POLITICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Transcripción

1 POLITICAS CONTABLES HIPÓTESIS DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO Al elaborar los estados financieros, la dirección evaluó la capacidad que tiene la entidad para continuar en funcionamiento. Los estados financieros se elaboraron bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, a menos que la dirección pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. HIPÓTESIS CONTABLE DEL DEVENGO Salvo en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, la entidad elaboró sus estados financieros utilizando la hipótesis contable del devengo. MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA Y AGRUPACIÓN DE DATOS Cada clase de partidas similares, que posea la suficiente importancia relativa, fue presentada por separado en los estados financieros. Las partidas de naturaleza o función distinta se presentaron separadamente, a menos que no sean materiales. COMPENSACIÓN No se compensaron activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación. INFORMACIÓN COMPARATIVA A menos que una Norma o Interpretación permitan o requiera otra cosa, la información comparativa respecto del ejercicio anterior, se presentó para toda clase de información cuantitativa incluida en los estados financieros. La información comparativa fue incluida también en la información de tipo descriptivo y narrativo, siempre que ello sea relevante para la adecuada comprensión de los estados financieros del ejercicio corriente. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1 BANCOS El Fondo de mutualidad dispone de una única cuenta bancaria con el Banco de Costa Rica. El número de cuenta bancaria es

2 NOTA 2 INVERSIONES TRANSITORIAS FECHA EMISION EMISOR # DOC MONTO PRINCIPAL TASA PLAZO DIAS INTERESES 23/08/2012 BPDC DESMATERIALIZADO ,00 9,31% 182, ,30 23/10/2012 BPDC DESMATERIALIZADO ,00 9,31% 180, ,25 02/10/2012 COOPEANDE ,00 12,75% 180, ,00 TOTAL Certificados , , /2012 Bco Popular FONDO A LA VISTA ,92 5-6% TOTAL GENERAL NOTA 3 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR Corresponde a ingresos devengados, a que tiene derecho el Fondo y que no se han percibido, por no haber finalizado la fecha de liquidación, de las inversiones en certificados a plazo. NOTA 4 CUENTAS POR COBRAR COLEGIADOS Esta cuenta revela los saldos por cobrar a los Colegiados asociados al Fondo de Mutualidad. Este saldo podría ser menor si los pagos que hacen los Colegiado por medio de planilla pudieran ser aplicados en el mismo mes, esto por cuanto la información o detalle de los deudores la envían posteriormente. MES FACTURACION + ADELANTOS - NOTAS DE CREDITO y SUSP - COBRANZA + CXC INICIAL CXC FINAL jul , ,00 ago , ,00 Set-12 Oct-12 Nov , , , , , , ,00 NOTA 5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR - CPCECR Esta cuenta revela el dinero en poder del Colegio y que todavía no ha traspasado al Fondo de Mutualidad proveniente de lo cobrado o recuperado de las cuentas por cobrar y que traslada el mes siguiente. 2

3 Detalle Fecha Deudor Parcial Total Cobranza de Julio /07/2012 CPCECR , ,00 Cobranza de Agosto /08/2012 CPCECR , ,00 Cobranza de Setiembre /09/2012 CPCECR , ,00 Cobranza de octubre /10/2012 CPCECR , ,00 Cobranza de Noviembre /11/2012 CPCECR , ,00 NOTA 6 CUENTAS POR PAGAR INDEMNIZACIONES Esta cuenta revela el saldo por pagar a los beneficiarios de la indemnización por muerte del Colegiado y que no reclamaron. Estos pasivos tienen una antigüedad mayor a un periodo y que por ley no han prescrito como para liquidarlos contra resultados. # colegiado Detalle Actual MURILLO ROJAS RONAL , RAMIREZ SOLERA SERGIO , PACHECO PEREZ SERGIO ,00 Total ,00 NOTA 7 PRODUCTOS DIFERIDOS Esta cuenta revela el saldo de los ingresos recibidos por adelantado de los Colegiados que se realizarán en el futuro como cuota del Fondo de Mutualidad. Detalle jul-12 ago-12 sep-12 oct-12 nov-12 dic-12 Julio , , , , ,00 ago , , , ,00 sep , , ,00 Oct , ,00 Nov-12 Total mes Total Acum Aplicado Detalle ene-13 feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 Total Julio ,00 3

4 ago ,00 sep , , , , , , ,00 Oct , , , , , , ,00 Nov , , , , , , ,00 TOTAL NOTA 8 DONACIONES Esta cuenta revela el monto donado por el Colegio al Fondo de Mutualidad cuando fue creado. NOTA 9 EXCEDENTES DEL PERIODO Esta cuenta revela el superávit del período proveniente de los resultados. NOTA 10 EXCEDENTES ACUMULADOS Esta cuenta revela los superávit acumulados resultados de períodos anteriores desde la creación del Fondo de Mutualidad. NOTA 11 INGRESOS ORDINARIOS Esta cuenta de resultados revela el saldo de los ingresos ordinarios del actual período como cuota del mutualista. Los ingresos son registrados bajo el principio de devengado y los anticipados como productos diferidos en el pasivo corriente. La cuota actual es de 1.000,00 colones. NOTA 12 INGRESOS FINANCIEROS Esta cuenta revela el saldo acumulado de este período por ingresos financieros como intereses ganados de las inversiones y en la cuenta bancaria del Banco de Costa Rica. Intereses ganados Inversiones Banco Popular, Coopeande, BCR Fecha Beneficiario Monto 30/11/2012 Fondo Mutualidad ,00 NOTA 13 GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES Esta cuenta revela los gastos que corresponden a períodos anteriores que por alguna limitación no fueron registrados oportunamente en el período correspondiente y que para fines informativos son identificados y revelados por separado. 4

5 NOTA 14 GASTOS POR INDEMNIZACIONES Esta cuenta acumula el monto indemnizado a los Beneficiarios de los mutualistas por muerte del Colegiado, y que por derecho cumplen con los requisitos establecidos. Se registra con la base devengada independientemente del pago. Fecha Beneficiario 24/07/2012 Mariela Cervantes Navarro, colegiado José Cervantes Quesada ,00 24/07/2012 Elsa Navarro Casanova, colegiado José Cervantes Quesada ,00 21/08/2012 Nora Cecilia Guzman Segura, colegiado Cecilia Segura Mora 14/09/2012 Colegiada Belia Maria Mora Oconitrillo, muerte mamá. 28/09/2012 Marianela Vega Alvarado, colegiado Alexander Vega Miranda ,00 12/10/2012 Ana Leonor Angulo M Colegiado Manuel Torres Villegas ,00 26/10/2012 Alexis Arnaez Serrano 26/10/2012 Eximey Quiros Hidalgo 12/11/2012 Ivannia Contreras Murillo, Felix Contreras Venegas 20/11/2012 Damaris Chacon Arce, Edwin Chacon Bolaños 26/11/2012 Rudy Gerardo Tenorio, Alvaro Tenorio Barrantes Total pagado NOTA 15 GASTOS DE INCOBRABLES Esta cuenta revela el monto estimado del 5% de las cuentas por cobrar que no serán pagados por los colegiados según el comportamiento de la antigüedad de saldos y que la misma supera los 180 días y que por política del Colegio se inicia el proceso de suspensión. 5