SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
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- Francisco José Mario Rojo Sosa
- hace 7 años
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1 GENERALIDADES POR QUÉ? NECESIDAD ACTUALIZAR MODERNIZAR DENTRO LA NORMATIVA CUÁNDO? DESDE 1º DE MARZO DE 2014 CÓMO? A TRAVÉS DE UN CAMBIO FÍSICO ELECTRÓNICO INTRODUCCIÓN DD.JJ. SON MANIFESTACIONES DE HECHOS, ACTOS Y DATOS COMUNICADOS, EN FUNCIÓN A LA NORMATIVA EXISTENTE A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EN LA FORMA, MEDIOS, PLAZOS Y LUGARES ESTABLECIDOS. LAS DD.JJ. DEBEN SER UN REFLEJO FIEL DE LA VERDAD Y COMPROMETEN A LOS SUJETOS PASIVOS O TERCEROS RESPONSABLES. LAS DD.JJ. SON MODIFICADAS UNICAMENTE A TRAVÉS DE RECTIFICATORIAS, LAS MISMAS PUDEN SER A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Y SUSTITUYEN A LA DD.JJ. ORIGINAL. USO PARA FINES DIDACTICOS 1
2 OBJETIVO TENER FORMULARIOS QUE PERMITAN LA CORRECTA APLICACIÓN DE LA LEY, UNIFORMANDOLOS, MODERNIZANDOLES Y ACTUALIZANDOLOS. SIGNIFICA LOS FORMULARIOS AMPLIAN LA INFORMACIÓN QUE PUEDEN CONTENER AGREGANDOSE CASILLAS PARA MAYORES CONCEPTOS, SECTORES ANTES NO INCLUIDOS Y REDUCIENDO EN ALGUNOS CASOS LA CANTIDAD DE DOCUMENTOS A PRESENTAR. OBJETIVO LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V3 NO INCREMENTA EL PAGO DE IMPUESTOS NO MODIFICA LA NORMATIVA TRIBUTARIA NO CAMBIAN LOS ASPECTOS FORMALES (LUGAR, FORMA, FECHAS DE VENCIMIENTO, ETC.) NO CAMBIAN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL MARCO NORMATIVO LEY N 2492 CÓDIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO LEY N 843 SISTEMA IMPOSITIVO DS N DS N DS N RND RND NUEVOS FORMULARIOS VERSIÓN 3 AMPLIACIÓN DE VIGENCIA FORMULARIOS VERSIÓN 3 USO PARA FINES DIDACTICOS 2
3 MEDIOS, FORMAS Y PAGO TIPO DE CONTRIBUYENTE MEDIO Y FORMA DE PRESENTACIÓN PAGO DEL IMPUESTO NEWTON NEWTON ESPECIFICO (CON O SIN PAGO) OFICINA VIRTUAL NEWTON ESPECIFICO CON PAGO NO OBLIGADOS DE MUNICIPIOS RND FORMULARIO PREIMPRESO DEFINICIONES EXENTAS SON LAS ACTIVIDADES QUE ESTANDO GRAVADAS POR MANDATO DE UNA LEY NO PAGAN EL IMPUESTO. ZONAS FRANCAS DUTY FREE TURISMO RECEPTIVO IMPORTACIÓN DE LIBROS ARTISTAS NO GRAVADAS SON ACTIVIDADES QUE ESTÁN FUERA DEL OBJETO DEL IMPUESTO VENTA DE INMUEBLE, VENTA DE M/E INTERESES DE ENTIDADES BANCARIAS GRAVADAS ESTA DENTRO DEL OBJETO DEL IMPUESTO TASA 0% TASA 13% VENTA Y EDICIÓN DE LIBROS TRANSPORTE INTERNACIONAL BIENES MUEBLES. SERVICIOS. IMPORTACIONES FORMULARIO 200 V 3 USO PARA FINES DIDACTICOS 3
4 FORMATO DEL FORMULARIO FÍSICO ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE COPIA ENTIDAD FINANCIERA FORMATO DEL FORMULARIO ELECTRÓNICO (D-CLARO) A. DATOS DE CABECERA USO PARA FINES DIDACTICOS 4
5 B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE (CONTIENE 8 RUBROS) D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA USO PARA FINES DIDACTICOS 5
6 A. DATOS DE CABECERA A. DATOS DE CABECERA NOMBRE Y APELLIDO O RAZÓN SOCIAL NUMERO DE ORDEN NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA PERIODO QUE DECLARA, (EL MES Y AÑO) C534. SE MARCA SI LA DDJJ ES LA ORIGINAL CAMPO PARA LA ENTIDAD FINANCIERA B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA USO PARA FINES DIDACTICOS 6
7 B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA RECTIFICATORIA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE C537. EL NÚMERO DE FORMULARIO C.537. LA VERSIÓN DEL FORMULARIO QUE SE RECTIFICA C521. EL NÚMERO DE ORDEN DEL FORMULARIO EJEMPLO LA EMPRESA IMPORTADORA Y EXPORTADORA LA BOLIVIANITA S.R.L. CON NÚMERO DE NIT TIENE COMO ACTIVIDAD PRINCIPAL LA COMPRA Y VENTA DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS, PARA EL MES DE FEBRERO DE 2014 TUVO LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS: VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES) SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS INFORMACIÓN ADICIONAL: SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DE BS SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS UFV 31/01/2013 ES UFV 28/02/2014 ES UFV 17/03/2014 ES UFV 20/03/2014 ES LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63% USO PARA FINES DIDACTICOS 7
8 C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE (CONTIENE 8 RUBROS) RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 1: VENTAS Y SERVICIOS DE ACTIVIDADES EN EL MERCADO INTERNO GRAVADAS, EXCEPTO LOS GRAVADOS A TASA CERO. USO PARA FINES DIDACTICOS 8
9 RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 2. EXPORTACIÓN DE BIENES Y OPERACIONES EXENTAS. RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 3. VENTAS GRAVADAS A TASA CERO. RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 4. VENTAS NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA. USO PARA FINES DIDACTICOS 9
10 RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 5. VALOR ATRIBUIDO A BB Y/O SS RETIRADOS Y CONSUMOS PARTICULARES. RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 6. DEVOLUCIONES REALIZAS POR EL SUJETO PASIVO DEL NIT RESPALDADO CON NOTA DE DÉBITO CRÉDITO. RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 7. DESCUENTOS, Y OTROS QUE HA RECIBIDO EL SUJETO PASIVO DEL NIT. USO PARA FINES DIDACTICOS 10
11 RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 8. DETERMINAR EL DÉBITO FISCAL, APLICANDO EL 13% (F1+F5+F6+F7). RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 9. DÉBITO FISCAL ACTUALIZADO CORRESPONDIENTES A REINTEGROS. RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL FILA 10. TOTAL DÉBITO FISCAL (F8+F9). USO PARA FINES DIDACTICOS 11
12 EJEMPLO VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES) SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS EJEMPLO VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES) SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS EJEMPLO VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES) SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS USO PARA FINES DIDACTICOS 12
13 = (F1+F5+F6+F7) X 13% = ( ) X 13% = X 13% = RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 11. TOTAL COMPRAS CORRESPONDIENTES A ACTIVIDADES GRAVADAS Y NO GRAVADAS. USO PARA FINES DIDACTICOS 13
14 RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 12. COMPRAS DIRECTAMENTE VINCULADAS A ACTIVIDADES GRAVADAS. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 13. COMPRAS QUE NO ES POSIBLE DISCRIMINAR SU VINCULACIÓN A ACTIVIDADES GRAVADAS Y NO GRAVADAS. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 14. DEVOLUCIONES Y RESCISIONES RECIBIDAS EN EL PERIODO. USO PARA FINES DIDACTICOS 14
15 RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 15. DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS EN EL PERIODO. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 16. CRÉDITO FISCAL DEL PERIODO CORRESPONDIENTE A (F12+F14+15) X 13%. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 17: CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL CORRESPONDIENTE A LA ACTIVIDAD GRAVADA (F13*(F1+F2)/(F1+F2+F3+F4)*13%). USO PARA FINES DIDACTICOS 15
16 RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL FILA 18. TOTAL CRÉDITO FISCAL DEL PERIODO (F16+F17). EJEMPLO VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS = EJEMPLO VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS = USO PARA FINES DIDACTICOS 16
17 EJEMPLO = (F12+F14+F15) X 13% = ( ) X 13% = X 13% = VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS = F16+F17 = = USO PARA FINES DIDACTICOS 17
18 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 19. SOLO SE USA SI LA FILA 17 ES MAYOR A LA FILA 10. RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 20. SE USA SI EXISTE UN IMPUESTO DETERMINADO EN EL PERÍODO (F10-F18 SI >0) USO PARA FINES DIDACTICOS 18
19 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 21. SE USA PARA ARASTRAR EL SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR, (F34 PERIODO ANTERIOR). RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 22. ACTUALIZACIÓN DE VALOR SOBRE EL SALDO DE CF DEL PERIODO ANTERIOR. RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 23. SALDO A FAVOR DEL FISCO, CUANDO CORRESP. (F20-F21-F22; SI >0) USO PARA FINES DIDACTICOS 19
20 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 24. SE USA, CUANDO EXISTEN PAGOS ANTICIPADOS O POR RECTIFICATORIAS. RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 25. SALDO DEL PERIODO ANTERIOR (F35 DEL PERIODO ANTERIOR) RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 26. SALDO POR PAGOS A CUENTA (F24+F25-F23;SI>0) USO PARA FINES DIDACTICOS 20
21 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA FILA 27. SALDO A FAVOR DEL FISCO (F23-F24-F25; SI >0) = F10 F18 = = INFORMACIÓN ADICIONAL: SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DE BS SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS UFV 31/01/2013 ES UFV 28/02/2014 ES UFV 17/03/2014 ES UFV 20/03/2014 ES LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63% USO PARA FINES DIDACTICOS 21
22 UFV Ac. - 1 X TO = UFV An X = = F20-F21-F22 = = RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA USO PARA FINES DIDACTICOS 22
23 RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 28. TRIBUTO OMITIDO (F27). RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 29. ACTUALIZACIÓN MANTENIMIENTO DE VALOR SOBRE TRIBUTO OMITIDO. RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 30. INTERESES POR PAGOS FUERA DE PLAZO. USO PARA FINES DIDACTICOS 23
24 RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 31. MIDF POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO. RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 32. MIDF POR INCREMENTO DEL IMPUESTO DETERMINADO EN DDJJ RECTIFICATORIA DESPUÉS DEL VENCIMIENTO. RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 33. TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (F28+F29+F30+F31+F32) USO PARA FINES DIDACTICOS 24
25 400UFV X 1,92004 = = F28+F29+F30+F31+F32 = = RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO USO PARA FINES DIDACTICOS 25
26 RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO FILA 34. SALDO DEFINITIVO DE CF A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE PARA EL SIGUIENTE PERIODO (F19+F21+F22-F20; SI >0). RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO FILA 35. SALDO DEFINITIVO POR PAGOS A CUENTA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. (F26-F33; SI>0) RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO FILA 36. SALDO DEFINITIVO AFAVORDELFISCO.(F27o (F33-F26)). USO PARA FINES DIDACTICOS 26
27 RUBRO 6: IMPORTEDEPAGO RUBRO 6: SALDO DEFINITIVO FILA 37. PAGO EN VALORES. RUBRO 6: SALDO DEFINITIVO FILA 38. PAGO EN EFECTIVO (F36-F37; SI >0). USO PARA FINES DIDACTICOS 27
28 RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS FILA 39. PERMUTA EN VENTA DE BIENES O SERVICIOS. RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS FILA 40. PERMUTA EN COMPRAS DE BIENES O SERVICIOS. USO PARA FINES DIDACTICOS 28
29 RUBRO 8: DATOS PAGO SIGMA RUBRO 8: DATOS PAGO SIGMA FIRMA, ACLARACIÓN DE FIRMA Y C.I. USO PARA FINES DIDACTICOS 29
30 LA BOLIVIANITA S.R.L X LLENADO DEL FORMULARIO 400 V 3 FORMATO DEL FORMULARIO FÍSICO ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE COPIA ENTIDAD FINANCIERA USO PARA FINES DIDACTICOS 30
31 FORMATO DEL FORMULARIO ELECTRÓNICO (D-CLARO) A. DATOS DE CABECERA B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA USO PARA FINES DIDACTICOS 31
32 C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE (6 RUBROS) D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO USO PARA FINES DIDACTICOS 32
33 RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE USO PARA FINES DIDACTICOS 33
34 RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO) FIRMA, ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CARNET DE IDENTIDAD USO PARA FINES DIDACTICOS 34
35 A. DATOS DE CABECERA A. DATOS DE CABECERA NOMBRE Y APELLIDO O RAZON SOCIAL NÚMERO DE ORDEN NÚMERO DE NIT PERIODO A DECLARAR, MES Y AÑO. C534. SE MARCA SI LA DDJJ ES LA ORIGINAL QUE SE PRESENTA CAMPO PARA LA ENTIDAD FINANCIERA B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA USO PARA FINES DIDACTICOS 35
36 B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA RECTIFICATORIA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE C537. NÚMERO DE FORMULARIO C.537. VERSIÓN DEL FORMULARIO QUE SE RECTIFICA C521. EL NÚMERO DE ORDEN DEL FORMULARIO RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO FILA 1. TOTAL INGRESOS BRUTOS DEVENGADOS Y PERCIBIDOS. USO PARA FINES DIDACTICOS 36
37 RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO FILA 2. INGRESOS EXENTOS (ingresa también venta de libros). RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO FILA 3. BASE IMPONIBLE (F1-F2). RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO FILA 4. IMPUESTO DETERMINADO (F3 X 3%). USO PARA FINES DIDACTICOS 37
38 EJEMPLO = VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES) SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS EJEMPLO = VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE FEBRERO POR BS , (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES) SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS USO PARA FINES DIDACTICOS 38
39 X 3% = RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE FILA 5. IUE PAGADO A COMPENSAR (F17 FORMULARIO ANTERIOR) USO PARA FINES DIDACTICOS 39
40 RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE FILA 6. SALDO DE IMPUESTO A FAVOR DEL FISCO (F4-F5; SI > 0) RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE FILA 7. PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN DDJJ ANTERIORES Y/O BOLETA DE PAGO CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE SE DECLARA. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE FILA 8. SALDO DE PAGOS A CUENTA DEL PERIODO ANTERIOR A COMPENSAR (F18 DEL PERIODO ANTERIOR) USO PARA FINES DIDACTICOS 40
41 RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE FILA 9. SALDO POR PAGOS A CUENTA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE (F7+F8-F6; SI > 0). RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE FILA 10. SALDO A FAVOR DEL FISCO (F6-F7-F8; SI > 0). INFORMACIÓN ADICIONAL: SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DE BS SE TIENE UN SALDO DE IUEDEBS UFV 31/01/2013 ES UFV 28/02/2014 ES UFV 17/03/2014 ES UFV 20/03/2014 ES LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63% USO PARA FINES DIDACTICOS 41
42 F4 F5 = = RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 11. TRIBUTO OMITIDO (F10). USO PARA FINES DIDACTICOS 42
43 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 12. ACTUALIZACIÓN MANTENIMIENTO DE VALOR SOBRE TRIBUTO OMITIDO. RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 13. INTERESES POR PAGOS FUERA DE PLAZO RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 14. MIDF POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO. USO PARA FINES DIDACTICOS 43
44 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 15. MIDF POR INCREMENTO DEL IMPUESTO DETERMINADO EN DDJJ RECTIFICATORIA. RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA FILA 16. TOTAL DEUDA TRIBUTARIA (F11+F12+F13+F14+F15) USO PARA FINES DIDACTICOS 44
45 F11 + F12 + F13 + F14 + F15 = = X = RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE USO PARA FINES DIDACTICOS 45
46 RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE FILA 17. SALDO DEFINITIVO IUE A COMPENSAR PARA EL SIGUIENTE PERIODO (F5-F4; SI > 0). RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE FILA 18. SALDO POR PAGOS A CUENTA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE PARA EL SIGUIENTE PERIODO (F9-F16 ; SI > 0). RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE FILA 19. SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO (F10 ó (F16-F9) SEGÚN CORRESPONDA; SI > 0). USO PARA FINES DIDACTICOS 46
47 RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO FILA 20. PAGO EN VALORES. RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO FILA 21. PAGO EN EFECTIVO (F19-F20; SI > 0). USO PARA FINES DIDACTICOS 47
48 RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO) RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO) USO PARA FINES DIDACTICOS 48
49 LA BOLIVIANITA X GRACIAS!!! USO PARA FINES DIDACTICOS 49
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