DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y ADUANERO

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1 I. DATOS INFORMATIVOS DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y ADUANERO 1.1. Código : Ciclo : EE 1.3 Semestre Académico : 2015-I 1.4 Créditos : Duración : 17 semanas 1.6. Horas semanales : Prerrequisito : Derecho Tributario II 1.8. Unidad Académica : Departamento Académico de Derecho 1.9. Turnos : Mañana, Tarde, Noche II. COMPETENCIAS COMPRENDIDAS Genéricas Comprenden los conceptos, fundamentos y justificaciones generales de impuestos específicos administrados y recaudados por el Gobierno Central y de los tributos de la relación laboral, municipales y especiales. Desarrolla prácticos referidos a la determinación de la imposición a la renta y la imposición al consumo. Específicas Comprenden el marco teórico y práctico de la doctrina y legislación del Derecho Procesal Tributario Aduanero. Analiza sus principios rectores materializados en el Código Tributario y en la Ley General de Aduanas, reconociendo la función del tributo como un ingreso del Estado moderno y su papel dentro de la Actividad Financiera del Estado.

2 Analiza las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias, y la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. III. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA Cognitivos Describir las formas diversas de ejecución de los actos administrativos. Identificar las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias. Diferenciar la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. Procedimentales Exponer como se desarrolla el proceso de cobranza coactiva mediante la presentación de esquemas o flujogramas. Desarrollar una clínica y redacta documentos que le permitan diferenciar la utilización adecuada de los medios impugnatorios correspondientes. Actitudinal Valorar la importancia de conocer los fundamentos de la tributación interna y tributación aduanera, los límites del poder tributario para hacerlos valer en un procedimiento ante la Administración Tributaria. IV. ORGANIZACIÓN DE LA ENSEÑANZA Se utilizarán las metodologías de clase magistral, estudio y resolución de problemas. - Inicio: el docente presenta los fundamentos generales de la imposición, la materia imponible e identifica los demás elementos esenciales de cada tributo que se analiza en clases. - Desarrollo: el docente presenta determinados casos y guía la resolución de prácticos con la finalidad de ir adiestrando al alumnos en la resolución prácticos. - Salida: Al final de la sesión los alumnos de manera individual y grupal desarrollan determinados casos prácticos referidos a la determinación de los impuestos que se analizan en clases.

3 V. CONTENIDOS Unidad I: La normatividad común aplicable a tributos internos y tributos aduaneros Fuentes del Derecho Procesal Tributario y fuentes del derecho procesal aduanero. La Constitución, los tratados, las normas con rango de ley, los Decretos Supremos, la jurisprudencia. Vigencia de las normas tributarias y aduaneras y cómputo de plazos El nacimiento de la obligación tributaria aduanera Nacimiento de la Obligación Tributaria: En la importación para el consumo, en el traslado de mercancías de zonas de tributación especial a zonas de tributación común en la transferencia de mercancías importadas con exoneración o inafectación tributaria. Unidad II: Determinación de la obligación tributaria aduanera (I Parte) Los Incoterms: ex Work, Free Alongside Ship, Free On Board, Cost&Freight, Cost Insurance and Freight, Delivered Duty Paid y la Compra Venta Internacional Determinación de la obligación tributaria aduanera (II Parte) La aplicación de los Tributos a la Importación, los Intereses Moratorios y Compensatorios. Extinción de la obligación tributaria aduanera Extinción de la obligación tributaria aduanera (II Parte) Examen parcial Unidad III: Los Procedimientos Tributarios Aduaneros El procedimiento de cobranza coactiva El Procedimiento Coactivo de Cobranza: Fundamentos. Facultades del Ejecutor Coactivo. Derechos del Ejecutado. Procedimiento de intervención excluyente de propiedad: Tercería. La jurisprudencia del tribunal fiscal en materia de cobranza coactiva Jurisprudencia en materia de medidas cautelares. Jurisprudencia en materia de terceríasy Jurisprudencia sobre suspensión del procedimiento de cobranza coactiva. Unidad IV: El procedimiento contencioso La Apelación ante el Tribunal Fiscal, los Acuerdos de Sala Plena y Resoluciones de Observancia Obligatoria, Resoluciones del Tribunal Fiscal sobre Quejas. El procedimiento no contencioso

4 El Procedimiento no contencioso: relacionado con la determinación de la deuda tributaria. Solicitud de devolución por pago indebido o en exceso. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal sobre devolcuiones por pago indebido o en exceso. La demanda contencioso administrativa Examen final VI. EVALUACIÓN COMPETENCIAS Genéricas Comprenden los conceptos, fundamentos y justificaciones generales de impuestos específicos administrados y recaudados por el Gobierno Central y de los tributos de la relación laboral, municipales y especiales. Desarrolla prácticos referidos a la determinación de la imposición a la renta y la imposición al consumo. Específicas Comprenden el marco teórico y práctico de la doctrina y legislación del Derecho Procesal Tributario Aduanero. Analiza sus principios rectores materializados en el Código Tributario y en la Ley General de Aduanas, reconociendo la función del tributo como un ingreso del Estado moderno y su papel dentro de la Actividad Financiera del Estado. Analiza las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias, y la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. ACTIVIDADES Naturaleza de la actividad Estudio de Casos Resolución de problemas Naturaleza de la actividad Estudio de Casos Resolución de problemas

5 OBJETIVOS Describir las formas diversas de ejecución de los actos administrativos. Identificar las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias. Diferenciar la aplicación adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Código Tributario. Exponer como se desarrolla el proceso de cobranza coactiva mediante la presentación de esquemas o flujogramas. Desarrollar una clínica y redacta documentos que le permitan diferenciar la utilización adecuada de los medios impugnatorios correspondientes. Valorar la importancia de conocer los fundamentos de la tributación interna y tributación aduanera, los límites del poder tributario para hacerlos valer en un procedimiento ante la Administración Tributaria. ACTIVIDADES Naturaleza de la actividad - Controles de lecturas - Trabajos individuales y grupales: estudio - Exámenes escritos. VII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Según las normas académicas. Del Proceso de Evaluación El proceso de evaluación se integra por tres conceptos siguientes: a) El promedio de evaluaciones, en las que se comprende ineludiblemente: Controles de Lecturas. Practicas Calificadas. Comportamiento y asistencia a clases.

6 Cada uno de los conceptos antes señalados equivale a un tercio de la nota correspondiente al citado promedio de evaluaciones. Asimismo, bajo responsabilidad, los profesores deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más tardar, una semana antes de la rendición del examen final respectivo. b) El examen parcial y, c) El examen final. En consecuencia, la nota final es el promedio de estos tres rubros. Nota Final = (PE+EP+EF)/3 Cada uno de los conceptos antes citados equivale a un tercio de la nota final. Los profesores están prohibidos de aplicar una ponderación distinta a la antes indicada, bajo responsabilidad. VIII. PROGRAMACIÓN SEMANA SESIÓN 1 1 CONTENIDOS TRATADOS La normatividad común aplicable a tributos internos y tributos aduaneros 2 2 La tributación aduanera 3 3 Determinación de la obligación tributaria aduanera (I Parte) DOCENTE ACTIVIDADES - Presenta y expone la clase - Expone el tema. - Presenta determinados casos - Dirigir el trabajo: estudio de caso - Expone el tema. Presenta casos y prácticos para resolver en clases. ESTUDIANTE - Participa con los saberes previos aprendidos en Tributario I - Trabajar el estudio - Estudia los materiales de la lectura. - Resuelve los

7 4 4 Determinación de la obligación tributaria aduanera (II Parte) 5 5 Extinción de la obligación tributaria aduanera (II Parte) 6 6 Los Procedimientos Tributarios Aduaneros: El Procedimiento de Cobranza Coactiva, el Procedimiento Contencioso y el Procedimiento No Contencioso 7 7 EXAMEN PARCIAL 8 8 El procedimiento de cobranza coactiva planteados. - Trabajo individual - Exponer y grupal: participativamente el tema - Analizar y - Preparar el trabajo grupal: aplicar la Resolución Lectura - Analiza la jurisprudencia. - Debate - Resuelven los prácticos - Expone el tema. - Resuelve - Fomenta la participación prácticos sobre la en clases. determinación de - Estudio renta de una persona natural - Expone el tema. - Resuelve los - Presenta casos prácticos. - Analiza la legislación. prácticos. - Revisa determinados - Analiza la pronunciamientos del TF legislación y jurisprudencia. - Preparación de examen - Preparación y estudio para el examen - Exponer participativamente el tema. - Presenta determinados casos para resolver en clases - Dirigir el trabajo: estudio - Trabajar el estudio

8 9 9 La jurisprudencia del tribunal fiscal en materia de cobranza coactiva El procedimiento contencioso (I) El procedimiento contencioso (II) El procedimiento no contencioso La demanda contencioso administrativa - Presenta el tema. - Presenta casos - Exponer el tema - Fomenta la participación del alumno. - Dirigir el trabajo de análisis de jurisprudencia - Exponer participativamente el tema - Dirigir el trabajo: estudio - Presenta el tema y fomenta la participación del alumno. - Analiza la legislación vigente. - Analiza casos prácticos - Preparar el tema y fomenta la participación del alumno. - Analiza la legislación vigente y jurisprudencia. - Resuelve prácticos. - Trabajo en la resolución de casos. - Trabajar el estudio - Resuelve prácticos. - Lee los materiales de lecturas. - Analiza la legislación y jurisprudencia - Trabajo individual y grupal en la resolución de casos - Analizar y aplicar la Lectura - Debate - Resuelve

9 prácticos La Vía Judicial: Procedimiento ante el Poder Judicial. Demanda Contencioso Administrativa Judicial EXAMEN FINAL EXAMEN DE APLAZADOS - Presenta el tema y fomenta la participación del alumnado. - Dirigir el trabajo: estudio - Analiza la jurisprudencia. - revisa la legislación vigente con respecto a estos tributos. - Elaborar el Examen final. - Tomar el Examen final. - Evaluar el Examen final. - Ingresar notas al sistema de registro (dentro 48 horas) - Elaborar el Examen de aplazados. - Tomar el Examen de aplazados. - Evaluar el Examen de aplazados. - Ingresar notas al sistema de registro (dentro 48 horas) - Trabajar el estudio - Estudiar para el control de lectura - Estudiar para examen - Estudiar para examen IX. RECURSOS Profesor: Multimedia, pizarra, aula virtual Alumno: Materiales de lectura (lecturas, casos, sentencias)

10 X. BIBLIOGRAFÍA Básica Cosio Jara, Fernando. Ley General de Aduanas. Editorial Rodhas. Lima-Perú pp.49 a 86 ) Robles Moreno, Carmen del Pilar y otros. Código Tributario Pacífico Editores. Lima Perú (p.36 a 59). Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. 5ta edición. Editorial Gráfica Horizonte. Lima. (pp ). Talledo Mazú César (2010) Manual del Código Tributario. Editorial Economía y Finanzas. Lima Perú. (pp.5 a 8.1 y de 16 a 18.2) Talledo Mazú César (2010) Manual del Código Tributario. Editorial Economía y Finanzas. Lima Perú. (pp. 8.1 a 14.5) Sugerida Barrios Orbegoso, Raúl (1988) Derecho Tributario Teoría General del Impuesto. 2da edición. Cultural Cuzco S.A. Editores. Lima Perú. 120 p. Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. 5ta edición. Editorial Gráfica Horizonte. Lima. (pp ) Sotelo Castañeda, Eduardo (2000) Sujeción pasiva en la obligación tributaria. En: Derecho y Sociedad Nº 15. Lima, pp Tarsitano, Alberto (1994) El Principio Constitucional de Capacidad Contributiva. En Temas de Derecho Constitucional Tributario. Buenos Aires, Ediciones Depalma, pp Zagal, Roberto. Derecho Aduanero: Principales Instituciones Jurídicas Aduaneras Editorial San Marcos. Lima Perú (p ) XI. DIRECCIONES DIGITALES Referencias Web Consulte nuestras bases de datos Multilegis SPIJ Buscador de Jurisprudencia Constitucional EBSCO PROQUEST RefWorks E-libro