Declaración anual de impuesto sobre la renta de personas físicas

Transcripción

1 Abril 4, 2008 Declaración anual de impuesto sobre la renta de personas físicas Durante el mes de abril deberán presentar su declaración correspondiente a 2007 A más tardar el 30 de abril de 2008, las personas físicas deberán presentar su declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal de Sin duda, el SAT, en los últimos años, ha facilitado el cumplimiento de esta obligación al poner a disposición de los contribuyentes la herramienta DeclaraSAT, disponible en su página de Internet www. sat.gob.mx y en las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente. El DeclaraSAT permite a las personas físicas calcular el impuesto en cualquier régimen fiscal, generar el archivo para enviar la declaración anual vía Internet e imprimir las formas fiscales 13 y 13- A 1, según corresponda. Además, si presenta su declaración anual oportunamente, tendrá los siguientes beneficios: Podrá, si así lo desea, efectuar el pago del impuesto hasta en 6 parcialidades, mensuales y sucesivas. Podrá beneficiarse del crédito fiscal de hasta $1,000.00, aplicable contra el propio impuesto sobre la renta o el impuesto al activo a pagar, siempre que la declaración se presente vía Internet y con firma electrónica avanzada Cabe mencionar que este beneficio no es aplicable a los contribuyentes que únicamente perciban ingresos por salarios. Si determina saldo a favor, podrá recibir su devolución mediante el programa de devoluciones automáticas del SAT, es decir, no tendrá que hacer un trámite adicional. Si su saldo a favor es igual o superior a $10,000.00, deberá presentar su declaración vía Internet y con firma electrónica avanzada, para que su devolución sea automática.

2 Como puede ver, para beneficiarse del crédito fiscal y obtener la devolución automática de saldos a favor a partir de $10,000.00, es necesario que presente su declaración vía Internet y con firma electrónica avanzada; sí aún no la tiene la firma o debe renovarla, todavía está en tiempo de hacer el trámite y obtenerla o renovarla. Deducciones personales Además de las deducciones que correspondan de acuerdo con su actividad y su régimen fiscal, podrá efectuar las siguientes deducciones personales: Honorarios médicos y gastos hospitalarios Lentes ópticos graduados Primas por seguros de gastos médicos Intereses reales pagados por créditos hipotecarios Gastos funerales Donativos Aportaciones complementarias de retiro Transportación escolar obligatoria A continuación recordaremos, el procedimiento para presentar la declaración anual vía Internet y comentaremos más con detalle sobre las deducciones personales que puede considerar. Procedimiento para presentar la declaración anual vía Internet El procedimiento es el siguiente: 1. Obtener el DeclaraSAT, en la página de Internet del SAT o en la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 2. Capturar los datos solicitados en el programa correspondiente a las obligaciones fiscales a las que está sujeto.

3 Podrá optar por la captura con el cálculo automático de impuestos, o bien sin el cálculo automático. 3. Concluída la captura, la información se enviará al SAT vía Internet y recibirá el acuse de recibo electrónico con sello digital generado por dicho órgano. Sin impuesto a cargo 4. Si no determina impuesto a cargo, habrá terminado el proceso y cumplido con está obligación. Con impuesto a cargo 5. En el caso de que exista impuesto a cargo, deberá efectuar el pago mediante transferencia de fondos, a través de la página de Internet de las instituciones de crédito autorizadas, para lo cual necesitará el número de operación y fecha de presentación contenidos en el acuse de recibo electrónico generado por el SAT. La institución bancaria enviará, por la misma vía, el recibo de pago con sello digital correspondiente. Presentación de declaración en línea Las personas físicas que obtengan ingresos por salarios, actividades empresariales, prestación de servicios profesionales, intereses, arrendamiento, así como los contribuyentes del régimen intermedio, ya sea por un solo concepto o acumulando dos o más de los ingresos señalados, tienen también la opción de utilizar el DeclaraSAT en Línea, disponible en la página de Internet del SAT, el cual permite la captura de datos con cálculo automático de impuestos. Deducciones personales Además de las deducciones que correspondan de acuerdo con su actividad y su régimen fiscal, las personas físicas podrán efectuar las siguientes deducciones personales: Honorarios médicos y gastos hospitalarios

4 Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior al equivalente a un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año Es importante destacar que para que proceda esta deducción se deberá comprobar 2 : Mediante documentación que reúna requisitos fiscales Que las cantidades fueron efectivamente pagadas en el año de calendario de que se trate a instituciones o personas residentes en el país Tratándose de pagos por honorarios médicos y dentales, en el recibo debe constar que quien presta el servicio cuenta con título profesional de médico o cirujano dentista. En el caso de que el contribuyente recupere parte de dichas cantidades, únicamente puede deducir la diferencia no recuperada. Cabe mencionar que se incluyen dentro de la deducción por gastos médicos, los gastos estrictamente indispensables efectuados por concepto de compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente, medicinas que se incluyan en los documentos que expidan las instituciones hospitalarias, honorarios a enfermeras y por análisis, estudios clínicos o prótesis. 3 Lentes ópticos graduados Asimismo, son deducibles los gastos efectuados por concepto de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500.00, en el ejercicio, siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o en su defecto, se cuente con el diagnóstico del oftalmólogo u optometrista. El monto que exceda dicha cantidad no será deducible. 4 Primas por seguros de gastos médicos Puede deducir las primas por seguros de gastos médicos, siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cónyuge o la

5 persona con quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes (padres, hijos, nietos), en línea recta. Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios Los contribuyentes pueden deducir los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio, por créditos hipotecarios destinados a casa habitación contratados con los integrantes del sistema financiero, siempre que el monto del crédito otorgado no exceda de 1 500, UDIS. También son deducibles los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio, incluyendo los moratorios, derivados de créditos hipotecarios contratados con los organismos públicos federales y estatales (por ejemplo, Infonavit), cumpliendo con los requisitos previstos en Ley. 5 Los integrantes del sistema financiero y los organismos públicos, según corresponda, están obligados a informar por escrito al contribuyentes, a más tardar en el 15 de febrero de cada año, el monto del interés real pagado en el ejercicio. Gastos funerales Los gastos funerales hasta por un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año, efectuados para el contribuyente, el cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta. En el caso de erogaciones para cubrir funerales a futuro, serán deducibles como gastos de funerales hasta el año de calendario en que se utilicen los servicios funerarios respectivos. 6 Donativos Los donativos no onerosos ni remunerativos, que se otorguen, cumpliendo con los requisitos previstos en Ley y en Resolución Miscelánea, a las siguientes entidades: La Federación, a las entidades federativas o a los municipios, así como a sus organismos descentralizados que tributen bajo el régimen de personas morales no lucrativas.

6 Personas autorizadas para recibir donativos deducibles. El SAT publica en el Diario Oficial de la Federación y en su página de Internet los datos de las instituciones autorizadas para tal efecto. Aportaciones complementarias de retiro Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la Ley del SAR o a las cuentas de planes personales de retiro, siempre que este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos en los planes de retiro. El monto de esta deducción será de hasta 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin exceder el equivalente a cinco veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año. Esta es una buena opción para diferir el pago del impuesto sobre la renta, le recomendamos explorarla. Transportación escolar obligatoria Los gastos destinados a la transportación escolar de los descendientes en línea recta (hijos, nietos), cuando ésta sea obligatoria o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto en la colegiatura, en cuyo caso se deberá separar en el comprobante el monto que corresponda a transportación escolar. 1 Forma 13. Declaración del ejercicio. Personas físicas. Forma 13-A. Declaración del ejercicio. Personas físicas. Sueldos, salarios y conceptos asimilados. 2 LISR. Artículo 176, penúltimo párrafo. 3 RISR, artículo RISR. Artículo 240, segundo párrafo. 5 RISR. Artículo RISR, artículo 241. Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de Ernst & Young, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento en que se recib

7 considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento en que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que Ernst & Young no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite. (7 de 7) [04/04/ :49:30 p.m.]