COLEGIO DE PROFESIONALES FORESTALES DE HONDURAS (COLPROFORH) ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE ABRIL DE CONTENIDO -

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1 () ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE ABRIL DE CONTENIDO - ESTADOS FINANCIEROS: Informe de los auditores independientes Estados de situación financiera Estados de ingresos, gastos y excedentes acumulados Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros * * * * *

2 Tovar López & Asociados Member Firm INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Junta Directiva del Colegio de Profesionales Forestales de Honduras () Hemos auditado los estados financieros adjuntos para propósitos especiales del Colegio de Profesionales Forestales de Honduras (), que comprende el estado de situación financiera al 30 de abril de 2015 y 2014, así como los conexos estado de ingresos, gastos y excedentes acumulados y el flujo de efectivo por el año que terminó en esa fecha y, un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La administración del Colegio de Profesionales Forestales de Honduras () es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con prácticas contables descritas en la Nota 1(a). Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de estados financieros libres de representaciones erróneas importantes, ya sea por fraude o error, así como seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad de los Auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Nosotros efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA s). Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas importantes. PBX (504) / tovarlopez@pkfhonduras.com pkfhonduras@yahoo.com P.O. Box Edificio Metrópolis, Torre II, Nivel. 24 Con oficinas en: Tegucigalpa, San Pedro Sula, La Ceiba Honduras, C.A. PKF-Tovar López is a member firm of PKF International Limited. PKF International Limited is a network of legally independent member firms with representation in 125 countries.

3 Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de representaciones erróneas importantes en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar las evaluaciones de riesgo, los auditores consideran los controles internos relacionados con la preparación y presentación razonable por parte del Colegio de los estados financieros con el objeto de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Organización. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para fundamentar nuestra opinión de auditoría. Opinión de los Auditores En nuestra opinión, los estados financieros para propósitos especiales antes referidos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Colegio de Profesionales Forestales de Honduras (), al 30 de abril de 2015 y 2014, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo, por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con políticas contables descritas en la Nota 1(a). Base de contabilidad Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 1(a) de los estados financieros, que describe las bases de contabilidad, que conforme a la resolución emitida por la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y de Auditoría, de fecha 27 de agosto de 2010, la Empresa debería presentar sus primeros estados financieros de propósito general con base a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) por el ejercicio que inició el 1 de enero de 2012; sin embargo, la Organización aún se encuentra en el proceso de Implementación de las normativas NIIF/Pymes. En consecuencia, estos estados financieros se consideran de propósito especial. Tegucigalpa, M.D.C. Mayo 25, 2015

4 ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA Nota ACTIVOS Activo Corriente: Efectivo y equivalentes de efectivo 3 L 773,018 L 1,230,952 Inversiones en valores a corto plazo 4 2,035,014 1,864,715 Préstamos y cuentas por cobrar 5 1,752,748 1,281,618 Inventarios 6 83,408 78,904 Activo no Corriente: Mobiliario y equipo neto 7 393, ,959 Anticipos y gastos diferidos 8 1,497, ,900 PASIVOS Y PATRIMONIO L 6,535,637 L 5,763,048 Pasivo Corriente: Cuentas por pagar 9 L 112,747 L 67,684 Contingencias 13 Patrimonio: Reserva legal 5,000 5,000 Excedentes acumulados 6,417,890 5,690,364 6,422,890 5,695,364 L 6,535,637 L 5,763,048 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

5 ESTADOS DE INGRESOS, GASTOS Y EXCEDENTES ACUMULADOS Períodos Terminados el 30 de Abril de INGRESOS: Por cuotas L 1,891,515 L 1,767,524 Cuotas plan de retiro 484,790 - Por intereses 393, ,978 Otros ingresos 1,050, ,265 EGRESOS: Total Ingresos 3,820,320 2,738,767 Gastos de operación: Gastos de personal 653, ,958 Primas de seguros pagados 506, ,434 Traslados a plan de retiro 484,790 - Depreciaciones 38,135 37,931 Otros gastos 1,398,736 1,100, ,082,236 2,482,803 Exceso de ingresos sobre los (egresos) en el período 738, ,964 Excedentes al inicio del período 5,695,364 5,435,906 Ajustes al patrimonio 11 (10,558) 3,494 EXCEDENTES ACUMULADOS L 6,422,890 L 5,695,364 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

6 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO PERIODOS TERMINADOS EL 30 DE ABROL DE 2015 Y 2014 Flujo de efectivo de las actividades de operación: Excedentes netos L 738,084 L 255,964 Ajustes que no afectan el efectivo generado Por las actividades operacionales: Depreciaciones 38,135 37,931 Cambios en activos y pasivos operativos: (Aumento) Disminución en préstamos por cobrar (471,130) 883,325 (Aumento) Inventarios (4,504) (78,904) (Aumento) Disminución activos diferidos (559,600) 119 Aumento (Disminución) en otras cuentas por pagar 45,063 (749,431) Efectivo neto usado en las actividades de operación (213,952) 349,004 Flujo para actividades de inversión: Adquisición de activos fijos - neto (63,125) (8,650) Inversiones en valores a corto plazo (170,299) 69,982 Flujo para actividades de financiamiento: (233,424) 61,332 Ajustes a las utilidades (10,558) 3,494 Aumento neto en el efectivo (457,934) 413,830 Efectivo al inicio del año 1,230, ,122 Efectivo al final del año L 773,018 L 1,230,952 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

7 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. SUMARIO DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes adoptadas por el en la preparación de los estados financieros, se indican a continuación: (a) Bases para la preparación de los estados financieros. Conforme la resolución emitida por la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y de Auditoría, de fecha 27 de agosto de 2010, la Empresa debería presentar sus primeros estados financieros de propósito general con base a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) por el ejercicio que inició el 1 de enero de 2012; sin embargo, la Empresa aún se encuentra en el proceso de implementación de las normativas NIIF/Pymes. En consecuencia, estos estados financieros se consideran de propósito especial. El Colegio registra sus operaciones contables sobre la base contable de acumulación modificada, en la cual los intereses de las operaciones activas se registran sobre la base de efectivo y los gastos de operación se registran sobre la base contable de acumulación. (b) (c) (d) Inversiones en Valores. Las inversiones se registran al costo de adquisición. El Colegio no contempla en sus estatutos que deben mantenerse reservas para absorber posibles pérdidas por deterioro en el valor de las inversiones existentes. Préstamos y Cuentas por Cobrar. Los préstamos por cobrar se presentan al costo amortizado que comprende el valor del principal, menos las amortizaciones efectuadas. Intereses Sobre Préstamos. Los intereses ganados sobre los préstamos otorgados se calculan por el método de interés simple sobre los saldos del principal originalmente prestado a los beneficiarios, estos intereses se registran como ingresos del período hasta que se cobran. 7

8 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (e) Propiedad, Mobiliario y Equipo. Estos bienes se registran al costo menos la depreciación acumulada. La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles estimadas de los activos, de la manera que se detalla a continuación: Edificios Mobiliario y equipo 40 años 10 años Las ganancias o pérdidas provenientes del retiro o venta, se incluyen en resultados de operación, así como los gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden la vida útil de estos activos. (f) Patrimonio. Comprenden las cuotas por inscripción, las contribuciones ordinarias y extraordinarias, las utilidades netas de las inversiones o negocios que realice el colegio. Los colegiados deberán pagar una aportación no inferior a los L300. (Trescientos Lempiras) mensuales según acuerdo de la asamblea general extraordinaria de febrero de 2009 y, que podrán ser pagados en forma mensual o en cualquier otra forma. Estas cuotas son distribuidas L170. para el Fondo de Auxilio Mutuo y, L130. para el Fondo de Administración. Estas aportaciones son contabilizadas como parte del patrimonio del Colegio. (g) Uso de Estimaciones Contables. La preparación de los estados financieros requiere que la administración del Colegio, realice ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros así como los ingresos y gastos por los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde el Colegio y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la administración a la fecha de los estados financieros, se modificarán con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serán adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios. 8

9 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (h) Prestaciones Laborales. Las prestaciones laborales que van acumulándose a favor de los empleados del Colegio según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo de Honduras, pueden serles pagadas en caso de despido injustificado. El Colegio mantiene como política pagar anualmente y en diciembre la Cesantía del personal permanente, la cual se ha cumplido satisfactoriamente. (i) (j) Impuesto Sobre la Renta. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el es una Organización sin fines de lucro, por lo tanto está exenta en el pago del impuesto sobre la renta. Cambios. Los registros contables del Colegio se llevan en lempiras (L) unidad monetaria de Honduras. Mediante resolución No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el reglamento para la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario, divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, se estableció las variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, el precio promedio de compra de la divisa era de L y L20,7417 US$1. Respectivamente. 2. HISTORIA DEL COLEGIO El Colegio de Profesionales Forestales de Honduras, es una Organización sin fines de lucro con personería jurídica, creada mediante acuerdo del Poder Ejecutivo No de junio de 1989, a través de la Secretaría de Estado en los Despachos de Economía, bajo la denominación social de Colegio de Profesionales Forestales de Honduras (). Su finalidad principal es regular y proteger el ejercicio profesional de los miembros inscritos en este colegio en toda la República. 9

10 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Las disponibilidades en caja y bancos al 30 de abril, estaban compuestas de la siguiente manera y se detallan a continuación: Efectivo L 34,203 L 71,010 Bancos - moneda nacional 738,815 1,159,942 L 773,018 L1,230, INVERSIONES EN VALORES Las inversiones en valores corresponden a certificados de depósitos en bancos, al 30 de abril, estaban compuestas de la siguiente manera y se detallan a continuación: Banco Ficohsa L 1,750,273 L 1,864,715 Afiliados próximos a los 65 años 284,741 - L 2,035,014 L 1,864,715 El certificado de depósito a plazo devenga una tasa de interés anual del 9% en moneda nacional, su vencimiento es en noviembre de CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar al 30 de abril, se muestran a continuación: Préstamos por cobrar L 1,507,729 L 1,051,866 Cuentas por cobrar 245, ,752 L 1,752,748 L 1,281,618 10

11 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 6. INVENTARIOS Los inventarios al 30 de abril, se muestran a continuación: Timbre Forestal L 9,653 L 4,159 Libros Historia Esnacifor 73,755 74, MOBILIARIO Y EQUIPO Estos activos al 30 de abril, se muestran a continuación: L 83,408 L 78,904 Edificios L 500,000 L 500,000 Mobiliario y equipo 327, ,597 Equipo de computo 1,876 1, , ,473 Depreciación acumulada (435,652) (397,514) 8. ANTICIPOS Y GASTOS POR SEGUROS L 393,949 L 368,959 Los anticipos y gastos por seguros corresponden a seguros de vida por vejez, al 30 de Abril, se detallan a continuación: Anticipos seguro de vida por vejez L 1,497,500 L 847,500 Seguros pagados - 90,400 L 1,497,500 L 937,900 11

12 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 9. CUENTAS POR PAGAR Las cuentas por cobrar al 30 de abril, se muestran a continuación: Depósitos por indentificar L 32,091 L 10,681 Cuotas fondo de pensión 62,230 - Cuentas por pagar varios 10,902 47,054 Deducciones en planilla 655 1,498 Reembolsos caja chica 2,134 7,791 Retención 12.5% ISR 3,775 - Cuotas capitulares GASTOS DE OPERACIÓN. L 112,747 L 67,684 Un detalle de los gastos de operación al 30 de abril se detallan de la siguiente manera: Gastos de personal L 653,651 L 780,958 Servicios públicos 83,929 62,133 Reparación y mantenimiento 41,002 79,149 Gastos de viaje y trasporte 42,473 61,304 Suscripciones y publicaciones 8,550 65,401 Obsequios agremiados 102,203 84,123 Primas de seguros pagados 506, ,434 Plan de retiro 484,791 - Capacitación 58,432 67,046 Papelería y útiles de oficina 29,828 30,200 Depreciaciones 38,136 37,931 Otros gastos 1,032, ,124 L 3,082,236 L 2,482,803 12

13 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 11. AJUSTES El saldo de excedentes acumulados al 30 de abril de 2013 fueron restablecidas para correr ajustes contables de ese año por L10,558 (L3,494 en el 2014), y presentar los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. Esas partidas contables afectaron la cuenta por cobrar por anticipos de seguros a colegiados y de patrimonio. 12. RIESGOS DEL NEGOCIO Riesgo de crédito. Los activos financieros que potencialmente exponen al Colegio a concentraciones de riesgo de crédito, consisten principalmente en caja y depósitos bancarios y préstamos por cobrar. Todo el efectivo y depósitos en bancos están colocados en instituciones financieras de alta calidad. El riesgo de crédito de los préstamos por cobrar se describe en las nota 4. Riesgo cambiario. Los depósitos en bancos e inversiones están sujetos a los riesgos de fluctuación cambiaria. El Lempira (la moneda oficial de Honduras), no ha experimentado devaluaciones constantes con respecto al dólar en los últimos cinco años. Riesgo de tasa de interés. Las inversiones en valores y los préstamos por cobrar están sujetos al riesgo de cambios en la tasa de interés del mercado. El riesgo en las inversiones en valores, los préstamos por cobrar se minimiza cuando se contratan a corto plazo. 13. CONTINGENCIAS. El Colegio de Profesionales Forestales de Honduras () ha aprobado un reglamento del Fondo de Auxilio Mutuo con fecha 24 de abril de

14 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Los beneficios del Fondo son los siguientes: a) Indemnización por muerte natural, desde L100,000 y tipificado en la suscripción individual que el o ella hayan seleccionado de conformidad con el seguro colectivo suscrito con la(s) compañía(s) aseguradora(s). b) Pago de L50,000 en concepto de anticipo al beneficio por vejez a la edad de 65 años que será deducible de la suma asegurada. c) Exención de pago de cuotas a la edad de 65 años, si ha cubierto como mínimo sus 120 cuotas reglamentarias y si a tal edad se encuentra al día con el pago de cuotas al FAM y al FA. d) Exención de cuota mensual por concepto de invalidez. e) Pago del 50% del beneficio por concepto de invalidez; de contemplarse en el seguro colectivo suscrito con la(s) compañía(s) aseguradora(s) el pago se efectuará una sola vez por esa instancia. f) Préstamos personales g) Devolución o rescate parcial de aportaciones, acorde con lo estipulado en el artículo 27. h) Pago del 10% del valor asegurado, al fallecimiento en concepto de ayuda funeraria, de contemplarse en el seguro colectivo suscrito con la(s) compañía(s) aseguradora(s) el pago se efectuará una sola vez por esa instancia. i) Capacitación gremial, empresarial y profesional, (no reembolsable); el FAM, destinará hasta el 10% de los intereses percibidos por el manejo de sus fondos anualmente, la Junta Directiva, organizará tal capacitación. Al 30 de abril de 2015 y 2014, no existe un pasivo definido por estos conceptos, excepto la indemnización por muerte natural la cual es cubierta con una póliza de seguro. 14

15 INFORMACION SUPLEMENTARIA REQUERIDA AL 30 DE ABRIL DE 2015 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Activos Fondo de Fondo de Administración Auxilio Mutuo Combinado Abril 2015 Abril 2015 Abril 2015 Activo Corriente Caja y bancos L 590,483 L 182,535 L 773,018 Cuentas por cobrar 198,173 46, ,019 Préstamos por cobrar - 1,507,729 1,507,729 Depósitos a plazo 83,408 2,035,014 2,118,422 Total Activo Corriente 872,064 3,772,124 4,644,188 Propiedad, mobiliario y equipo 55, , ,949 Otros Activos: Anticipo seguro de vida vejez - 1,497, ,500-1,497,500 1,497,500 Suma del Activo L 927,249 L 5,608,388 L 6,535,637 Pasivo Corriente Cuentas por pagar L 43,017 L 69,730 L 112,747 Total Pasivo Corriente 43,017 69, ,747 Patrimonio Excedentes acumulado 449,020 5,973,870 6,422,890 Total Patrimonio 449,020 5,973,870 6,422,890 Total Pasivo y Capital L 492,037 L 6,043,600 L 6,535,637 15

16 INFORMACION SUPLEMENTARIA REQUERIDA DEL 1 DE MAYO AL 30 DE ABRIL DE 2015 INGRESOS, EGRESOS Y EXCEDENTES DEL PERIODO Fondo de Administración Fondo de Auxilio Mutuo Combinado Abril 2015 Abril 2015 Abril 2015 INGRESOS Por cuotas L 975,510 L 916,005 L 1,891,515 Cuotas plan retiro 484, ,790 Intereses 9, , ,737 Otros 1,025,378 24,900 1,050,278 Ingresos de Operación 2,010,349 1,809,971 3,820,320 Gastos de Operación Gastos de personal 495, , ,651 Primas de seguros pagados - 506, ,924 Traslados a plan de retiro - 484, ,790 Otros gastos varios 1,232, ,188 1,398,736 Total Gastos en Operación 1,727,563 1,316,538 3,044,101 57% 43% 100% Excedente en Operación 282, , ,219 36% 64% 100% Depreciaciones 19,451 18,684 38,135 Excedentes netos L 263,335 L 474,749 L 738,084 16