GESTION EN CREDITOS Y COBRANZAS

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1 Diplomado de Especialización: GESTION EN CREDITOS Y COBRANZAS FACILITADOR: MG. ECON. JORGE DEL CASTILLO CORDERO jdelcastillocordero@gmail.com BLOG:

2 Diplomado de Especialización: GESTION EN CREDITOS Y COBRANZAS UNIDAD III HERRAMIENTAS FINANCIERAS CREDITICIAS FECHAS: 07 y 08 de Febrero del 2015

3 REGLAS DE ORO Para asegurar el éxito de este evento, te invitamos a seguir las siguientes recomendaciones. Favor de APAGARLO o ponerlo en la modalidad de vibrador. Dispondremos de un receso de 15 minutos. Proponemos, en la medida de sus posibilidades, utilizar los recesos para ir al baño. Participe con entusiasmo, pero no se salga del tema. Sea cortés, no realice una conversación privada mientras habla otra persona.

4 HILO CONDUCTOR: QUE ACTIVIDADES REALIZAMOS EN NUESTRA ULTIMA REUNION?

5 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - ESTADO SITUACION FINANCIERA (B/G) - ESTADO DE RESULTADOS (E G/P)

6 Contabilidad Financiera Las principales interrogantes sobre una organización que todo tomador de decisiones relacionado quiere saber es: Cual es la situación financiera de esta organización en una fecha determinada? Que tal le fue a la organización en el último período? ESTADO SITUACION FINANCIERA (Balance General) Estado de Resultados (E G/P) Flujo de Efectivo Balance General Estado de Ganancias y Perdidas Flujo de efectivo Balance General

7 EN LA GESTIÓN EMPRESARIAL, AL EVALUAR EL 2014 Y PROYECTAR EL 2015, DEBEMOS TOMAR NOTA DE LO SIGUIENTE:

8 NO SOLO DEBE PREOCUPARNOS EL SABER CUANTO ES LA UTILIDAD SINO REALMENTE EL COMPRENDER CUANTO HEMOS DEJADO DE GANAR... JORGE DEL CASTILLO CORDERO ASESOR EMPRESARIAL

9 EL TAMAÑO DE LA EMPRESA NO SOLO DEBE MEDIRSE POR EL VOLUMEN DE SUS VENTAS SINO POR LA CALIDAD DE LA VISION EMPRESARIAL DE SUS DIRECTIVOS... JORGE DEL CASTILLO CORDERO ASESOR EMPRESARIAL

10 CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: 1. Utilidad para la Toma de Decisiones 2. Relevancia (Predecir/Proyectar/Confirmar) 3. Representación Error) Fiel (Completa/Neutral/Libre de 4. Comparable (Identificar y Explicar semejanzas) 5. Verificable (Proyecta fielmente la información) 6. Oportuna (Disponible) 7. Comprensible (ser accesible para su entendimiento) 8. Restricción de Costo sobre la Utilidad Información Financiera (Costo/Beneficio) de la

11 Introducción Para valorar una compañía es necesario conocer y analizar los estados financieros de la misma. E.S.F. -Balance General Situación Financiera de la Compañía en una determinada fecha. Estado de Resultados (E G/P) Resultado (utilidad o pérdida) de la Compañía durante un periodo de tiempo determinado. Flujo de Caja Relación de las entradas y salidas de recursos en efectivo de la compañía durante un periodo de tiempo determinado.

12 Estado Situación Financiera -Balance General El balance general muestra la situación financiera de la compañía en un momento determinado. Esto es, la situación de activo, pasivo y patrimonio. La estructura del Balance General es la siguiente: Pasivo Activo Patrimonio

13 ESTRUCTURA DE UN ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (B/G) RECURSOS ECONÓMICOS RECURSOS FINANCIEROS + ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE - CAJA (D) - SOBREGIROS CAPITAL TRABAJO - VALORES NEGOCIABLES (E) - IMPUESTOS POR PAGAR L ECONÓMICO - CUENTAS POR COBRAR (E) - CUENTAS POR PAGAR DEUDA E I (DISPONIBLE (D), EXIGIBLE (E), - INVENTARIOS (R) - PRESTAMOS POR PAGAR D X Q REALIZABLE (R) ) - OTROS (E) - PROVICION DEUDA L.P. I U - OTROS B I ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE I D - DEUDA L.P. L E INVERSIONES EN VALORES I Z ACT. FIJO A/F - PROVISIÓN TIEMPO SERVICIOS D D (CAPITALES INMOVILIZADOS, - TANGIBLE A E INTANGIBLES) (Depreciación) PATRIMONIO C D - CAPITAL - INTANGIBLE - RESERVAS CAPITAL (Amortización) - UTILIDADES RETENIDAS C - - B /G ======>> REFLEJA LA SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA +

14 La Ecuación Contable Activo = Pasivo + Patrimonio Neto Patrimonio Neto = Capital social + Utilidades Retenidas Utilidades retenidas = Σ de Utilidades de periodos anteriores no repartidas + utilidad del periodo actual Utilidad del periodo actual = Ingresos - Gastos

15 ESTADO SITUACION FINANCIERA (Balance Gral.) Activo Corriente Efectivo y Equivalentes Cuentas por cobrar Inventario Gastos pagados por anticipado inversion en valores Activo No Corriente Activo Fijo Neto Activos intangibles Pasivos Corrientes Cuentas por pagar Deudas Financieras Parte corriente deuda LP Pasivos No Corrientes Patrimonio Capital Social Reservas Utilidades retenidas Activos = lo que una empresa tiene Pasivo = Obligaciones que tienen que ser pagadas en un momento determinado Patrimonio = Participación de los accionistas

16 Estado de Resultados Mostrar los ingresos, costos y gastos y la utilidad o pérdida resultante en el período Evalúa el nivel de rentabilidad y la capacidad financiera de crecimiento.

17 ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS ( E G/P) CONCEPTO IMPORTE %/VENTAS VENTAS XXXXXXXXXX YYY (-) COSTO DE VENTAS XXXXXXXXX YY UTILIDAD BRUTA XXXXXXXX YY (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXXXXX YY (-) GASTOS DE VENTAS XXXXXXXX YY UTILIDAD OPERATIVA XXXXXXXX YY INGRESOS/EGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS/EGRESOS XXXXXX YY UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS XXXXXX YY IMPUESTO A LA RENTA XXXXXX YY UTILIDAD NETA XXXXX YY (-) DIVIDENDOS XXXXX YY UTILID. RETENIDAS AL 31/12/20ab XXXXX YY E G/P ======>> REFLEJA LA SITUACION ECONOMICA DE LA EMPRESA

18 Estado de Resultados (E G/P) Ingresos Operacionales - Costos de Ventas = Utilidad Bruta - Gastos de Ventas - Gastos Administrativos = Generación Interna de Recursos (EBITDA) - Depreciación - Amortización/Provisiones = Utilidad Operacional (EBIT) - Otros Gastos + Otros Ingresos - Gastos Financieros -+ Perdida/ganancia por Tipo Cambio = Utilidad Antes de Impuestos (EBT) - Impuestos = Utilidad Neta Final Margen EBITDA = EBITDA / Ingresos Operacionales Margen Operacional = Utilidad Operacional / Ingresos Operacionales Margen Neto = Utilidad Neta / Ingresos Operacionales

19 EBITDA (Earnings Before Int., Tax, Dep, Amort) Ventas 100 Ventas 100 (-) C.Vta 70 (-) C.Vta (e) 55 Ut. Bruta 30 Ut. Bruta (e) 45 Gto. Oper. 20 Gto. Oper. 20 Ut. Oper. 10 EBITDA 25 Gto. Contable 15 Ut. Oper. 10 Gto. Contable= Depreciaciones, Amortizaciones

20 DECISIONES Vs. ESCUDO TRIBUTARIO Tipo de Decisión Activos Tangibles Activos Intangibles Financiamiento externo Conceptos Efecto Contable Efecto Tributario Terreno, Construcción, Mobiliario, Maquinarias, Vehículos, etc. Licencias, Derechos de Marca, Estudios, Desarrollo de SW, etc. Captación de fondos externos, generan el pago de intereses por financiamiento Depreciación (a excepción del terreno) Amortización Gastos Financieros ESCUDO TRIBUTARIO (Aumenta gasto por depreciación y se paga menos IR) ESCUDO TRIBUTARIO (Aumenta gasto por amortización y se paga menos IR) ESCUDO TRIBUTARIO (Aumenta el gasto financiero y se paga menos IR)

21 INFORMES FINANCIEROS PARA LOS NEGOCIOS O B J E T I V O S Obtener fondos de aportantes de capital y de acreedores para financiar recursos económicos de la empresa Utilizar los recursos económicos de la empresa para generar ingresos por ventas, incurriendo en costos y gastos para obtener utilidades Aumentar o disminuir el patrimonio con las utilidades del año, sea que estas se acumulen, se capitalicen, o se distribuyan Obtener efectivo de clientes, de aportantes de capital y de acreedores, para pagar a proveedores por actividades de operación, inversión y financiamiento E F S I T N A A D N O C S I E R O S ESTADO SITUACION FINANCIERA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS VENTAS menos COSTOS Y GASTOS UTILIDAD DEL AÑO PATRIMONIO NETO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD DEL AÑO FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓN POR ACTIVIDAD DE INVERSIÓN POR ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

22 Usuarios de la Información Financiera ACREEDORES: Bancos Proveedores Obligacionistas ACCIONISTAS: Presentes Futuros ADMINISTRADORES

23 Devengado Vs. Percibido DEVENGADO (*) PERCIBIDO Ventas (E g/p) Cobra (efectivo) Contable Flujo de Caja (*) Valor tomado para proyectar los Flujos de Fondos (Proyectos) Se asume que todo lo que se piensa VENDER deber ser COBRADO OBJETIVO: Valor Económico del Negocio

24 Ahora nos toca la PRACTICA...!!!!!

25 INDUSTRIAL ANDINA BALANCE GENERAL AL ACTIVO PASIVO Activo Corriente % Partic. Pasivo Corriente % Partic. Caja y Bancos 63, % Impuestos 119, % Ctas. Por Cobrar 38, % Cuentas por pagar 248, % Existencias: Productos terminados 2, % Prestamos por Pagar 163, % Productos en proceso 62, % CTS 78, % Materias primas 358, % Dividendos por pagar 44, % Envases y suministros 206, % Total Pasivo Cte. 655, % Gastos anticipados 9, % Pasivo No Corriente Total Act. Corriente 740, % Prestamos a largo plazo 174, % Total Pasivo no cte 174, % Activo No Corriente Total Pasivo 829, % Inversiones 556, % Activo Fijo 1,820, % Patrimonio depreciacion acumulada (507,000.00) % Capital social 1,137, % otros activos 4, % Acciones Laborales 353, % Total Act. No Corriente 1,874, % Utilidades Retenidas 295, % Total Patrimonio 1,785, % 5 Total Activo 2,615, % Total Pasivo y Patrimonio 2,615, %

26 ACTIVO PASIVO CAPITAL SALDOS AL 31 DE MARZO DE 2, EL CAMBIO S.A. TRANSACCIONES DE UN MES (en miles) 1 Compra de mercaderías al contado - 20 por valor de Compra de mercancía al crédito por valor de Venta de mercancía por valor de que había costado 25, al contado Cobro de cuentas de clientes Pago a proveedores 40 (Ctas. por pagar) Venta de mercadería al crédito 50, +50 que habían costado Pago de Salarios Pago de Luz, Agua, Alquiler de Local que sumaron 18 9 Préstamo a empleado Compra de equipo por valor de % al contado y 50% al crédito Venta de mercadería por valor de , cuyo costo era de 28. Se +15 recibió un automóvil por 15 y el resto al crédito 12 Se adelantó a cuenta de alquiler Se le devolvió a un proveedor -5-5 Mercadería por 5. No se había pagado 14 Se pagó un documento por SALDOS FINALES

27 CASO: FERRETERIA LORITO S.A. %/ventas INGRESOS 200, % EGRESOS: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Gastos por salarios 63, % Gastos por alquiler 23, % Gastos por publicidad 13, % UTILIDAD OPERATIVA 101, % Gastos por interés 9, % Gastos por impuestos sobre bienes 4, % UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 88, % Impuesto a la Renta 26, % UTILIDAD NETA 61, %

28 CASO: FERRETERIA LORITO S.A. BALANCE GENERAL Part. % Part. % EFECTIVO 10, % CUENTAS POR PAGAR 19, % CUENTAS X COBRAR 12, % DOCUMENTOS POR PAGAR 85, % SUMINISTROS 3, % SALARIOS POR PAGAR 1, % TOTAL ACTIVO CTE 25, % IMPUESTOS POR PAGAR 26, % TOTAL PASIVO 131, % EDIFICIO 170, % CAPITAL 150, % MOBILIARIO 20, % RETIRO DE CAPITAL (70,000) % TERRENOS 58, % UTILIDAD DEL PERIODO 61, % TOTAL ACTIVO NO CTE 248, % TOTAL PATRIMONIO 141, % TOTAL ACTIVO 273, % TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 273, %

29 CASO: IRSISA VENTAS. 524, % COSTO DE VENTAS 346, % (1) UTILIDAD BRUTA 177, % GASTOS DE VENTAS 37, % GASTOS ADMINISTRATIVOS 65, % (2) UTILIDAD OPERATIVA 74, % GASTOS FINANCIEROS 18, % (3) OTROS INGRESOS 2, % UTIL. ANTES IMP. 58, % DISTRIB. E IMP. 15, % UTILIDAD NETA 42, % GASTOS FINANC/UTILIDAD OPERATIVA 25.25%

30 Ahora nos toca la PRACTICA...!!!!!

31 CONSIDERACIONES A TOMAR ANTES DE OTORGAR UN CRÉDITO A UN NEGOCIO

32 CICLO DE NEGOCIO VENTAS CONTADO CRÉDITO VENTAS RECAUDO

33 APOYO A LAS METAS DE CRECIMIENTO VENTAS CONTADO CRÉDITO LAS VENTAS AL CREDITO SE HAN CONVERTIDO EN UNA ESTRATEGIA COMERCIAL Y FINANCIERA, SIEMPRE Y CUANDO EXISTA UNA GESTION Y CONTROL ADECUADO

34 CALIDAD DE LA CARTERA SELECCIÓN DE CLIENTES PROCESO DE COBRANZAS LA ADECUADA SELECCIÓN DE CLIENTES POR LA FUERZA DE VENTAS GARANTIZA, EN PRIMERA INSTANCIA, UNA CARTERA SANA

35 SINIESTROS DE CARTERA DEFICIENTE SELECCIÓN DE CLIENTES DEFICIENTE PROCESO DE COBRANZAS LA CALIDAD DE LA CARTERA ES RESPONSABILIDAD COMPARTIDA DE LA FUERZA DE VENTAS Y LOS AGENTES DE CREDITO CARTERA Y COBRANZA

36 EXIGENCIAS DEL ANÁLISIS DE CRÉDITO INFORMACIÓN INUTIL ÚTIL DETERMINANTE COMPLEMENTARIA DECISIÓN ( RIESGO )

37 CAPACIDAD DE PAGO INFORMACIÓN UTIL DETERMINANTE CAPACIDAD DE PAGO INGRESOS CUANTÍA PROCEDENCIA ESTABILIDAD DE LA FUENTE PERIODICIDAD VERACIDAD EGRESOS CUANTÍA FLEXIBILIDAD PERIODICIDAD VERACIDAD RAZONABILIDAD DISPONIBLE

38 CAPACIDAD DE PAGO GENERACIÓN DE INGRESO GASTOS GENERALES DISPONIBLE

39 Ahora nos toca la PRACTICA...!!!!!

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