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Transcripción

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2 FACTURA ELECTRONICA Antecedentes Por decreto publicado el lunes 7 de diciembre de 2009 en el Diario Oficial de la Federación, todas las personas físicas y morales que realizan operaciones mayores a 2 mil pesos, tendrán que emitir Facturas Electrónicas. El pasado 14 de Septiembre el SAT anunció a través del mismo medio que habrá una transición paulatina para el uso de la FE dependiendo del tipo de contribuyente. I.- Qué es? Nota: Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos. Utiliza tecnología 100% digital en su generación, procesamiento, transmisión y almacenamiento de datos. Es una solución tecnológica al alcance de la mayoría de los contribuyentes sin importar su tamaño. Llamado también CFD (Certificado Fiscal Digital). Definición del SAT Pueden existir otros CFDs, como las notas de crédito que se usan para cancelar facturas, los que reflejan pagos y las notas de cargo y crédito que reflejan movimientos en la cartera de clientes. Características de la FE. La FE, como todos los comprobantes fiscales digitales, es: Íntegra. Garantiza que la información contenida está protegida y no puede ser alterada. Auténtica. Permite verificar la identidad del emisor y del receptor del documento. Verificable. Gracias al uso de folios registrados, cadenas originales de datos y sellos digitales, el emisor no podrá negar la generación del documento. Única. Cada folio, su número de aprobación y la vigencia del certificado de sello digital con que se selló el documento, pueden validarse contra el informe mensual e información publicada por el SAT en Internet.

3 Elementos de la FE (ver figura 1 en la siguiente página). 1. Datos fiscales del emisor. 2. Fecha y hora de generación. 3. Datos del cliente. 4. Conceptos amparados por la factura. 5. Cadena original. 6. Año y número de aprobación, folios electrónicos y si es el caso, series. 7. Número de certificado del sello digital. 8. Sello digital. 9. Leyenda, en caso de imprimirse. Figura 1 FACTURA ELECTRONICA (cfd) REPRESENTACION EN PAPEL

4 Nota de Crédito REPRESENTACION EN PAPEL Nota: CADA REPRESENTACION IMPRESA CONLLEVA UN ARCHIVO TIPO ENVIARA AL PADRE DE FAMILIA Y SE ALMACENARA XML QUE SE Diferencias con la tradicional. Desde el punto de vista fiscal, la FE y la convencional de papel tienen los mismos efectos y alcances, sin embargo, algunas diferencias son: Seguridad. La FE cuenta con elementos superiores de seguridad. Versatilidad. A diferencia de las facturas tradicionales de papel, las FE son creadas, enviadas y almacenadas por medios electrónicos y opcionalmente se pueden imprimir. Legalidad. Los folios y series en las FE, los proporciona directamente el SAT de manera digital. Flexibilidad. En las FE, aun cuando sean cientos de partidas por facturar a un mismo cliente, se utiliza sólo un folio. Legibilidad. En las FE, el sello digital sustituye a la cédula fiscal del contribuyente, elemento a veces no muy legible. Ecológico. Para una tonelada de papel (250,000 hjs. aprox.) se necesitan talar 17 árboles, 250,000 lts. de agua y 7800 KW. Económica. Según estudios de AMECE el costo de una factura impresa es de $120 a $160 el de un CFD es de $2

5 II.- Cómo? Antes de gestionar el uso de la FE en la empresa, se deben considerar los siguientes Requisitos fiscales: 1. Tener su certificado de FIEL (Firma electrónica avanzada) vigente. 2. Llevar su contabilidad en sistemas computacionales. * 3. Cumplir con lo dispuesto en el Art. 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación. 4. Utilizar el estándar tecnológico reconocido por el SAT (anexo 20 de la Resolución Miscelánea fiscal). 5. Contar con al menos un certificado de sello digital. 6. Solicitar la cantidad de folios a utilizar. * No se necesitan en la opción CFDI (aquellos que inicien a partir del 1 de enero de 2011 III.- Quién? Por decreto publicado el lunes 7 de diciembre de 2009 en el Diario Oficial de la Federación, todas las personas físicas y morales que facturen más de $2,000. A partir del Decreto del 14 de Septiembre Se abre una nueva clasificación de contribuyentes: Aquellos que facturan como máximo 4 millones de pesos anuales (considerando los resultados de 2010). Este grupo de contribuyentes podrá utilizar facturas impresas de la forma siguiente: Utilizando su FIEL, solicitarán al SAT permiso para imprimir sus facturas, el SAT les enviará gratuitamente sus folios y un elemento de seguridad definido como Código de Barras Bidimensional, que usarán para marcar las facturas que imprimirán en equipo de su propiedad o de quien disponga de él. Contribuyentes que facturan más de 4 millones de pesos, será obligatorio el uso de la Factura Electrónica a partir del 1 de enero de 2011 (o antes, o cuando ya no dispongan de facturas de papel). Los contribuyentes de este rango de facturación, que inicien después del 1 de enero, tendrán que apegarse al nuevo esquema (CFDI), que consiste en lo siguiente: el contribuyente avisará al SAT que ha decidido usar la factura electrónica; el SAT le proporcionará un certificado de sellos digitales. Al momento de generar cada factura, el contribuyente enviará el documento vía Internet a un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), quien lo validará, le asignará un folio y le incorporará un sello digital del SAT, y lo devolverá al emisor, para que éste a su vez lo envíe posteriormente a su destinatario.

6 Los que ya iniciaron con esta modalidad en 2010 (CFD), podrán seguir con el procedimiento vigente este año por tiempo indefinido. Si lo hacen de cualquier otra forma deberán entrar al nuevo esquema (CFDI). Los contribuyentes que al 1 de enero de 2011 tengan facturas impresas por imprentas certificadas, las podrán seguir usando hasta que se les terminen sus folios o la vigencia de los mismos (2 años). Y entrar obligatoriamente al esquema de CFDI. Adicionalmente, el SAT anuncia otras dos opciones de facturación electrónica, la denominada CFDA, que es una nueva figura para el gremio del sector primario, como agricultura, pesca, explotación forestal, etc. y MICROe,. Estas últimas opciones y más información las pueden consultar en IV.- Obligaciones Una vez adoptado este esquema de factura electrónica, el contribuyente tendrá las siguientes: 1. Reportar al SAT mensualmente información de los CFDs emitidos. * 2. Conservar en medios electrónicos actualizados los CFDs y tenerlos a disposición de las autoridades fiscales (archivos XML). 3. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de los CFD. 4. Expedir comprobantes fiscales digitales globales que amparen las operaciones al público en general (a través del RFC genérico XAXX ). 5. Expedir comprobantes fiscales para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX ). 6. Enviar al SAT una relación de folios utilizados. * * No se necesitan en la opción CFDI (aquellos que inicien a partir del 1 de enero de 2011 V.- Ventajas y beneficios. Agilidad en el proceso y registro contable. Una vez iniciado el uso de CFDs, el manejo de información se vuelve más oportuno y preciso. Considerables ahorros. Se reflejarán de inmediato en las cuentas de imprenta, mensajería, almacenaje y consultas. Cumplimiento fiscal. Al atender los requerimientos del SAT, se tiene la tranquilidad que brinda estar al día con la autoridad. Imagen. El uso de alta tecnología genera una imagen de vanguardia al contribuyente, reafirmando a sus colaboradores y fidelizando a sus clientes.

7 VI.- Conclusiones La Factura Electrónica es una realidad. Análisis de conveniencias de inicio en 2010 vs 2011 Esquema 2010 (CFD) (Adopción antes del 01/01/2011) No se requiere contratar a un tercero autorizado de CFD Se pueden solicitar cualquier cantidad de folios digitales directamente al SAT Se puede llevar el esquema 2010 (CFD) por tiempo indefinido Se debe generar un reporte mensual de folios utilizados y enviarse al SAT Esquema 2011 (CFDI) (Adopción después del 31/12/2010) Es necesario contratar los servicios de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) para validación y timbrado Cada folio se asigna al momento de la validación y timbrado a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) Se puede utilizar el esquema 2010 (CFD) con terceros sólo durante el primer semestre de No es necesario. El SAT ya tiene esa información