Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal

Transcripción

1 Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT Cumplir nos beneficia a todos Personas físicas sat.gob.mx gobiernofederal.gob.mx

2 Va a presentar su Declaración Anual?......entonces tenga a la mano: Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETU y, en su caso, las mensuales del IVA de La bitácora de información necesaria con sus cifras de Las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2010 (incluidas las del impuesto a los depósitos en efectivo si le recaudaron este impuesto). Si obtuvo ingresos por salarios, los patrones deben entregársela antes del 28 de febrero de Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales. La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente para enviar su declaración por internet. Si obtiene saldo a favor en el ISR de 11,510 pesos o más y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente. Declaración Anual 2010 Personas físicas Cumplir nos beneficia a todos Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx gobiernofederal.gob.mx

3 Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal 2010 Cumplir nos benef icia a todos 3

4 sat.gob.mx 2010 Introducción Para que las personas físicas con ingresos en copropiedad o sociedad conyugal conozcan cómo elaborar su Declaración Anual, en esta guía se les informa cómo y qué cantidades deben capturar en el programa DeclaraSAT que se utiliza para realizar dicha declaración, así como las secciones del programa que se deben llenar cuando se encuentren en este caso; independientemente de ello, para conocer de manera integral el llenado y presentación de la declaración, le sugerimos consulte en el Portal de internet del SAT la guía completa que le corresponda de acuerdo con el régimen fiscal en el que se encuentre. El representante común cumple obligaciones formales y realiza pagos provisionales Las personas físicas que perciban ingresos en copropiedad o sociedad conyugal derivados de: 4 Arrendamiento. 4 Enajenación o venta de bienes. 4 Una negociación. Deben designar a uno de los copropietarios como representante común, el cual debe llevar y conservar los libros de contabilidad, expedir y recabar comprobantes fiscales, efectuar los pagos mensuales del impuesto sobre renta (ISR), impuesto empresarial a tasa única (IETU) e impuesto al valor agregado (IVA) y, en su caso, cumplir con las obligaciones en materia de retención de impuestos a los trabajadores. 4 Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT

5 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Todos los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal presentan la Declaración Anual La Declaración Anual la presenta cada uno de los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal con los ingresos y deducciones que les correspondan, en la parte proporcional según su porcentaje de participación. También pueden acreditar (restar) la parte proporcional de los impuestos pagados por el representante común en las declaraciones mensuales. Ejemplo Ingresos por arrendamiento en copropiedad con tres copropietarios con participación de una tercera parte cada uno. Montos totales anuales Montos por cada copropietario Ingresos 630, Deducciones Pagos mensuales Para el ISR Para el IETU De ISR De IETU 223, , , , Para el ISR Para el IETU De ISR De IETU 74, , , , Cumplir nos benef icia a todos 5

6 sat.gob.mx 2010 ISR Impuesto sobre la renta (ISR) Para llenar la Declaración Anual, independientemente de otros campos que deba llenar, en el programa DeclaraSAT se deben capturar en la pantalla que corresponda * (ya sea por arrendamiento, actividad empresarial, régimen Intermedio o enajenación de bienes) los ingresos y deducciones, en la parte proporcional según el porcentaje de participación en la copropiedad o en la sociedad conyugal. Al concluir con la captura dé clic en Salvar. IETU Impuesto empresarial a tasa única (IETU) En el apartado del IETU, al igual que en el ISR, debe capturar los ingresos y deducciones en la proporción que corresponda a cada copropietario o miembro de la sociedad conyugal, tomando en consideración que en lo referente a deducciones, deben capturarse en el campo que corresponda de acuerdo con el tipo de gasto o erogación que se haya realizado relacionado con su actividad. *Esta pantalla varía dependiendo de la actividad o régimen fiscal por el cual presente su declaración; para el ejemplo se utiliza la de ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles. 6 Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT

7 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal Una vez concluida la captura dé clic en Acreditamientos. En la siguiente pantalla, en caso de que tenga derecho a algún acreditamiento captúrelo en el campo que corresponda; asimismo, capture en el campo Pagos provisionales del IETU efectivamente pagados la cantidad que por este impuesto le corresponda de acuerdo con el porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal. Cumplir nos benef icia a todos 7

8 sat.gob.mx 2010 Al concluir con la captura dé clic en Salvar. Datos complementarios Una vez llenadas las pantallas anteriores, en la pantalla principal del DeclaraSAT ingrese al apartado Datos Complementarios. 8 Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT

9 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal En seguida, dé clic en Copropiedad, Sociedad Conyugal o Sucesión. Posteriormente, dé clic en Datos del representante común. En la siguiente pantalla capture, entre otros, los siguientes conceptos: 4 Los ingresos totales percibidos por la copropiedad. 4 Los ingresos totales de la copropiedad gravados con IVA (valor total de los actos o actividades). 4 El total del ISR pagado por el representante común en las declaraciones mensuales. 4 El total del IVA pagado por el representante común en las declaraciones mensuales. Cumplir nos benef icia a todos 9

10 sat.gob.mx 2010 Al concluir con la captura dé clic en Salvar. Continúe dando clic en Detalle de información. En la siguiente pantalla capture el RFC de cada uno de los copropietarios, así como el porcentaje que les corresponde de participación en la copropiedad. 10 Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT

11 Personas físicas Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal En los campos Ingresos que le corresponden, Actos o actividades que le corresponden, debe capturar el importe que corresponde de ingresos y actos o actividades gravados con IVA por cada copropietario o miembro de la sociedad conyugal de acuerdo con el porcentaje de su participación. En los campos ISR que le corresponde e IVA que le corresponde debe anotar el importe del ISR y del IVA pagado por el representante común en las declaraciones mensuales que le corresponde a cada copropietario o miembro de la sociedad conyugal de acuerdo con el porcentaje de su participación. Es importante que una vez que haya capturado los porcentajes y cantidades de cada uno de los copropietarios, verifique que la suma en el caso de los porcentajes dé como resultado 100%, y que la suma de cantidades dé como resultado el total de la copropiedad capturado en la pantalla de Datos del representante común; de lo contrario, no podrá continuar con el llenado de su declaración. Al concluir con la captura dé clic en Salvar: Cumplir nos benef icia a todos 11

12 sat.gob.mx 2010 IVA Impuesto al valor agregado (IVA) En materia del IVA no se tiene que realizar cálculo anual, sólo se deben informar las cantidades declaradas en los pagos mensuales. Sin embargo, quienes hayan presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) por cada uno de los meses del año no están obligados a informar en la Declaración Anual las cantidades declaradas en sus pagos mensuales. No obstante, quienes opten por presentar la información sobre las declaraciones mensuales del IVA en su Declaración Anual, sólo informarán las cantidades que les correspondan de acuerdo con el porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal. Si se encuentra en este supuesto, capture por cada uno de los meses del año la cantidad del IVA causado, retenido y acreditable que le corresponda de acuerdo con el porcentaje de participación. Al concluir con la captura de todos los meses del año dé clic en Salvar: Si requiere información con mayor detalle ponemos a su disposición en el Portal de internet del SAT las guías completas en las que se indica campo por campo y paso a paso cómo llenar y enviar dicha declaración al SAT. También están a su disposición, en Youtube, los videos sobre el llenado y envío de la Declaración Anual. 12 Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT

13 Por internet es más rápido y fácil Debe presentar su Declaración Anual por internet: Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única. Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo. O si obtuvo ingresos por concepto de salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes mayores a 400,000 pesos. Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2011). DeclaraSAT está disponible en línea (Declaración automática) y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de internet del SAT. Declaración Anual 2010 Personas físicas Cumplir nos beneficia a todos Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx gobiernofederal.gob.mx

14 Para más información consulte nuestros servicios gratuitos y confidenciales Consulte: sat.gob.mx Contáctenos desde: nuestro Portal de internet Llame a INFOSAT: (en México) (desde Estados Unidos y Canadá) Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx La edición del folleto Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal. Guía básica para la Declaración Anual 2010 con el programa DeclaraSAT. Personas físicas, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, consta de 14,100 ejemplares y se terminó de elaborar en enero de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Ejemplar gratuito Ejemplar gratuito 2011 Cultura Organizacional El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional.