La Presión Fiscal Ajustada en América Latina y el Caribe:

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Concepción Ramírez Córdoba
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La Presión Fiscal Ajustada en América Latina y el Caribe: 1990 2010 A. Barreix, M. Bès, J.C. Benítez, M.

1 La Presión Fiscal Ajustada en América Latina y el Caribe: A. Barreix, M. Bès, J.C. Benítez, M. Pecho y F. Velayos BID - CIAT Montevideo, Julio de 2013 Seminario de Estadísticas Tributarias

93-97 91-95 35 América Latina y el Caribe Presión Fiscal Ajustada (PFA) en %del PIB 1/, 2010 30 25 20 15 10 5 0 BR BA AR TT UR BO CH BE JA CO EC CR PN ME NI PY HO PE ES RD GU Prom.Prom. pond.

2 América Latina y el Caribe Presión Fiscal Ajustada (PFA) en %del PIB 1/, BR BA AR TT UR BO CH BE JA CO EC CR PN ME NI PY HO PE ES RD GU Prom.Prom. pond.2/ Ingresos tributarios netos Contribuciones a la seguridad social 3/ Recursos naturales 4/ 1/ Para Ecuador y Nicaragua, se dispone de información de presión fiscal a partir de los años 1993 y 1991, respectivamente. 2/ Promedio ponderado por el PIB corriente de cada país. 3/ Las contribuciones a la seguridad social incluyen a los sistemas de pensiones y salud, públicos y privados, obligatorios. 4/ Ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales.

3 Comparación del crecimiento de la PFA en países de ALC en % del PIB Promedio 2006 / AR BR TT BA 28 BO BE UR CH RD EC ES CO PY PE CR ME NI HO PA JA 16 GU Fuente: BID-CIAT (2012). Promedio 1990 / 1994

Evolución de la estructura de la PFA y contribución a las variaciones 93-97 92-96 91-95 92-96 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR

4 Evolución de la estructura de la PFA y contribución a las variaciones % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT 250% 200% 150% 100% 50% 0% -50% -100% 20% 52% 47% 23% 16% 57% 154% 42% 19% 49% -53.6% -125% IVA Renta/Prop./T.Fin./Reg.Simp. CSS RRNN Otros 26% 7% 169% 31% 38% 9% 17% 14% 3% 11% 36% 25% 28% 2% 19% 37% 19% 23% 48% 35% 33% 16% 17% 13% 41% 23% 18% 23% 28% 35% 43% 76% -15% -7% -17% -28% -97% 4% 33% 55% 193% 9% 56% 41% 105% 8% 121% 35% 29% 8% 0% 58% 29% 64% 106% 46% 25% 94% 17% 34% 51% 87% 71% 34% 46% 62% -5% -29% -19% -50% -32% -35% -117% -67% -129% -139% 127% 27% 10% -9% -55% -150% IVA Renta/Prop./T.Fin./Reg.Simp. CSS RRNN Otros AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT

5 Convergencia con OCDE de la PFA y del PIB per cápita1/ 2/ A. Lat. y Caribe Sudamérica CA, PA y RD Caribe Mercosur Países Andinos Conv. PFA Conv. PFA Conv. PIB pc Conv. PIB pc Fuente: BID-CIAT (2012), WEO 1/ Convergencia PFA-PIBpc = Promedio ponderado PFA LAC-PIBpc LAC / Promedio ponderado presión fiscal OCDE. 2/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB corriente de cada país.

6 93-97 Convergencia con OCDE, de la PFA con y sin ingresos por RRNN y del PIB per cápita1/ 2/ TT BO CH CO EC PA ME PY Conv. PFA sin RRNN Conv. RRNN Conv. PIB pc Conv. PIB pc Fuente: BID-CIAT (2012), WEO 1/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB corriente de cada país. 2/ Para Ecuador se dispone de información de presión fiscal a partir de 1993.

Presión Fiscal (% PIB) Evolución de la PFA y el PIB per cápita 1/ de ALC y la OCDE (1990 2010) PIB per cápita, PPP, en $ constantes 2005 34 40,000 32 35,000 30 30,000 28 25,000 26 20,000 24 15,000 22

7 Presión Fiscal (% PIB) Evolución de la PFA y el PIB per cápita 1/ de ALC y la OCDE ( ) PIB per cápita, PPP, en $ constantes , , , , , , , ,000 PFA LAC (eje izquierdo) PIB per cápita LAC (eje derecho) PFA OCDE (eje izquierdo) PIB per cápita OCDE (eje derecho) Fuente: BID-CIAT (2012), Banco Mundial 1/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB corriente de cada país.

8 Presión fiscal, % del PIB Comparación cronológica de la PFA y el PIB per cápita (2010), con países desarrollados seleccionados 1/ 2/ PIB per cápita,dólares Geary- Khamis, base , años EC PFA 26, años CR PFA 22, , , años CR PIBpc 10, años EC PIBpc 6, Presión fiscal países des. selecc. (eje izquierdo) PIB per cápita países des. selecc. (eje derecho) 2,000 País Equivalencia al año 2010 en Brecha en años países seleccionados PFA - PIBpc PFA PIBpc AR 3/ BO BR 3/ CH CO CR EC ES GU HO País Equivalencia al año 2010 en Brecha en años países seleccionados PFA - PIBpc PFA PIBpc JA ME NI PA PE PY RD TT 3/ UR Fuente: Maddison Database (2010), Mitchell (1998,2003), Tanzi (2000), Statistical Yearbook of the League of Nations 1/ Alemania, Australia, España, EEUU, Francia, Italia, Japón, Noruega, N. Zelanda, Portugal, R. Unido. 2/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB en Geary-Khamis $ de cada país (base 1990). 3/ Argentina, Brasil y Trinidad y Tobago tienen en 2010 una PFA mayor que el promedio de los países de la OCDE.

9 Promedio Evolución del Índice del Esfuerzo Fiscal 1.2 Países de América Latina y el Caribe DO EC SV CR MX NI PY CO PA PE BO BZ HN TT AR JM UY CL BB BR GT Promedio

10 Resumen de los resultados de los (3) mecanismos de evaluación de la evolución comparativa de la PFA País Cociente de los índices de convergencia PFA ( /19) >1 1/ 2/ Comparación cronológica (brecha PFA - PIBpc positiva) 3/ Esfuerzo fiscal (índice >=1) Argentina Sí Sí No Sí Barbados Sí - Sí Sí Belice Sí - No Sí Bolivia Sí / Sí Sí No Sí Brasil Sí Sí Sí Sí Chile Sí / Sí No* Sí Sí Colombia Sí / Sí Sí No No Costa Rica Sí No No No Ecuador Sí / Sí Sí No No El Salvador Sí Sí No No Guatemala Sí No No No Honduras Sí Sí No No Jamaica Sí Sí No No México Sí / No No No No Nicaragua Sí Sí No Sí Panamá Sí / No No* No No Paraguay Sí / Sí Sí No No Perú Sí No No No Rep. Dom. Sí No No No Trinidad&Tobago Sí / No Sí No No Uruguay Sí Sí Sí Sí 1/ Cociente de los Indice de Convergencia = Convergencia / Convergencia / Para los países con ingresos por la explotación de RRNN (Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, México, Panamá, Paraguay, Trinidad&Tobago), se muestra el índice de convergencia de la PFA con y sin dichos ingresos. No se incluye a Perú, que inició en años recientes la recaudación de dicho rubro. 3/ Para Chile y Panamá, la brecha en años entre las equivalencias de la PFA y el PIBpc con países desarrollados es cero. Para Barbados y Belice, no se ha calculado la brecha pues no se cuenta con información del PIBpc en dólares Geary-Khamis.

11 Pilares Fiscales en % del PIB OCDE, América Latina y Caribe Impuesto Promedio Simple OCDE (1) América Latina (2) (3) Caribe (4) Ingresos Fiscales IVA 6.7 (5) Impuesto a la Renta Empresas Individuos Seguridad Social Recursos Naturales Otros Impuesto Promedio ponderado OCDE (1) América Latina (2) (3) Caribe (4) Ingresos Fiscales IVA 4.4 (5) Impuesto a la Renta Empresas Individuos Seguridad Social Recursos Naturales Otros Fuente: OCDE, FMI, BID-CIAT 2012 (1) Excluye a Chile y México; (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales. (3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago y (5) Incluye el Impuesto a las Ventas de EE.UU.

12 La Presión Fiscal Ajustada en América Latina y el Caribe: A. Barreix, M. Bès, J.C. Benítez, M. Pecho y F. Velayos BID - CIAT Montevideo, Julio de 2013 Seminario de Estadísticas Tributarias

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