VENCIMIENTOS TRIBUTARIOS 2012

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1 VENCIMIENTOS TRIBUTARIOS 2012 CONTENIDO: Información Exógena por el año gravable 2011 Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios Residentes en el Exterior Declaración Informativa de Precios de Transferencia Declaraciones del Impuesto sobre las Ventas Declaraciones de Retenciones en la Fuente por Renta, IVA y Timbre Pago de las dos (2) cuotas anuales del Impuesto al Patrimonio Entrega de Certificados de Retención en la Fuente practicada a Terceros durante 2011 Declaraciones del Impuesto de Industria y Comercio ICA en Bogota Declaración del Impuesto predial Unificado Bogota Declaración del Impuesto sobre Vehículos Automotores - Bogota Page 1 of 9

2 Plazos 2012 Presentación Información Exógena Año Gravable 2011 (Resoluciones del 31 de Octubre de 2011) La Resolución No de Diciembre 29 de 2011 modifico todos los plazos para la entrega de Información Exógena contenidos en las Resoluciones Nos , 11424, 11425, 11426, 11427, 11428, 11429, y de Octubre 31 de Nosotros nos referiremos a las dos que aparecen resaltadas: 1. Resolución del 31 de Octubre de 2011, Articulo 18. Art E. T. Las personas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes: 2. Resolución del 31 de Octubre de 2011, articulo 18. Art. 631 ET. Personas naturales, jurídicas y demás entidades señaladas en los literales a) b) c) d) e) f) g) h) i) y k): Plazo general para todos los contribuyentes obligados a presentar información exógena, esto es para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas incluidos los Grandes Contribuyentes: Dig Fecha Dig. Fecha 26 a a a a a a a a a a a a a de Abril de a de Mayo de de Abril de a de Mayo de de Abril de a de Mayo de de Abril de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de a de Mayo de de Mayo de ####### Page 2 of 9

3 Plazos Presentación Declaraciones Impuesto de Renta y Complementarios Año Gravable 2011 ARTÍCULO 11. Declaración de Renta y Complementarios Grandes Contribuyentes. s s Primera Cuota 20% sobre 2010 Segunda Cuota 40% Tercera Cuota 40% 1 8 de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de unió de de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de Junio de de Febrero de de Abril de de Junio de 2012 ARTÍCULO 12.- Declaración de Renta y Complementarios 2011 Personas jurídicas y demás contribuyentes Declaración y Pago Primera Cuota Pago Segunda Cuota Declaración y Pago Primera Cuota Pago Segunda Cuota 1 11 de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de de Abril de de Junio de 2012 Parágrafo. Las sucursales de sociedades extranjeras y personas naturales no residentes en el país, que presten en forma regular servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre Colombia y el extranjero, tienen plazo para declarar y pagar (1 cuota) impuesto y anticipo hasta Octubre 18, Page 3 of 9

4 ARTÍCULO 14.- Declaración de Renta y Complementarios por 2011 de Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas: s s Fecha s s Fecha 26 a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Agosto de a de Septiembre de a de Agosto de a de Septiembre de a de Agosto de a de Septiembre de a de Agosto de a de Septiembre de 2012 Declaración de Renta y Complementarios por 2011 Residentes en el Exterior: Presentación y Pago Primera Cuota Pago Segunda Cuota 1 10 de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de de Septiembre de de Octubre de 2012 Art. 14 Parágrafo 1. Ante el cónsul respectivo del país de residencia o deberán presentarla en forma electrónica, si están señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como obligados a presentarla por ese medio. El pago del impuesto y el anticipo, podrán efectuarlo en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano o en el país de residencia cuando los bancos ante los cuales se realice el pago, tengan convenios con bancos autorizados en Colombia para recibir el pago de impuestos nacionales. Page 4 of 9

5 DECLARACIONES INFORMATIVAS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ARTÍCULOS 19 y 20. Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa individual por el año gravable a) Contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que en 2011 hubieran celebrado operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas domiciliados o residentes en el exterior y cuyo patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2011 hubiera sido igualo superior al equivalente a cien mil ( ) UVT ($ ) o cuyos ingresos brutos en el mismo año hubieran sido iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT. ($ ). b) Contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en Colombia que en 2011 hubieran realizado operaciones con residentes o domiciliados en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2011 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el literal anterior, salvo que desvirtúen la presunción prevista en el parágrafo 20 del artículo del Estatuto Tributario. Fechas de presentación en 2012: Ultimo Digito Art. 19 Declaración Individual Art. 20 Declaración Consolidada 1 10 de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de de Julio de 2012 Page 5 of 9

6 PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA ARTÍCULO 22. Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas presentación y pago a que se refieren los artículos 600 y 601 del Estatuto Tributario. En las siguientes fechas: ENERO - FEBRERO MARZO - ABRIL MAYO - JUNIO 1 08 de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de de Marzo de de Mayo de Julio de JULIO - AGOSTO SEPT. - OCTUBRE NOV. DIC. DIA DIA 1 10 de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de de Septiembre de de Noviembre de Enero de 2013 Parágrafo 3. No están obligados a presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes O deducciones en los términos de lo dispuesto en los artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario. V Page 6 of 9

7 PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA, IMPUESTO A LAS VENTAS y TIMBRE ARTÍCULO 23. Declaración mensual de retenciones en la fuente Retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368,368-1, Y 518 del Estatuto Tributario. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO 1 08 Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio 2012 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 09 Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sep Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero Agost Sept Oct Nov Dic Enero 2013 Page 7 of 9

8 PLAZOS PARA PAGAR LAS DOS CUOTAS 2012 DE IMPUESTO AL PATRIMONIO ARTÍCULO 28. El pago del impuesto podrá realizarse en la forma señalada en el artículo 34 del presente Decreto, pero en ningún caso podrá ser compensado con otros impuestos. s s Tercera cuota de ocho fecha de Pago hasta el día Cuarta cuota de ocho fecha de Pago hasta el día 1 09 Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de Mayo de Septiembre de 2012 PLAZOS PARA ENTREGAR CERTIFICADOS DE RETENCION EN LA FUENTE A TERCEROS (Articulo 29 - Decreto 4901 Diciembre 26 de 2011) Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios y del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán expedir, a más tardar el 16 de marzo del año 2012, los siguientes certificados por el año gravable 2011: 1. Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria a que se refiere el artículo 378 del E. T. 2. Los certificados de retenciones por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artículo 381 del Estatuto Tributario y del Gravamen a los Movimientos Financieros. Page 8 of 9

9 PLAZOS PARA PAGAR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA BOGOTA PERIOD0S DE 2012 (Resolución 658 de 2011) Régimen Común y Regimen Simplificado: S 2012 Régimen Común Seis (6) declaraciones Régimen Simplificado Una (1) declaración anual Enero a Febrero 16 de Marzo de 2012 Año de Febrero de 2012 Marzo a Abril 18 de Mayo de 2012 Año de Febrero de 2012 Mayo a Junio 19 de Julio de Julio a Agosto 19 de Septiembre de Sept a Octubre 19 de Noviembre de Nov a Diciembre 18 de Enero de PLAZOS PARA PAGAR IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO BOGOTA AŇO 2012 (Resolución 658 de 2011) S 2012 Plazo con Descuento del 10 % Plazo sin Descuento y sin Sanción Todos los contribuyentes 4 de Mayo de de Julio de 2012 PLAZOS PARA PAGAR IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES MATRICULADOS BOGOTA AŇO 2012 (Resolución 658 de 2011) S 2012 Plazo con Descuento del 10 % Plazo sin Descuento y sin Sanción Todos los contribuyentes 16 de Abril de de Junio de 2012 Page 9 of 9