MEMORANDUM DE OBLIGACIONES FISCALES DEL CUARTO TRIMESTRE 2016 (DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE)

Transcripción

1 Circular 15/2016 Valencia, 4 de octubre de 2016 MEMORANDUM DE OBLIGACIONES FISCALES DEL CUARTO TRIMESTRE 2016 (DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE) Estimados señores: Nos permitimos recordarles los vencimientos de obligaciones fiscales que para el citado período tenemos registrados: CONCEPTO TRIBUTARIO PLAZO RETENCIONES A CUENTA IMPUESTO RENTA PERSONAS FÍSICAS E IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: Empresas de más de ,04 euros (Mod. 111, 123, 115) Por rendimientos del trabajo (dinerarios y en especie). Tercer trimestre (Mod.111) Por rendimientos de actividades económicas. Tercer trimestre (Mod.111) Por intereses, préstamos pagados o abonados. Tercer trimestre (Mod. 123) Por dividendos y/o participaciones socios. Tercer trimestre (Mod. 123) Por retenciones de arrendamientos de inmuebles. Tercer trimestre (Mod. 115) Por patentes y arrendamientos o bienes (consultar) 1

2 Por rendimientos pagados o abonados a residentes en el extranjero, un mes desde la fecha del devengo, previo nombramiento de legal representante en España (consultar), ó 20 de octubre, si es trimestral. IMPUESTOS ESPECIALES: Declaración e ingreso del Tercer Trimestre de 2016 por fabricación y elaboración Impuesto para empresas de cogeneración. Empresas de más de ,04 euros IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: Las declaraciones-liquidaciones, se presentarán dentro de los veinticinco días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Segundo Pago Fraccionado ejercicio 2016 (Mod. 202 ó 222). Tercer Pago Fraccionado ejercicio 2016 (Mod. 202 ó 222). 20 diciembre Enviaremos modelo cumplimentado del pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, modelo 202 (ó 222 si son grupo fiscal), a aquellas sociedades cuya liquidación les resulte a ingresar y no sean Gran Empresa. Las sociedades que sí sean Gran Empresa, deberán presentar el modelo 202 (ó 222) incluso cuando la liquidación no resulte a ingresar. Así mismo, recordamos que aquellas empresas que facturen más de ,04 euros deberán proporcionarnos un balance a fecha 30 de septiembre y 30 de noviembre, para poder liquidar el segundo y el tercer pago fraccionado de 2016, respectivamente. 2

3 IMPUESTO RENTA PERSONAS FÍSICAS: Ingreso del 2º plazo restante (40%) de la declaración del I.R.P.F, ejercicio 2015, para aquellos contribuyentes que sólo ingresaron el 60% en junio y no domiciliaron el 2º pago en entidad colaboradora (Mod. 102). 5 noviembre Pago fraccionado 3º Trimestre 2016 (Mod. 130 ó 131). 20 octubre Para las nuevas actividades o altas en módulos, renuncia hasta 31 diciembre I.V.A. Empresas de más de ,04 euros (Mod. 303). Empresas inscritas en el régimen de devolución mensual (Mod. 303 y 340). Grupo de entidades (Mod. 322 y Mod. 353) Declaración-Liquidación correspondiente al Tercer Trimestre de 2016 (resto empresas). (Mod. 303) Declaración recapitulativa de operaciones con sujetos pasivos de los Estados Miembros de la U.E., correspondiente al tercer trimestre (Mod. 349). Declaración recapitulativa de operaciones con sujetos pasivos de los Estados Miembros de la U.E., mensual (Mod. 349). 3

4 Declaración operaciones asimiladas a las importaciones (Mod.380), entre ellas se incluyen las operaciones realizadas en zonas francas y abandono del régimen de importación temporal (consultar). Solicitud de inscripción o de baja en el registro de devolución mensual IVA para el ejercicio Mes noviembre Solicitud de alta o baja en el régimen de IVA de importación Mes noviembre Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para noviembre El plazo para ejercitar la opción para la aplicación de la prorrata especial, pasa a ser la última declaración-liquidación del Impuesto correspondiente a cada año natural (y no hasta el 30 de noviembre). INTRASTAT La obligación de presentar declaraciones estadísticas viene determinada por dos factores que se consideran de forma conjunta, como son: La naturaleza del operador, que es la que determina la obligación de suministrar la información estadística y que alcanza a toda persona física o jurídica que, encontrándose identificada en España con respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido, y siendo sujeto pasivo del I.V.A. por entregas o adquisiciones intracomunitarias o por operaciones asimiladas, interviene en un intercambio de bienes entre España y otro Estado miembro. Su volumen de comercio intracomunitario, que dentro del grupo anterior, establece la obligación de presentar declaración a un umbral único fijado en euros (tanto para entradas como para salidas). El plazo de presentación de las declaraciones Intrastat será dentro de los 12 primeros días naturales del mes siguiente al que se refiere la información. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONOMICAS Las modificaciones de datos o ceses en la actividad se deberán presentar con carácter general en el plazo de un mes a partir del momento en que se haya producido los hechos que la determinan, surtiendo efecto en el ejercicio siguiente. 4

5 IMPUESTO SOBRE EL VALOR DE LA PRODUCCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA (MODELO 583) Los productores de energía eléctrica que incorporaron la misma al sistema eléctrico. En aquellos casos en los que en el año anterior su producción de energía fue inferior a euros, deberán realizar el 1º pago a cuenta. La cuota se calcula aplicando el 7% sobre el importe a percibir por la producción entre enero y septiembre de Aquellos productores que superaron este umbral, deberán presentar el 3º pago a cuenta, y descontar los pagos efectuados en abril y septiembre (Modelo 583). Pagos fraccionados. Plazos - Con carácter general: Entre los días 1 y el 20 de los meses de mayo, septiembre, noviembre y febrero del año siguiente, los contribuyentes que realicen el hecho imponible deberán efectuar un pago fraccionado que se corresponderá, respectivamente, al período de los tres, seis, nueve o doce meses de cada año natural. - Con carácter excepcional: Cuando el valor de la producción de energía eléctrica de un contribuyente, incluidas todas sus instalaciones, no hubiera superado los euros en el año natural anterior, dicho contribuyente estará obligado a efectuar exclusivamente el pago fraccionado correspondiente al período de los nueve primeros meses del período impositivo en curso, que deberá tener lugar entre los días 1 y 20 del mes de noviembre. Autoliquidación anual: Los contribuyentes estarán obligados a autoliquidar el impuesto e ingresar la cuota dentro del mes de noviembre posterior al de devengo del impuesto OTRAS RECOMENDACIONES ESPECÍFICAS: Los obligados a efectuar declaraciones periódicas (I.V.A., Retenciones, etc.) las deberán realizar en el plazo correspondiente, aún cuando estas sean negativas. Les recordamos la obligatoriedad de practicar retenciones sobre los rendimientos en especie (ver circulares anteriores, con especial cuidado en cuanto a la utilización o entrega de vehículos automóviles). Por último, les recordamos que cuando el último día de plazo sea inhábil, se entenderá prorrogado al primer día hábil siguiente. *** Quedamos a su entera disposición para orientarles en el cumplimiento de todo lo expuesto, saludándoles con la mayor atención. Atentamente. 5