Abog. Ariel Nicolás Martella ASIGNATURAS CORRELATIVAS PRECEDENTES

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1 UNIVERSIDAD PROVINCIAL DEL SUDOESTE PROVINCIA DE BUENOS AIRES 1 / 5 HORAS DE CLASE PROFESORES RESPONSABLES TEÓRICAS PRÁCTICAS p/semana p/cuatrim. p/semana p/cuatrim. Abog. Ariel Nicolás Martella ASIGNATURAS CORRELATIVAS PRECEDENTES APROBADAS CURSADAS DESCRIPCIÓN: La presente asignatura tiene como objetivo principal que el estudiante aborde el conocimiento teórico básico de la disciplina, pero con imprescindible aplicación práctica. En cuanto al primer tópico, es menester conocer previamente aspectos elementales del derecho financiero, para luego estudiar el derecho tributario. Se destaca además el estudio de las competencias tributarias, de ineludible conocimiento para cualquier ciudadano. Asimismo, se pretende un enfoque especial en el estudio de los distintos tributos y su incidencia en la profesión de martillero y corredor público. Sucintamente, se resume del siguiente modo: 1. El derecho financiero como introducción a la materia; 2. La distribución de las competencias tributarias; 3. El derecho tributario en sus aspectos generales, enfatizando los conceptos fundantes de la materia: el hecho imponible y la obligación tributaria; 4. Los tributos en los tres ámbitos de imposición; 5. la aplicación práctica en el quehacer cotidiano del martillero y corredor. PROGRAMA SINTÉTICO: UNIDAD TEMÁTICA I: Introducción al Derecho Financiero UNIDAD TEMÁTICA II: Derecho Tributario UNIDAD TEMÁTICA III: Derecho Constitucional Tributario UNIDAD TEMÁTICA IV: Derecho Tributario Material UNIDAD TEMÁTICA V: Derecho Administrativo Tributario y Derecho Procesal Tributario UNIDAD TEMÁTICA VI: Derecho Penal Tributario UNIDAD TEMÁTICA VII: Derecho Tributario. Parte Especial

2 UNIVERSIDAD PROVINCIAL DEL SUDOESTE PROVINCIA DE BUENOS AIRES 2 / 5 PROGRAMA ANALÍTICO: UNIDAD TEMÁTICA I: Introducción al Derecho Financiero. Aspectos básicos. 1. Finanzas públicas y actividad financiera del Estado. Derecho Financiero. 2. Gasto público. Análisis. 3. Recursos del Estado. Análisis. Recursos tributarios, introducción a su estudio. 4. Presupuesto. Análisis. UNIDAD TEMÁTICA II: Derecho Tributario. Parte General 1. Derecho tributario. Contenido y relación con otras ramas del derecho. 2. Sistemas tributarios. Unidad y multiplicidad de tributos. Progresividad y regresividad tributaria. 3. Presión tributaria. 4. Concepto de tributo. Naturaleza. Especies. Clasificación. 5. El Impuesto. Concepto. Fines fiscales y extrafiscales. Clasificación de los impuestos. Directos e indirectos. Manifestaciones gravadas de riqueza: ingresos, patrimonios y consumos. 6. Efectos económicos de los impuestos: noticia, percusión, incidencia, traslación, etc. 7. Tasas: Concepto. Diferencias con otras especies tributarias y con los precios. 8. Contribuciones Especiales: concepto. Diferencias con otras especies tributarias. 9. Peaje. Empréstitos forzosos. 10. Contribuciones para-tributarias. Diferencias con los impuestos. Cargas económicas o sociales con afectación a organismos públicos no estatales. Análisis de la ley (parte pertinente). Introducción a la ley (parte pertinente). UNIDAD TEMÁTICA III: Derecho Constitucional Tributario 1. Noción de derecho constitucional tributario. El poder tributario. Distribución constitucional de las competencias tributarias. (Nación, provincias y municipios). 2. Doble imposición interna. Leyes federales de coparticipación de impuestos. Convenios multilaterales. 3. Presupuesto de la imposición: la capacidad contributiva. Encuadre constitucional. 3. Principio de legalidad tributaria. Preceptos que lo regulan. Los decretos de necesidad y urgencia en la materia. 4. Principios y garantías constitucionales que limitan el poder tributario: igualdad, generalidad, equidad, proporcionalidad, propiedad y razonabilidad. El problema de la tributación confiscatoria. 5. La cláusula del progreso de la Constitución Nacional. Poder tributario provincial sobre establecimientos federales. UNIDAD TEMÁTICA IV: Derecho Tributario Material 1. El hecho imponible. Naturaleza y especies. Tipicidad. Aspectos material, temporal y espacial. El destinatario legal tributario. Excepciones objetivas. Actos no alcanzados. 2. La obligación tributaria. Caracteres. Naturaleza. Aspecto subjetivo y cuantitativo. El sujeto activo. El sujeto pasivo: contribuyentes y responsables por deuda ajena. Los agentes de retención y de percepción. El responsable sustituto. Exenciones subjetivas. Sujetos no alcanzados. Base imponible. Alícuota. Especies. Obligaciones formales. Deberes de información. Análisis de la RG La personalidad y capacidad en el derecho tributario. El domicilio. La solidaridad.

3 UNIVERSIDAD PROVINCIAL DEL SUDOESTE PROVINCIA DE BUENOS AIRES 3 / 5 4. Modos de extinción de la obligación tributaria. Pago, compensación, caducidad, novación, remisión, confusión. Prescripción. Regularizaciones patrimoniales, moratorias y condonaciones. 5. Intereses. Concepto, especies y presupuestos de exigibilidad. 6. Repetición de impuestos. Presupuestos. El "solve et repete" y sus alcances. 7. Beneficios fiscales. Especies. Reembolsos. Reintegros. UNIDAD TEMÁTICA V: Derecho Administrativo Tributario y Derecho Procesal Tributario 1. La administración fiscal a nivel nacional, provincial y municipal. Afip. Arba. Administración municipal. 2. Facultades reglamentarias, de fiscalización, recaudación y jurisdiccionales de los entes fiscales. Secreto Fiscal. Alcances. Secreto profesional. 3. La determinación tributaria por el contribuyente. Declaración jurada. Efectos. Otros deberes formales. 4. La determinación de oficio. Naturaleza. Teorías. Efectos. Procedimientos y medios impugnativos. 5. La determinación mixta. 6. Ley parte pertinente. 7. Las liquidaciones y otras resoluciones administrativas. Procedimientos y medios impugnativos. 8. Liquidaciones Express. Arbanet. 9. Sumarios administrativos por multas y otras sanciones. Procedimientos y medios impugnativos. 10. Instituto de la consulta. Regulación nacional y provincial. 11. El Tribunal Fiscal de la Nación. Composición, competencia y funciones. El Tribunal Fiscal de la Provincia de Buenos Aires. Composición, competencia y funciones. 12. La ejecución fiscal. El juicio de apremio bonaerense. UNIDAD TEMÁTICA VI. Derecho Penal Tributario 1. Derecho Penal común. Características generales. 2. Principios generales del derecho penal aplicables a la materia penal tributaria. Delitos y contravenciones. 3. Régimen penal infraccional en la Nación y en la provincia de Buenos Aires. Bienes jurídicos tutelados. Incumplimiento de deberes formales. Tipos. 4. Clausura de establecimientos en la Nación y en la provincia de Buenos Aires. Bien jurídico tutelado. Conductas punibles. Procedimiento. 5. Infracciones materiales en la Nación y en la provincia de Buenos Aires. Omisión de impuestos y omisión de actuar como agente de retención/percepción. Error excusable. Defraudación fiscal. Presunciones de dolo. 6. Régimen penal tributario. Ley Bien jurídico tutelado. Tipos delictuales previstos. Aspectos procedimentales y disposiciones generales. Relaciones con la ley UNIDAD TEMÁTICA VII: Derecho Tributario. Parte Especial TRIBUTOS A LOS INGRESOS: a) Impuesto a las ganancias. Hecho imponible. Fuente. Concepto de "renta universal". Rentas de fuente argentina y extranjera. Categorías. Año fiscal e imputación. Quebrantos. Sujetos. Residencia. Mínimo no imponible. Deducciones. Exenciones. Alícuotas. Retenciones. Reorganización de empresas. b) Impuesto a la ganancia mínima presunta. Hecho imponible y vigencia del tributo. Sujetos. Exenciones. Base imponible. Otros: impuestos a los premios y aportes previsionales s/ el salario/sueldo u honorarios.

4 UNIVERSIDAD PROVINCIAL DEL SUDOESTE PROVINCIA DE BUENOS AIRES 4 / 5 c) Impuesto a la transmisión gratuita de bienes. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Mínimo no imponible. Alícuotas. d) Aportes a la Caja Profesional. Análisis de la ley TRIBUTOS AL PATRIMONIO: a) Impuesto sobre los bienes personales. Características. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Exenciones. Mínimo no imponible. Alícuotas. b) Impuestos locales inmobiliario y a los automotores. Hechos imponibles respectivos. Sujetos y alícuotas. TRIBUTOS A LA PRODUCCIÓN, LOS CONSUMOS Y LA CIRCULACIÓN DE LA RIQUEZA: a) Impuesto al valor agregado. Hecho imponible. Especies. Sujetos. Categorías. Exenciones. Base imponible. Débito fiscal y crédito fiscal. Alícuotas. b) Impuestos internos. Hechos imponibles. Especies. Sujetos. Exenciones. Base imponible. Débito fiscal y crédito fiscal. Alícuotas. c) Impuesto sobre los ingresos brutos. Carácter local. Influencia de la ley de coparticipación federal. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Alícuotas. Determinación. Período fiscal. Liquidación y pago. Exenciones. Pacto fiscal para el Empleo, la Producción y el Crecimiento del 12/8/93. Convenio Multilateral. d) Impuesto de sellos. Carácter local. Influencia de la ley de coparticipación federal. Hecho imponible; condiciones de gravabilidad (tipificación normativa, carácter instrumental, onerosidad, ámbito geográfico y mecanismos establecidos por las leyes fiscales para evitar la doble imposición interna). Especies legales; contratos entre presentes, entre ausentes y operaciones monetarias registradas. Bases imponibles y alícuotas. Contribuyentes. Exenciones. Modalidades de pago y plazo. e) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta corriente bancaria. Hechos imponibles. Operaciones no gravadas. Distintas alícuotas. Cómputo como pago a cuenta de otros impuestos. Exenciones. f) Impuesto a la transferencia de inmuebles. Hecho imponible. Agentes de retención y percepción.. Base imponible y alícuota. Reemplazo de inmuebles. g) Tasa de justicia. Principales características. Forma y oportunidades de pago. Beneficio de litigar sin gastos. Exenciones. MONOTRIBUTO. Definiciones. Régimen simplificado. Impuestos comprendidos. Mensualidad. Categorías. Exclusiones. Normas específicas sobre facturación y registración. Normas específicas de procedimiento y sancionatorias. PRINCIPALES TRIBUTOS MUNICIPALES Análisis de los principales tributos municipales. Hechos imponibles. Bases imponibles y alícuotas. Exenciones.

5 UNIVERSIDAD PROVINCIAL DEL SUDOESTE PROVINCIA DE BUENOS AIRES 5 / 5 LEGISLACIÓN BÁSICA: - Constitución Nacional (1994). - Ley de Coparticipación Federal de Impuestos - Constitución de la Provincia de Buenos Aires (1994). - Ley de Procedimientos Fiscales. - Ley Penal Tributaria n Las diversas leyes que regulan los impuestos nacionales en particular. - Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires. BIBLIOGRAFÍA GENERAL: - JARACH, DINO: "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Abeledo Perrot VILLEGAS, HÉCTOR: "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", Editorial Astrea, 8 ed GIULIANI FONROUGE-NAVARRINE: "Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social", Ed. Depalma GARCÍA VIZCAÍNO CATALINA: "Derecho Tributario" Parte Primera, Parte Segunda, Parte Tercera, Ed. Depalma. - SACCONE MARIO: "Manual de Derecho Tributario", Ed. La Ley, NAVEIRA DE CASANOVA GUSTAVO NIETO MARCELO REVILLA PABLO- SCHAFRIK DE NU- ÑEZ FABIANA VAZQUEZ MARISA: Régimen Tributario Argentino. Ed. Abeledo-Perrot, PROFESOR RESPONSABLE FIRMA VISADO DECANO DE FACULTAD SECRETARIO ACADÉMICO/ DIRECTOR ACADÉMICO FECHA: ORDENANZA: FECHA: