se recupera un 75% de clientes) n/a El IVA de los créditos incobrables podrá recuperarse de la AEAT
9 2- Coste de los impagados. 1- Cálculo del coste de los fallidos. Coste de fallidos = 600 miles ( x 3%) - NOTA-El IVA se recupera de la HP - Volumen total de efectos impagados = ( x 40%) Total coste fallidos = 600 m / = 7,5%
10 2- Coste de los impagados. 2- Cálculo de costes administrativos y jurídicos. Costes administrativos y jurídicos= 60 miles Volumen total de efectos impagados = ( x 40%) Total costes administración = 60 m / = 0,75%
11 2- Coste de los impagados. 3- Cálculo de costes financieros Intereses por financiación adicional: Saldo clientes teórico = miles ( x 1,21 x 90/360) Saldo clientes real = miles (150 días) Inversión adicional en clientes = miles ( ) Efecto financiero del tirón = 0,015 (6% x 90/360) T.A.E. = 6,23 (1/0,985) (360/90) -1 Subtotal costes por financiación adicional = 251 miles (4.033 x 6,23%)
12 2- Coste de los impagados. 3- Cálculo de costes financieros Comisiones por gestión de impagados: Comisiones por gestión de impagados = 480 miles (8.000 x 6%) (-) Recuperado en regiros = (360 miles ) (480 x 75%) Subtotal costes por comisiones impagados = 120 miles Subtotal costes por financiación adicional = 251 miles Total costes financieros = 371 miles / = 4,64%
13 2- Coste de los impagados. Resumen del coste de impagados: 1- Fallidos: 600 m 7,5% 2- Costes administrativos: 60 m 0,75% 3- Costes financieros: 371 m 4,64% Total coste impagados: m 12,89%
14 Indice 1- El crédito comercial. 2- Costes de los impagados. 3- Documentos cambiarios que minimizan el riesgo de impagos. 4- El factoring y el contrato de confirming.
15 3- Documentos cambiarios que minimizan el riesgo de impagos. Interiorización del riesgo Autoseguro Documentos cambiarios Transferencia del riesgo Cesión del crédito Seguros de crédito Factoring Confirming
16 3- Documentos cambiarios que minimizan el riesgo de impagos. Pagaré Cheque Letra Refuerzo derecho cobro Reconocimiento explícito de deuda firmado por el deudor. Carácter probatorio de la deuda. Posibilidad de acudir al juicio cambiario. Documentos cambiarios Acción directa Contra el deudor principal (Librador; librado de una letra) Sujeción a AJD (excepto pagarés no a la orden) Acción regreso Contra cualquier interviniente (endosantes; avalistas; librador de una letra) Protesto
17 Indice 1- El crédito comercial. 2- Costes de los impagados. 3- Documentos cambiarios que minimizan el riesgo de impagos. 4- El factoring y el contrato de confirming.
18 4- El factoring y el contrato de confirming. Factoring Compañía Factura (crédito comercial) Cliente Cesión de créditos (con o sin notificación) Financiación Con recurso Sin recurso Riesgo para entidad factoring Gestión cobro Entidad financiera de factoring
19 4- El factoring y el contrato de confirming. Confirming Compañía Factura (crédito comercial) Cliente Pago Vencimiento Anticipo =Factoring sin recurso Cesión de pagos Entidad financiera de confirming
20 morosidad Director Financiero Grupo Rigar
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