Pontificia Universidad Católica del Ec

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1 Pontificia Universidad Católica del Ec Facultad de Ciencias Administrativas y Contables 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CÓDIGO: CARRERA: NIVEL: PARALELO: No. DE CREDITOS CRÉDITOS DE TEORÍA: SEMESTRE: CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: AUDITORIA CAD ADMINISTRACION SEXTO TRES 4 SEMESTRE ING. RENE TOLA JARAMILLO - MBA Nombre: Grado académico o Breve indicación de la línea de Indicación de horario de atención a Correo electrónico: Máster en Administración de Empresas, Ingeniero en Marketing, C. P. A. Docente AX a tiempo parcial en el área de Contabilidad y Auditoria Antes o luego de cada sesión académica rene_tola@hotmail.com DESCRIPCIÓN DE LA MATERIA: Proporcionar al administrador una visión global de la auditoria y su campo de acción en el control de la empresa y el gobierno. Proporcionarle un adecuado entrenamiento que le permita mantener adecuados cambios de comunicación con el auditor en procura de fortalecer el control interno administrativo y financiero e implantar recomendaciones constantes en los informes de auditoria. OBJETIVO GENERAL: Conocer los servicios que proporcionan los profesionales CPA y su aplicación y beneficio inmediato y mediato en las empresas o entidades canalizando eficientemente los recursos propios y del CPA. Conocer y aplicar las normas de control interno, las normas que rigen el ejercicio de la auditoría financiera e interna; la normas ISO-INEN y utilizar de manera adecuada los productos de la auditoría. 4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Conocer las funciones, campo de acción, normas profesionales y la legislación relacionada con la profesión de auditoría financiera. Conocer las clases de informes de auditoria financiera externa y el uso que se debe dar a los mismos. Conocer las técnicas de auditoría y la necesidad de apoyar a los auditores para documentar su trabajo y sus hallazgos a través de los papeles de trabajo. Comprender la responsabilidad de la administración de una empresa en el diseño y actualización de la estructura de control interno y aplicar procedimientos y pruebas para su evaluación. Conocer los principales controles internos de este ciclo y su relación con los riesgos inherentes y de control. Conocer la naturaleza e importancia de la auditoría de gestión, el proceso que se sigue, su campo de aplicación y los principales productos. Conocer los nuevos enfoques de la auditoría interna, la ubicación orgánica, sus funciones más importantes y los tipos de informes que emite. Conocer la naturaleza e importancia de la auditoria de gestión, el proceso que se sigue, su campo de aplicación y los principales productos. Conocer las diferentes certificaciones nacionales y del exterior, para las diferentes CPA y su relevancia para los administradores. 5 CONTENIDOS MODULO 1: MODULO : INTRODUCCION 1.1 Conceptos y Objetivos 1. Clasificacion de la auditoria 1. Campos de accion de la auditoria 1.4 Normas de auditoria generalmente aceptadas 1.5 Codigo de etica del auditor externo 1.6 Legislacion ecuatoriana relacionada con la profesion de auditoria externa 1.7 Disposiciones legales y tecnicas sobre las NIIF 1.8 El auditor como factor de prevencion de la corrupcion 1.9 Técnicas, Procedimientos, Normas de auditoria, Postulados EL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA.1 Aspectos generales de las firmas de auditoria independientes. Eleccion de clientes y mercado de las auditorias. Proceso de contratacion e inicio de una auditoria.4 Primera auditoria y auditorias posteriores.5 Fases de la auditoria Página 1 de 8

2 .6 Las afirmaciones de la administracion y los objetivos de la auditoria.7 Pruebas de auditoria.8 Las tecnicas de auditoria.9 Los procedimientos de auditoria.10 Los papeles de trabajo, indices, referencias y archivos.11 La supervision y el control de la calidad de las auditorias.1 Casos practicos y ejercicios controlados MODULO : MODULO 4: MODULO 5: EL CONTROL INTERNO Y LOS RIESGOS QUE DEBEN CONTROLAR LA ADMINISTRACION.1 Definicion y objetivos. Elementos, principios y clases. Estudio y revision.4 Los ciclos de los negocios.5 Metodos de evaluacion.6 Evidencia de los riesgos de auditoria.7 Controles basicos en ambientes PED TIC.8 Ejercicios controlados y trabajo de investigacion INFORMES DE AUDITORIA 4.1 La comunicación de los resultados de auditoria 4. La carta de gerencia 4. El informe de cumplimiento de obligaciones tributarias. 4.4 El dictamen u opinion del auditor: sin salvedades, adverso y negacion u abstencion 4.5 Ejercicios controlados y trabajo de investigacion LA AUDITORIA INTERNA Auditoria Interna 5.1 Concepto e importancia de la auditoria interna 5. Diferencias y semejanzas entre la Auditoria Interna y Externa 5. Normas para el ejercicio de la Auditoria Interna y Externa 5.4 Codigo de etica del auditor interno 5.5 Los comites de auditoria 5.6 El auditor interno frente a la evaluacion de las operaciones financieras y contables 5.7 El auditor interno frente a la evaluacion de la eficiencia, eficacia y economia 5.8 Evaluacion de los riesgos de auditoria interna 5.9 El auditor interno como asesor de la empresa 5.10 Los informes de auditoria interna 5.11 El outsorcing de la auditoria interna Auditoria de gestion 5.1 Semejanzas y diferencias de la auditoria de gestion 5.1 Conceptos de eficiencia, eficacia y economia 5.14 Relacion de la auditoria de gestion y otras diciplinas 5.15 Faces de la Auditoria de Gestion 5.16 Auditoria de gestion para: compras obligaciones y pagos; ventas creditos y cobranzas, recursos humanos, Tesoreria 5.17 El desarrollo de los hallazgos 5.18 La comunicación de los resultados 6 METODOLOGIA Y RECURSOS: Entre las estrategias de aprendizaje a utilizarse están: la clase expositiva, el desarrollo de casos prácticos, ejercicios controlados, trabajos de investigación, lecturas de actualidad sobre la profesión y normativa legal de la misma y consultas de temas específicos. 7. ORGANIZACIÓN DOCENTE DIARIA SESIÓN No. Favor completar una sola fila por sesión, en caso de que un tema abarque más de una sesión desglosarlo Introducción ( de )o dividirlo. Ejemplo: Intr c 1 Lun-18-Ene-10 Aspectos generales del curso, concepto de la auditoria financiera, sus objetivos, clasificacion, campos de c c c 4 c 5 Mié-0-Ene-10 Lun-5-Ene-10 Mié-7-Ene-10 Lun-01-Feb-10 No. De horas APRENDIZAJE Clase Magis Taller tral c 6 Mié-0-Feb-10 El control interno, objetivos, el control interno como un sistema como un sistema de la empresa c 7 Lun-08-Feb-10 Objetivos, métodos de estudio y evaluación del control interno ( Caso practico) c 8 FECHA Mié-10-Feb-10 Lun-15-Feb-10 Mar-16-Feb-10 El proceso contable y el de auditoria Marco conceptual de las auditorias financieras, técnicas, procedimientos, Normas de auditoria Normas de auditoria impacto de las NIIF en el proceso Diferencias entre auditoria interna y externa, codigo de etica, legislacion gubernamental Aspectos que se controlan en una organización TEMA c 9 Mié-17-Feb-10 La auditoria interna como materialización del control - Ejercicios prácticos c 10 Lun--Feb-10 Planeación de la auditoria financiera - Ejercicios de aplicación c 11 Mié-4-Feb-10 primera prueba parcial ACTIVIDADES DE Aplic ación No. De horas TR Página de 8

3 c 1 Lun-01-Mar-10 c 1 Mié-0-Mar-10 Programa de trabajo- base en que se expresan los activos- Examen de partidas c 14 Lun-08-Mar-10 Casos prácticos sobre examen de partidas del activo (1/) c 15 Mié-10-Mar-10 Casos prácticos sobre examen de partidas del activo (/) c 16 Lun-15-Mar-10 Ciclo de tesorería, naturaleza de las cuentas afectadas, principios básicos de la contabilidad c 17 Mié-17-Mar-10 Casos prácticos sobre el ciclo de tesorería c 18 Lun--Mar-10 c 19 Mié-4-Mar-10 Propiedad Planta y Equipo, principios básicos, pruebas de control, papeles de trabajo básicos del ciclo c 0 Lun-9-Mar-10 segunda prueba parcial c 1 Mié-1-Mar-10 Jue-01-Abr-10 Vie-0-Abr-10 Lun-05-Abr-10 c Mié-07-Abr-10 Informes de auditoria, comunicación de los resultados c Lun-1-Abr-10 La carta de gerencia, características de los hallazgos- el informe de auditoria y el informe tributario, legislación c 4 c 5 Mié-14-Abr-10 Lun-19-Abr-10 Investigación de los aspectos generales y específicos Examen de la Nomina- riesgos mas comunes- objetivo de la auditoria Examen del inversiones y del patrimonio: naturaleza, objetivos, pruebas de control, papeles básicos del ciclo casos prácticos sobre el informe La auditoria interna dentro de la organización- evaluación del control interno c 6 Mié-1-Abr-10 Componentes del control interno- su opinión c 7 Lun-6-Abr-10 Generalidades sobre el modelo C.OS.O. su ventaja dentro de la revisión del control interno c 8 Mié-8-Abr-10 Opinión del auditor externo sobre el cumplimiento del programa de auditoria interna c 9 Lun-0-May-10 tercera prueba parcial c 0 Mié-05-May-10 infames de auditoria interna - auditoria de gestion c 1 Lun-10-May-10 Taller sobre la Ley Sarbanes-Oxley ( 1/) c Mié-1-May-10 Taller sobre la Ley Sarbanes-Oxley (/) c Lun-17-May-10 c 4 Mar-18-May-10 c 5 Mié-19-May-10 c 6 Jue-0-May-10 c 7 Vie-1-May EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: Puntaje Forma de evaluación pruebas 1 y Trabajos de campo- caso auditoria (papeles de trabajo) Exposición en grupos Controles de lectura Examen final 9 FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Entrega de Calificaciones en Secretaría JUEVES 04 DE MARZO DE 010 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL VIERNES 09 DE ABRIL DE 010 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL LUNES 10 DE MAYO DE ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL 10 FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS FECHAS VIERNES 6 DE FEBRERO VIERNES 0 DE ABRIL DE VIERNES 07 DE MAYO DE Entrega de avance de programas PRIMER CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS SEGUNDO CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS TERCERO CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS 11 BIBLIOGRAFIA Texto de Referencia: Normas Internacionales de Auditoria Arens Alvin, Auditoria eunenfoque Integral Textos Recomendados: Defliese, Jaenicke, Sullivan, Gnospelius, Auditoria de Monygomery Wittigton O Ray. Auditoria un enfoque integral Aprobado:: Por el Consejo de Facultad Página de 8

4 f) Decano fecha: Página 4 de 8

5 cuador Página 5 de 8

6 roducción (1 de ) RABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE ACTIVIDADES (Descripción) EVALUACIÓN Página 6 de 8

7 Investigaación con bibiliografía abierta Página 7 de 8

8 : Página 8 de 8