Contó con mecanismos de control suficientes para que los recursos del FAFEF fueran ejercidos en su totalidad en el ejercicio fiscal.

Transcripción

1 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de México Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A GF-474 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,509,278.6 Muestra Auditada 3,509,278.6 Representatividad de la Muestra % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAFEF aportados por la Federación durante 2011 al Estado de México, por 3,509,278.6 miles de pesos. El importe revisado fue de 3,509,278.6 miles de pesos, monto que representa el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Evaluación de Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El Gobierno del Estado de México: Estableció mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo fueron recibidos de manera ágil y directa conforme al calendario de enteros. Contó con mecanismos de control suficientes para que los recursos del FAFEF fueran ejercidos en su totalidad en el ejercicio fiscal. No afectó los recursos del FAFEF 2011 para garantizar el pago de obligaciones, ni lo destinó como mecanismo de fuente de pago distinto a la normativa aplicable. Cuenta con un Código Financiero y un Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las dependencias y organismos auxiliares y municipios del estado, para realizar el registro contable y la formulación de la información financiera. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el Estado de México es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de la normativa y la transparencia en su operación. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del Estado de México recibió de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), durante el ejercicio fiscal 2011, la totalidad de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, los cuales ascendieron a 3,509,278.6 miles de pesos, estableciendo una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del fondo, en la que no se incorporaron remanentes de ejercicios anteriores ni aportaciones de otro tipo de financiamiento. Registro e Información Financiera de las Operaciones 3. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México (SF) no presentó solicitudes de pago por 84,383.8 miles de pesos, correspondientes a 15 contratos de deuda pública directa pagados con recursos del FAFEF El Gobierno del Estado de México, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las solicitudes de pago de los 15 créditos de deuda pública, con lo que se solventa lo observado. 4. La documentación comprobatoria del gasto del FAFEF 2011 no se canceló con la leyenda de "Operado", ni se identificó con el nombre del fondo. El Gobierno del Estado de México, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que la documentación comprobatoria sea cancelada con el sello de Operado y se identifique con el nombre del fondo, con lo que se solventa lo observado. Transparencia del Ejercicio de los Recursos 5. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas del Gobierno del Estado de México en 2011, se constató lo siguiente: 1 er 2 do 3 er 4 to Informes Trimestrales Cumplimiento en la Entrega Formato Único Sí Sí Sí Sí Nivel Fondo No Sí Sí No Avance de Indicadores Sí Sí Sí Sí Cumplimiento en la Difusión Formato Único Sí Sí Sí Sí Nivel Fondo No No No No Avance de Indicadores No No No No Calidad No Congruencia No FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del Estado de México. 2

3 Gasto Federalizado La entidad federativa no envió a la SHCP los reportes Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo, del primer y cuarto trimestres del 2011; de igual forma, no publicó en su órgano local oficial de difusión, ni puso a disposición del público en general a través de su página de internet o de otros medios locales de difusión los reportes Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo y Avance de Indicadores, ni publicó en su órgano local oficial de difusión los reportes Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales, del Asimismo, se presentaron diferencias en el importe ejercido y el ministrado al 31 de diciembre de 2011, entre lo reportado a la SHCP en el Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales del cuarto trimestre de 2011 y el Cierre del Ejercicio FAFEF 2011, por lo que no se informó con la debida calidad y congruencia. El Gobierno del Estado de México, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones respecto a la publicación en su órgano local oficial de difusión de los reportes Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-B La entidad federativa no presentó evidencia de haber informado a los órganos de control y fiscalización locales y federales sobre la cuenta bancaria específica del fondo en el El Gobierno del Estado de México, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que en lo subsecuente sean informados los órganos de control y fiscalización locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica del fondo en el 2011, con lo que se solventa lo observado. Ejercicio y Destino de los Recursos 7. Al 31 de diciembre de 2011, el Gobierno del Estado de México ejerció 3,509,278.6 miles de pesos, lo que representó el 100.0% del total transferido por la TESOFE, por lo que los recursos del fondo se sujetaron al principio de anualidad. EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FAFEF 2011 GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO RECURSOS EJERCIDOS CUENTA PÚBLICA 2011 (Miles de pesos) Concepto Ejercido de enero a diciembre 2011 Total ejercido II. Saneamiento financiero. 3,509, ,509,278.6 Total 3,509, ,509,278.6 FUENTE: Estados de cuenta bancarios del FAFEF 2011, registros contables, y cierre del ejercicio del-fafef El Gobierno del Estado de México ejerció recursos por 3,509,278.6 miles de pesos del fondo para saneamiento financiero, destinados para complementar el pago de 20 contratos 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 de deuda pública directa, los cuales presentaron una disminución de su saldo al 31 de diciembre de 2011, respecto al registrado a la misma fecha del año inmediato anterior. La deuda directa de la entidad federativa al 31 de diciembre de 2010, reportada en la Cuenta Pública del Gobierno Estatal, ascendió a 28,697,143.4 miles de pesos; de los cuales con los recursos del FAFEF 2011 financió el 12.2%, siendo significativa su participación. Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 9. El Gobierno del Estado de México no destinó recursos del FAFEF 2011 para realizar adquisiciones, arrendamientos y servicios. Obra Pública 10. El Gobierno del Estado de México no destinó recursos del FAFEF 2011 para realizar obra pública. Eficiencia en el Uso de los Recursos 11. El Gobierno del Estado de México destinó el 100.0% de los recursos del FAFEF 2011 para saneamiento financiero, por lo que apoyó 20 de los 21 créditos de deuda pública directa del estado, de esta manera participó en un 99.9% en la amortización de estos créditos; de los recursos del fondo destinados para el pago de los 20 créditos, el 19.2% se aplicaron para la amortización del capital y el 80.8% para el pago de intereses. De acuerdo con los elementos anteriores, y aun con lo limitado del monto asignado para la entidad federativa por concepto del FAFEF, éste contribuyó con el fortalecimiento de las finanzas del estado, por lo que la aplicación de los recursos del fondo fue eficiente. Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del Fondo 12. Al 31 de diciembre de 2011, el Gobierno del estado ejerció el 100.0% de los recursos asignados al fondo. En ese sentido, se ejerció el total del monto programado del fondo en el rubro de saneamiento financiero con el FAFEF 2011, cumpliendo con la meta establecida. De acuerdo con los elementos anteriores, se concluye que el Gobierno del estado ejerció con eficacia el manejo de los recursos del fondo. Impacto y Cumplimiento de Objetivos 13. El Gobierno del Estado de México no proporcionó evidencia de que los recursos del FAFEF 2011 fueron evaluados por instancias técnicas independientes federales y locales con base en indicadores para determinar el cumplimiento de sus objetivos y metas, así como los resultados de la aplicación de éstos, ni de su publicación en las páginas de internet de las instancias de evaluación y del Gobierno del estado. Véase acción(es): 11-A

5 Gasto Federalizado 14. No existe evidencia de que la SHCP, dependencia coordinadora del fondo, acordó con el Gobierno del estado medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. Véase acción(es): El Gobierno del Estado de México recibió 3,509,278.6 miles de pesos del FAFEF 2011, monto que representa el 13.5% del total del fondo a nivel nacional. La asignación del fondo representó el 2.4% del total de los ingresos estatales, el 14.5% del total de ingresos propios, el 7.0% del total de ingresos por aportaciones federales y el 6.4% de las participaciones federales. De los recursos ejercidos del FAFEF 2011, el 100.0% se destinó a saneamiento financiero. De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que se cumplió con los objetivos del fondo de fortalecer al estado. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAFEF GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO Indicador Valor I. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2011(% ejercido del monto asignado) I.2. Nivel del gasto a la fecha de la auditoría (% ejercido del monto asignado). N.A. I.3. Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría. N.A. a) Obras terminadas (%). N.A. b) Obras en proceso (%). N.A. c) Obras suspendidas (%). N.A. d) Obras canceladas (%). N.A. I.4. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría. a) Total (%). N.A. b) Operan adecuadamente (%). N.A. c) Operan con insuficiencias (%). N.A. d) No operan (%). N.A. II. EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1. Proporción de obras que requirieron convenios modificatorios respecto del total de obras N.A. efectuadas por contrato, (%). II.2. Proporción de los montos excedentes en convenios respecto del monto original contratado, (%) N.A. II.3. Porcentaje del FAFEF 2011 destinado en amortización del capital respecto de lo pagado en 19.2 saneamiento financiero (amortización e intereses). III. IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS III.1. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto del fondo a nivel nacional (%) III.2. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto de los recursos estatales totales (%). 2.4 III.3. Proporción del FAFEF asignado respecto de las participaciones fiscales (%). 6.4 III.4. Proporción del FAFEF asignado respecto de los recursos propios estatales (%) III.5. Principales destinos de la inversión en infraestructura realizada con FAFEF Total, (%). N.A. a) Electricidad. N.A. b) Agua. N.A. c) Alcantarillado. N.A. d) Infraestructura carretera. N.A. e) Salud. N.A. f) Urbanización. N.A. g) Desarrollo agropecuario. N.A. h) Infraestructura concesionada. N.A. i) Educación. N.A. j) Energía. N.A. k) Otros. N.A. III.6. Porcentaje de recursos ejercidos del FAFEF destinado a saneamiento financiero, (%) III.7. Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (respecto del 0.0 monto de la muestra del FAFEF), (%). IV. TRANSPARENCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS IV.1. Cumplimiento de la entrega de informe a la SHCP, índice de cumplimiento de la entrega de Bajo informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño). [Bueno igual a 100.0%; Regular menor de 100.0% y mayor de 80.0%; Bajo menor de 80.0%]. IV.2. Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP No coincide con los reportes financieros del estado?, Sí o No. IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP. No La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto IV.4. Difusión de la información remitida a la SHCP. El Gobierno del estado difundió en su página de Internet, en el órgano local oficial de Parcialmente difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultado del fondo (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente. V. EVALUACIÓN DEL FONDO V.1. El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAFEF prevista por la ley?, Sí o No. No Fuente: Información proporcionada por el Gobierno del Estado de México. N.P.: No proporcionó información. N.A.: No Aplica. 6

7 Gasto Federalizado Acciones Recomendaciones 11-A Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda, a fin de que en ejercicios posteriores, se evalúe por instancias técnicas de evaluación federales y locales, el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas con base en indicadores para determinar el cumplimiento de sus objetivos y metas y los resultados se publiquen en las páginas de Internet y en las de las instancias de evaluación del Gobierno del estado. [Resultado 13] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento, los resultados y las evaluaciones de los indicadores de desempeño del FAFEF, se acuerden con las instituciones operadoras del fondo, por conducto del Gobierno estatal, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 14] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B Ante la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no enviaron a la SHCP los reportes "Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo", del primer y cuarto trimestres de 2011; de igual forma, no publicaron en su órgano local oficial de difusión, ni pusieron a disposición del público en general a través de su página de internet o de otros medios locales de difusión los reportes "Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo" y "Avance de Indicadores", correspondientes al Asimismo, no conciliaron la información reportada a la SHCP, por lo que no se informó con la debida calidad y congruencia. [Resultado 5] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de México cumplió con las disposiciones normativas aplicables. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México (SF). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134, párrafo segundo. 2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracciones IV, párrafo primero y segundo, y V; 9, párrafo primero, fracciones II y III, párrafo primero y segundo, inciso c. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 85, fracciones I y II, párrafos primero y tercero, y 107, fracción I, párrafo tercero. 4. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 48 y 49, fracción V. 5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de 2008: Numerales décimo quinto, décimo octavo, fracción IV, décimo noveno, fracción I, vigésimo tercero y vigésimo cuarto. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 8

9 Gasto Federalizado En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios número 20322A000/2623/2012, del 27 de septiembre de 2012 y 20322A000/3004/2012 del 13 de noviembre de 2012, que se anexan a este informe. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

11 Gasto Federalizado 11