REPORTE. Transferencia y ejecución del Fondo de Compensación Municipal Periodo 2009 Julio 2015 Reporte N CG/EST

Transcripción

1 REPORTE Transferencia y ejecución del Fondo de Compensación Municipal Periodo 2009 Julio

2 Síntesis del Reporte El presente reporte tiene por finalidad presentar información sobre el monto asignado a los Gobiernos Locales por concepto del Fondo de Compensación Municipal -, así como su evolución y ejecución durante el periodo de enero de 2009 a julio de Del análisis realizado, se han obtenido los siguientes resultados: Periodo Durante el periodo , las transferencias de a los Gobiernos Locales se ha incrementado progresivamente; incrementándose de millones en el 2009 a un total de al 2014, lo que significó un aumento del 65. Gráfico N 1 transferido a los Gobiernos Locales Periodo (En millones de ) Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales MEF. Durante el periodo , el monto acumulado de transferido a los Gobiernos Locales ascendió a millones y representó el 26 de totas las transferencias de los Gobiernos Locales ( millones). Según departamento, se tiene que el mayor monto por concepto de se transfirió a los Gobiernos Locales del departamento de Lima con millones, seguido de Cajamarca con millones. Por otro lado, los Gobiernos Locales de los departamentos que menos recibieron fueron Madre de Dios con 138 millones y Moquegua con 118 millones. Según municipalidad, la Municipalidad Provincial de Lima fue la que mayor monto de recibió con 596 millones; le sigue la Municipalidad distrital de San Juan de Lurigancho en el departamento de Lima con 265 millones. 2

3 Por fuente de financiamiento, durante el periodo del , el financió el 20 del presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales ( millones), siendo el Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones la principal fuente de financiamiento con el 38. El presupuesto de los Gobiernos Locales de los departamentos de Amazonas y Madre de Dios, son los que dependen en mayor proporción del como fuente de financiamiento con 43 y 39 respectivamente. En el periodo , la ejecución del fue del 82 ( millones). El año 2009 fue el de menor ejecución con 71 ( millones) y el año 2014 fue el de mayor ejecución con 88 ( millones). Para el periodo , los Gobiernos Locales de los departamentos de Tumbes y Madre de Dios fueron los que tuvieron la mayor ejecución del con 90 cada uno; mientras que los Gobiernos Locales de los departamentos de Moquegua y Lima son los que tuvieron la menor ejecución con 77 cada uno. La municipalidad que presenta la mayor ejecución del durante el periodo , es la Municipalidad distrital de Carayabamba del departamento de Apurímac con el 99,2; mientras que la municipalidad con la menor ejecución fue la Municipalidad Distrital de San Isidro del departamento de Lima con 30,3. Según tipo de gasto, del total de ejecutado por las municipalidades ( millones), el 64 corresponde a Gastos Corrientes ( millones) seguido de los Gastos de Capital con 32 ( millones) y el Servicio de Deuda con 4 ( 898 millones). Periodo enero a julio 2015 Al comparar las transferencias realizadas a los Gobiernos Locales en los años 2014 y 2015, se observa que al 31 de julio del año 2015 éstas han disminuido en 12 ( millones) en comparación al mismo periodo en el año Del total de las transferencias de los Gobiernos Locales de enero a julio del año 2015 ( millones), el representó el 24 ( millones), siendo el monto transferido más importante despues del Canon y sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y participaciones que representó el 37 ( millones). Al 31 de julio del año 2015 el PIM del ascendió a millones, de los cuales se han ejecutado millones, lo que representó un 51, porcentaje menor en 3 puntos al mismo periodo del año 2014 que ascendió a 54 ( millones). Según tipo de gasto, los Gastos Corrientes son los que tienen una mayor ejecución con el 58 ( millones), le sigue el pago del Servicio de Deuda con 44 ( 13 millones) y finalmente los Gastos de Capital con 37 ( 612 millones). Los departamentos cuyos Gobiernos Locales al 31 de julio de 2015 han ejecutado una mayor proporción del son Tumbes con 63 y Loreto con 61; mientras los que presentaron la menor ejecución son Puno con 44 y Junín con 46. 3

4 Introducción El presente reporte tiene por finalidad presentar información sobre el monto asignado a los Gobiernos Locales por concepto del Fondo de Compensación Municipal -, así como su evolución y ejecución durante el periodo de enero de 2009 a julio de En ese sentido, el reporte se estructura de la siguiente manera: 1. Evolución del, periodo Asignación presupuestal del, periodo Ejecución del, periodo Asignación y ejecución del, periodo enero a julio Conclusiones. 1. Evolución del, periodo El Fondo de Compensación Municipal, es un fondo establecido en el numeral 5 del artículo 196 de la Constitución Política del Perú, con la finalidad de promover la inversión en las municipalidades distritales y provinciales del país. Sin embargo, esta finalidad fue modificada por el artículo 1 de la Ley N 27630, Ley que modifica el artículo 89 del Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributación Municipal, en la que se señala que los recursos del serán utilizados íntegramente para los fines que determinen los Gobiernos Locales acorde a sus necesidades reales, siendo el Concejo Municipal el que fija anualmente la utilización de dichos recursos en porcentajes para gastos corrientes e inversiones. En el artículo 86 del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, se indica que el está constituido por los siguientes impuestos: i) Impuesto de Promoción Municipal, ii) Impuesto al Rodaje y iii) Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Gráfico N 1 Recursos que constituyen el Impuesto de Promoción Municipal Es la principal fuente de financiamiento del, el cual grava con una tasa del 2 las operaciones afectas al régimen del Impuesto General a las Ventas (IGV). Impuesto al Rodaje Se obtiene de aplicar una tasa del 8 sobre el valor de venta de las gasolinas al precio ex-planta y lo recauda la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria - SUNAT. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo Se obtiene al gravar con el 5 sobre el valor original de adquisición, importación o ingresos de embarcaciones de recreo. Este impuesto es recaudado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria - SUNAT. Fuente: Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 4

5 Por otro lado, mediante Decreto Supremo N EF, se aprobaron los criterios, procedimientos y metodología para la distribución del a los Gobiernos Locales, asignándose el 20 del monto a favor de la municipalidad provincial y el 80 restante entre todas las municipalidades distritales de la provincia incluida la municipalidad provincial. De acuerdo al artículo 88 del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, los recursos mensuales que perciben las municipalidades por concepto de no podrán ser inferiores al monto equivalente a ocho (8) unidades impositivas tributarias (UIT) vigentes a la fecha de aprobación de la Ley del del sector Público de cada año. 1.1 Evolución del y el resto de transferencias Las transferencias realizadas a los Gobiernos Locales proceden de los siguientes rubros 1 : i) Fondo de Compensación Municipal. ii) iii) Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones: Corresponden a los ingresos por la explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por conceptos de regalías, los recursos por participación en rentas de aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres. Recursos Ordinarios: Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y servicios bancarios. iv) Impuestos Municipales: Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, que son: a) Impuesto predial, b) Impuesto de alcabala, c) Impuesto al patrimonio vehicular, d) Impuesto a las apuestas, e) Impuestos a los juegos, f) Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos, g) Impuestos a los casinos, e h) Impuestos a las tragamonedas. v) Donaciones y Transferencias: Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno, provenientes de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos extranjeros, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. vi) Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito: Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos extranjeros, así como las asignaciones de líneas de crédito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales. 1 Título con el cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables. 5

6 Durante el año 2009, el transferido a los Gobiernos Locales representó el 28 del total de las transferencias ( millones); porcentaje que fue disminuyendo a partir del año 2011 hasta representar el 26 en el año Es decir, en el año 2014 de cada 100 que se transfirieron a los Gobiernos Locales, 26 correspondían al. Las transferencias del Canon, Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones también tienen una tendencia a la baja a partir del año 2011 mientras que los Recursos Ordinarios se incrementaron. En promedio, durante el periodo , el representó el 26 de las transferencias de los Gobiernos Locales ( millones). Gráfico N 2 Transferencias a los Gobiernos Locales Periodo (En millones de ) Otros Recursos 1 Recursos Ordinarios Fondo de Compensación Municipal Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones 1 Comprende Donaciones y Transferencias, Impuestos Municipales y Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito. Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales MEF. Si solo se analiza el monto transferido del, tenemos que durante el periodo se ha incrementado progresivamente en un 65. El mayor incremento de las transferencias del durante el periodo , se dio en el año 2011, al aumentar en 15 con respecto al año 2010; mientras que el menor incremento se dio en el año 2013, donde solo aumentó 8 con respecto al año

7 Gráfico N 3 transferido a los Gobiernos Locales Periodo (En millones de ) Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales MEF. 1.2 Transferencia de por departamento y municipalidad, periodo Las transferencias del a las municipalidades provinciales y distritales durante el periodo , ascendieron a millones. Según departamento se tiene que la mayor transferencia se asignó al departamento de Lima con millones, seguido de Cajamarca con millones y Puno con millones. Por otro lado, los departamentos que menos recibieron fueron Madre de Dios con 138 millones y Moquegua con 118 millones. Los departamentos que tuvieron un mayor incremento del durante el periodo fueron: San Martín con 136 y La Libertad con 121, mientras que los departamentos que menos incremento tuvieron fueron Tacna con 21 y Arequipa con 20, tal como se observa en el cuadro N 1: 7

8 Cuadro N 1 Transferencia de por departamento Periodo (En millones ) Gobiernos Locales por Departamento N de GL 1 transferido por departamento 2 ( ) Total Variación Lima Cajamarca Puno Piura Cusco La Libertad Junín Loreto Huánuco Áncash San Martín Lambayeque Ayacucho Huancavelica Arequipa Amazonas Apurímac Ucayali Ica Callao Pasco Tacna Tumbes Madre de Dios Moquegua Total GL: Gobiernos Locales. 1 Número de Gobiernos Locales al año Incluye transferencias de a todas las municipalidades provinciales y distritales en el departamento. Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales MEF. 8

9 Gráfico N 4 Variación de las transferencias de por departamento Periodo Tumbes 47 Loreto 80 Piura 49 Amazonas 84 Lambayeque 65 Cajamarca 118 San Martín 136 La Libertad 121 Áncash 36 Huánuco 108 Pasco 104 Ucayali 104 Lima Callao Transferencias (En millones de ) Variación (En ) Ica 80 Junín 59 Huancavelica 25 Ayacucho 34 Apurímac 40 Cusco 26 Arequipa 20 Madre de Dios 109 Puno 46 Moquegu a 46 Tacna 21 Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales MEF. Por otro lado, de las 20 Municipalidades a las que se les transfirió el mayor monto de durante el periodo , 13 de ellas corresponden a municipalidades provinciales y 7 a municipalidades distritales. Asimismo, 9 se encuentran en el departamento de Lima; siendo la Municipalidad Provincial de Lima la que más recibió con 596 millones, le sigue la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho del departamento de Lima con 265 millones. 9

10 Cuadro N 2 Municipalidades que más recibieron Periodo (En millones de ) N Municipalidad Provincia Departamento Total Transferencia MP de Lima Lima Lima MD de San Juan de Lurigancho Lima Lima MP de Piura Piura Piura MD de Puente Piedra Lima Lima MD de Ate - Vitarte Lima Lima MD de Ventanilla Callao Lima MP de Coronel Portillo Coronel Portillo Ucayali MP de Maynas - Iquitos Maynas Loreto MP de San Román - Juliaca San Román Puno MP de Cajamarca Cajamarca Cajamarca MP de Chiclayo Chiclayo Lambayeque MP de Trujillo Trujillo La Libertad MD de Carabayllo Lima Lima MP del Callao Callao Lima MD de Villa María del Triunfo Lima Lima MP de Puno Puno Puno MD de San Martín de Porres Lima Lima MP de Sullana Sullana Piura MP de Hualgayoc Bambamarca Hualgayoc Cajamarca MP de Lambayeque Lambayeque Lambayeque 117 MP: Municipalidad Provincial. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales MEF. 10

11 2. Asignación presupuestal del, periodo Fuente de financiamiento de los Gobiernos Locales De acuerdo a las fuentes de financiamiento 2, en el año 2009 los Recursos Determinados, que comprenden los rubros Fondo de Compensación Municipal, Impuestos Municipales y Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones, financiaron el 63 ( millones) del presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales ( millones), porcentaje que se incrementó a 69 ( millones) en el año Por otro lado, los Recursos Ordinarios fueron la segunda fuente de financiamiento más importante de los Gobiernos Locales, representando en el año 2009 el 18 y en el 2014 el 14. Gráfico N 5 Evolución de la Ejecución del de los Gobiernos Locales Por fuente de financiamiento Periodo (En millones de ) Recursos Determinados Recursos Directamente Recudados Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Recursos Ordinarios Donaciones y Transferencias Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Si es que solo se analiza el como fuente de financiamiento, en el cuadro N 3 se puede observar que este financió el 20 del presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales durante el periodo Cabe mencionar que la principal fuente de financiamiento de los Gobiernos Locales fue el Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones con Clasificación presupuestaria de los recursos públicos, orientada a agrupar los fondos de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y definición están definidas en el Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada año fiscal. 11

12 Cuadro N 3 Evolución de la Ejecución del de los Gobiernos Locales Por fuente de financiamiento Periodo (En millones de ) Fuente de Financiamiento 1. Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones Impuestos Municipales 2.Recursos Ordinarios 3.Recursos Directamente Recaudados 4.Donaciones y Transferencias 5.Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Total Total Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Departamentos cuyo presupuesto depende en mayor y menor proporción del, periodo Para el periodo , el ejecutado por los Gobiernos Locales representó en promedio el 20 del presupuesto ejecutado por estas entidades. Si se suma el ejecutado de todos los Gobiernos Locales por departamento, se tiene que en 15 de ellos, este es igual o superior al 20 del presupuesto ejecutado; siendo los que presentan el mayor porcentaje Amazonas con el 43 y Madre de Dios con el 39. Por otro lado, los departamentos que en sus Gobiernos Locales el ejecutado en promedio representa un porcentaje menor al 20 del presupuesto fueron 9, además de la Provincia Constitucional del Callao; teniendo los menores porcentajes Tacna y Moquegua con 5 y 4 respectivamente. 12

13 REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN Gráfico N 6 Departamentos cuyo presupuesto depende en mayor proporción del Periodo (En porcentaje) Otras fuentes de financiamiento Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de En el siguiente cuadro se puede observar que los Gobiernos Locales del departamento de Madre de Dios son los que menos presupuesto han ejecutado ( 350 millones) y también son los que cuyo presupuesto depende en mayor medida del (39). Cuadro N 4 Gobiernos Locales cuyo presupuesto depende en mayor proporción del, por departamento Periodo (En millones de ) Gobiernos Locales por Departamento del Otras Fuentes de Financiamiento del Amazonas Madre de Dios San Martín Loreto Huánuco Puno Junín Apurímac

14 Gobiernos Locales por Departamento del Otras Fuentes de Financiamiento del Cajamarca Ucayali Lambayeque Huancavelica Piura Ayacucho La Libertad Pasco Ica Lima Tumbes Callao Arequipa Áncash Cusco Tacna Moquegua Total Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Municipalidades cuyo presupuesto depende en mayor y menor proporción del, periodo Para el periodo , de las municipalidades provinciales y distritales del país, en 79 de ellas su presupuesto ejecutado depende en más del 50 del ejecutado. Las 20 municipalidades cuyo presupuesto ejecutado dependen en mayor proporción del 3 se encuentran principalmente en los departamentos de Amazonas (10), San Martín (3) y Huánuco (3). 3 Entre la 20 municipalidades que presupuesto ejecutado depende en mayor proporción del no se está considerando a las Municipalidades de los siguientes distritos por tener creación reciente y no contar con recursos asignados: - Distrito Veintiséis de octubre, creado mediante Ley N 29991, de 3 de febrero de 2013, que en su Disposición Complementaria Transitoria Única se señala que hasta la elección e instalación de las nuevas autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios serán atendidos por la MP de Piura. - Distrito de Canayre, creado por Ley N 30087, de 29 de setiembre de 2013, que en su Tercera Disposición Complementaria Final y Transitoria se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Llochegua. - Distrito de Anchihuay, creada mediante Ley N de 29 de setiembre de 2013, que en su Tercera Disposición Complementaria Final y Transitoria se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Anco. - Provincial de Putumayo, creada mediante Ley N de 6 de mayo de 2014, que en su Tercera Disposición Complementaria Transitoria y final se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Putumayo. - Distrito del Rosa Panduro, creada mediante Ley N de 6 de mayo de 2014, que en su Tercera Disposición Complementaria Transitoria y final se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Putumayo. 14

15 El presupuesto ejecutado de la Municipalidad Distrital de Santa Rosa en el departamento de San Martín, es la que mayor porcentaje de dependencia del tiene con el 69; le sigue la Municipalidad Provincial de Condorcanqui en el departamento de Amazonas con el 68. Para mayor detalle sobre el monto ejecutado de estas municipalidades ver el Anexo N 1. Cuadro N 5 Municipalidades cuyo presupuesto ejecutado depende en mayor proporción del Periodo (En porcentaje) N Municipalidad Provincia Departamento como del Público Promedio MD de Santa Rosa El Dorado San Martín MP de Condorcanqui Condorcanqui Amazonas MD de Río Santiago Condorcanqui Amazonas MD de Inguilpata Luya Amazonas MD de El Cenepa Condorcanqui Amazonas MD de Huampara Yauyos Lima MP de Utcubamba Uctubamba Amazonas MD de Sonche Chachapoyas Amazonas MD de Canchabamba Huacaybamba Huánuco MD de Lonya Grande Uctubamba Amazonas MD de Llaylla Satipo Junín MD de Balsapuerto Alto Amazonas Loreto MD de Cochabamba Huacaybamba Huánuco MD de San Buenaventura Marañón Huánuco MD de Imaza Bagua Amazonas MD de Shatoja El Dorado San Martín MD de Chisquilla Bongará Amazonas MD Pampa Hermosa Satipo Junín MD de Montevideo Chachapoyas Amazonas MD de Huallaga Bellavista San Martín MP: Municipalidad Provincial. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de 2015 Por otro lado, para el periodo , las 20 municipalidades cuyo presupuesto ejecutado depende en menor proporción del 4 se encuentran 4 Entre la 20 municipalidades en que presupuesto ejecutado depende en menor proporción del no se está considerando a la Municipalidad del Distrito Mi Perú, creado por Ley N del 17 de mayo de 2014, que en su Disposición Complementaria Transitoria Única se señala que en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la administración y la prestación del servicio público seguirá siendo atendido por la Municipalidad del Centro Poblado Nuestra Señora de las Mercedes Mi Perú, la Municipalidad Distrital de Ventanilla, la Municipalidad Provincial del Callao y el Gobierno Regional del Callao. 15

16 principalmente en el departamento de Lima (6). En estas municipalidades el porcentaje que representa el del presupuesto total ejecutado es igual o menor al 3, esto debido a que el canon financia en mayor proporción su presupuesto. En el caso de las municipalidades ubicadas en el departamento de Lima, son los Impuestos Municipales y los Recursos Directamente Recaudados los que financian en mayor proporción su presupuesto. En la Municipalidad Distrital de Ilabaya del departamento de Tacna y la Municipalidad Distrital de San Isidro del departamento de Lima, el representó el 0,4 del presupuesto total. Cabe mencionar que la Municipalidad Distrital de San Isidro no ha ejecutado el en los años 2013 y Cuadro N 6 Municipalidades cuyo presupuesto depende en menor proporción del Periodo (En porcentaje) N Municipalidad Provincia Departamento como del Público Promedio MD de Ilabaya Jorge Basadre Tacna 0,4 0,3 0,3 0,6 0,4 0,6 0,4 2 MD de San Isidro Lima Lima 1,0 0,6 0,5 0,7 0,0 0,0 0,4 3 MD de Ite Jorge Basadre Tacna 0,9 0,3 0,5 0,6 0,4 0,9 0,5 4 MD de Miraflores Lima Lima 0,6 0,8 0,0032 2,1 0,6 0,7 0,8 5 MD de Torata Mariscal Nieto Moquegua 0,9 0,6 1,5 1,0 0,9 1,5 1,0 6 MD de San Marcos Huari Áncash 1,4 0,7 1,0 1,7 0,8 1,1 1,1 7 MP de Jorge Basadre Jorge Basadre Tacna 1,1 0,7 2,2 1,2 1,3 1,6 1,3 8 MD de El Alto Talara Piura 1,9 2,9 3,1 1,5 1,6 1,3 2,0 9 MD de Carumas Mariscal Nieto Moquegua 1,1 1,4 2,7 2,4 1,7 3,6 2,0 10 MD de Yarabamba Arequipa Arequipa 3,1 2,3 3,9 2,2 1,3 1,7 2,1 11 MD de San Borja Lima Lima 0,7 2,5 1,6 2,2 3,1 2,0 2,1 12 MD de Santiago de Surco Lima Lima 3,0 3,5 1,7 0,036 2,7 2,4 2,2 13 MD de San Cristóbal Mariscal Nieto Moquegua 2,3 1,3 4,3 1,4 3,4 3,3 2,3 14 MD de Echarati La Convención Cusco 3,1 3,8 5,4 2,8 1,8 1,9 2,5 15 MD de La Molina Lima Lima 2,9 2,3 1,2 3,8 3,1 2,2 2,6 16 MD de Jesús María Lima Lima 2,1 3,2 3,2 2,5 1,7 4,1 2,8 17 MD de San Pedro de Chana Huari Áncash 5,8 2,4 2,9 3,9 1,7 2,8 2,8 18 MD de Huachis Huari Áncash 1,3 4,4 6,6 2,6 2,9 2,8 2,9 19 MD de Uchumayo Arequipa Arequipa 6,7 1,7 2,8 2,9 2,5 3,6 3,0 20 MD de Ponto Huari Áncash 2,5 2,8 3,2 3,7 3,4 2,8 3,0 MP: Municipalidad Provincial. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de

17 3. Ejecución del, periodo Evolución de la ejecución del, periodo Para el periodo , las transferencias a los Gobiernos Locales por concepto de fue de millones, mientras el PIM en dicho periodo fue de millones y de ese monto se ejecutó el 82 ( millones). El año 2009 fue el de menor ejecución con 71 ( millones) y el año 2014 fue el de mayor ejecución con 88 ( millones). Cuadro N 7 Evolución de la Ejecución del Periodo (En millones de ) Año Transferencia PIM (a) (b) Ejecución (b/a) Total Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Departamentos que tuvieron la mayor ejecución del, periodo Durante el periodo , los Gobiernos Locales a nivel nacional ejecutaron en promedio el 82 del. Si se toma en consideración la ejecución de los Gobiernos Locales por departamento se tiene que 16 departamentos y la provincia Constitucional del Callao presentaron una ejecución del superior al promedio, siendo los departamentos de Tumbes y Madre de Dios en los que sus municipalidades distritales y provinciales en promedio ejecutaron el 90 del, seguido de los Gobiernos Locales del departamento de Loreto con el 89. Por otro lado, los departamentos cuyos Gobiernos Locales tienen una ejecución del menor al promedio son Moquegua y Lima con el 77 cada uno e Ica con el

18 Gráfico N 7 Ejecución del de los Gobiernos Locales por departamento Periodo (En porcentaje) Tumbes Madre de Dios Loreto Lambayeque Tacna Apurímac Cusco Callao Ucayali Puno Huánuco Amazonas Piura Junín Huancavelica Cajamarca Ayacucho San Martín Pasco Áncash Arequipa La Libertad Ica Moquegua Lima No Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de En el siguiente cuadro se puede observar que tanto Madre de Dios como Tumbes son los departamentos que menos municipalidades tienen y menor monto de es transferido, pero sin embargo son los que tienen el mayor porcentaje de ejecución (90 en cada caso). Cuadro N 8 Ejecución del de los Gobierno Locales por departamento Periodo (En porcentaje) Gobiernos Locales por Departamento N de GL PIM Ejecución Madre de Dios Tumbes

19 Gobiernos Locales por Departamento N de GL PIM Ejecución Loreto Lambayeque Apurímac Tacna Cusco Callao Huánuco Amazonas Puno Ucayali Cajamarca Ayacucho Piura Huancavelica Junín San Martín Pasco Áncash Arequipa La Libertad Ica Lima Moquegua Total Número de Gobiernos Locales al año Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de per cápita por departamento, año 2014 En el año 2014, se tiene que el promedio nacional de per cápita 5 fue de 163, siendo el departamento de Amazonas el que presenta el mayor per cápita con 301. Le siguen los departamentos de Huancavelica con 283 y Huánuco con 281. Por el contrario, los departamentos que presentan el menor per cápita fueron Callao y Lima con 79 cada uno, seguido de Tacna con Para la obtención del per cápita a nivel departamental, se dividió el total de ejecutado por los Gobiernos Locales del departamento en el año 2014 entre la población total del departamento para dicho año. 19

20 REPORTE SOBRE LA TRANSFERENCIA Y EJECUCIÓN DEL FONDO DE COMPENSACIÓN 350 Gráfico N 8 per cápita por departamento Año 2014 (En ) Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Municipalidades que tuvieron mayor y menor ejecución del, periodo Durante el periodo , de las municipalidades provinciales y distritales del país, tuvieron una ejecución del superior al 80, 364 entre 80 y 50 y 6 menor al 50. En el ranking de las 20 municipalidades que presentaron la mayor ejecución del 6 se tiene que 6 de ellas se encuentran en el departamento de Lima y todas presentaron una ejecución superior al 97. La Municipalidad Distrital de Carayabamba en el departamento de Apurímac es la que presenta la mayor ejecución con 99,2, le sigue la Municipalidad Distrital de Pocsi en el departamento de Arequipa con 99,1. Ver el Anexo N 3 para mayor detalle. 6 Entre la 20 municipalidades que tuvieron una mayor ejecución del durante el periodo no se está considerando a la Municipalidad del Distrito de Rosa Panduro, creada mediante Ley N de 6 de mayo de 2014, que en su Tercera Disposición Complementaria Transitoria y final se señala en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios públicos serán atendidos por el Distrito de Putumayo. 20

21 Cuadro N 9 Ranking de municipalidades que presentan la mayor ejecución del Periodo (En porcentaje) N Municipalidad Provincia Departamento Ejecución del Promedio MD de Caraybamba Aymaraes Apurímac 99,9 99,7 96,8 99,5 99,5 100,0 99,2 2 MD de Pocsi Arequipa Arequipa 98,6 99,7 99,6 97,7 99,8 99,3 99,1 3 MD de Matalaque General Sánchez Cerro Moquegua 99,7 99,9 99,2 96,6 99,4 99,5 99,0 4 MD de Tanta Yauyos Lima 99,6 99,5 99,3 97,7 98,8 99,2 99,0 5 MD de Milpuc 6 MD de Santa Cruz de Toledo Rodríguez de Mendoza Amazonas 99,8 99,4 97,3 98,3 98,1 98,4 98,5 Contumazá Cajamarca 99,5 99,5 98,6 97,6 95,6 99,6 98,3 7 MD de Checras Huaura Lima 99,9 97,8 99,7 97,7 97,7 97,1 98,3 8 MD de Cuispes Bongará Amazonas 98,9 99,1 99,8 98,3 97,6 95,0 98,1 9 MD de Surco Huarochirí Lima 91,6 98,9 99,5 99,9 99,2 98,8 97,9 10 MD de Santa Rosa Grau Apurímac 99,9 98,3 93,1 96,9 98,8 100,0 97,8 11 MD de Acas Ocros Áncash 99,9 98,1 98,2 96,4 96,9 97,1 97,7 12 MP de Purús Purús Ucayali 98,8 94,2 98,9 99,9 95,4 98,8 97,6 13 MD de Congas Ocros Áncash 99,0 99,3 97,7 98,4 97,3 94,2 97,6 14 MD de Huangascar Yauyos Lima 93,0 98,3 98,1 99,1 98,3 99,0 97,6 15 MD de San José de Los Chorrillos Huarochirí Lima 96,4 98,8 97,9 96,8 95,1 100,0 97,5 16 MD de Pocohuanca Aymaraes Apurímac 93,0 99,0 95,5 99,0 98,4 99,7 97,4 17 MD de Pias Pataz La Libertad 98,8 97,6 96,9 98,0 94,2 99,4 97,4 18 MD de Justo Apu Sahuaraura 19 MD de Santiago de Anchucaya Aymaraes Apurímac 98,6 97,3 95,7 97,4 97,4 98,0 97,4 Huarochirí Lima 98,8 97,8 95,6 99,5 99,3 93,6 97,4 20 MD de San Antonio San Martín San Martín 99,3 88,8 99,1 98,5 99,7 99,7 97,4 MP: Municipalidad Provincial. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Por otro lado, de las 20 municipalidades que presentaron una menor ejecución del 7 durante el periodo , 7 de ellas se encuentran en el 7 Entre la 20 municipalidades que presentan una menor ejecución del no se está considerando a las Municipalidades de los siguientes distritos: - Distrito Veintiséis de octubre, creado mediante Ley N 29991, de 3 de febrero de 2013, que en su Disposición Complementaria Transitoria Única se señala que hasta la elección e instalación de las nuevas autoridades del distrito, la administración y prestación de servicios serán atendidos por la MP de Piura. - Distrito Mi Perú, creado por Ley N del 17 de mayo de 2014, en su Disposición Complementaria Transitoria Única se señala que en tanto se elijan e instalen las nuevas autoridades del distrito, la administración y la prestación del servicio público será atendido por la Municipalidad del centro Poblado Nuestra Señora de las Mercedes Mi Perú, la MD de Ventanilla, la MP del Callao y el GR del Callao. - Distrito Andrés Avelino Cáceres, creado por Ley N de 28 de abril de 2013, que en su primera Disposición Complementaria Transitoria se señala que hasta la elección e instalación de las nuevas autoridades del distrito, la administración y la prestación de servicios sigue siendo atendida por la MD de Ayacucho. 21

22 departamento de Lima y todas tienen una ejecución inferior al 61. La Municipalidad Distrital de San Isidro en el departamento de Lima es la que presenta la menor ejecución con 30,3, la misma que no ha ejecutado el en los años 2013 y 2014, le sigue la Municipalidad Distrital de San Antonio en el departamento de Lima con 38,9. Ver el Anexo N 4 para mayor detalle. Cuadro N 10 Ranking municipalidades que presentan la menor ejecución del Periodo (En porcentaje) N Municipalidad Provincia Departamento de Ejecución del Periodo MD de San Isidro Lima Lima 88,3 74,6 45,8 50,1 0,0 0,0 30,3 2 MD de San Antonio Cañete Lima 62,7 86,0 90,4 11,8 100,0 76,8 38,9 3 MD de Santa Bárbara de Carhuacayan Yauli Junín 56,7 52,2 45,3 39,0 31,3 37,1 44,7 4 MD de Asia Cañete Lima 69,2 78,7 70,8 82,9 31,6 18,1 50,4 5 MP de Ilo Ilo Moquegua 46,1 32,3 73,0 73,9 82,8 94,6 52,9 6 MP de Hualgayoc - Bambamarca Hualgayoc Cajamarca 44,2 54,4 34,4 43,6 58,6 78,0 54,2 7 MP de Oxapampa Oxapampa Pasco 71,0 52,6 42,9 55,4 53,5 67,0 56,7 8 MD de Jivia Lauricocha Huánuco 79,0 61,9 51,0 47,5 29,2 81,8 57,2 9 MD de Miraflores Lima Lima 85,2 82,6 0,3 92,4 42,2 38,7 57,2 10 MD de San Bartolo Lima Lima 78,2 92,9 73,1 80,8 25,8 46,0 57,3 11 MD de Santiago de Surco Lima Lima 63,2 82,5 86,1 1,3 54,0 55,3 57,7 12 MD de Islay Islay Arequipa 56,4 33,1 35,5 63,4 75,2 78,7 57,8 13 MP de Yungay Yungay Áncash 49,7 73,7 64,1 58,1 40,6 66,2 58,6 14 MP de Carhuaz Carhuaz Áncash 39,0 43,5 55,0 62,6 78,2 91,2 59,2 15 MD de San Miguel Lima Lima 64,6 63,8 35,2 44,2 36,6 97,5 59,3 16 MP de Candarave Candarave Tacna 51,2 50,2 56,3 55,7 58,6 89,4 59,3 17 MD de Bellavista de La Unión Sechura Piura 69,7 75,2 59,8 61,2 36,7 60,9 59,7 18 MD de Independencia Huaraz Áncash 34,2 61,4 66,0 53,0 57,3 91,9 60,1 19 MD de Tapo Tarma Junín 58,0 79,6 47,3 43,0 80,6 49,1 60,2 20 MD de Mejia Islay Arequipa 54,9 52,9 74,5 50,4 59,3 66,0 60,2 MP: Municipalidad Provincial. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de per cápita por municipalidad, año 2014 De las 20 municipalidades de los distritos que presentan el mayor per cápita, 8 de ellas se encuentran en el departamento de Amazonas. Cabe mencionar que estos 20 distritos tienen una población inferior a los 500 habitantes, razón por la que tienen el mayor per cápita. La Municipalidad Distrital de Huampara en el departamento de Lima es la que presenta el mayor 22

23 per cápita con 1 482, le sigue la Municipalidad Distrital de San José de Ushua del departamento de Ayacucho con y la Municipalidad Distrital de Sonche del departamento de Amazonas con 971 Cuadro N 11 Municipalidades con mayor per cápita Año 2014 (En ) N Municipalidad Provincia Departamento 2014 Población per cápita 1 MD de Huampara Yauyos Lima MD de San José de Ushua Paúcar del Sara Sara Ayacucho MD de Sonche Chachapoyas Amazonas MD de Curibaya Candarave Tacna MD de San Juan de Yanac Chincha Ica MD de Recta Bongará Amazonas MD de San Pedro de Huancayre Huarochirí Lima MD de Asunción Chachapoyas Amazonas MD de Churuja Bongará Amazonas MD de Quechualla La Unión Arequipa MD de Tauria La Unión Arequipa MD de San Francisco de Daguas Chachapoyas Amazonas MD de Miraflores Yauyos Lima MD de San Carlos Bongará Amazonas MD de Chisquilla Bongará Amazonas MD de El Algarrobal Ilo Moquegua MD de Tibillo Palpa Ica MD de Ayo Castilla Arequipa MD de Granada Chachapoyas Amazonas MD de Tambo Huaytará Huancavelica Población proyectada al año 2014 obtenida de página Web del INEI. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de De las 20 municipalidades que tiene el menor per cápita, 19 de ellas se encuentran en el departamento de Lima y 1 en Arequipa. La Municipalidad Distrital de Lince en el departamento de Lima es la que presenta el menor per cápita con 3 y le sigue la Municipalidad Distrital de San Borja con 4,5. 23

24 Cuadro N 12 Municipalidades con menor per cápita Año 2014 (En ) N Municipalidad Provincia Departamento 2014 Población per cápita MD de Lince Lima Lima ,0 2 MD de San Borja Lima Lima ,5 3 MP de Lima Lima Lima ,2 4 MD de La Molina Lima Lima ,5 5 MP de Arequipa Arequipa Arequipa ,1 6 MD de Los Olivos Lima Lima ,8 7 MD de Surquillo Lima Lima ,8 8 MD de Independencia Lima Lima ,7 9 MD de La Perla Callao Lima ,4 10 MD de Breña Lima Lima ,9 11 MD de Santiago de Surco Lima Lima ,9 12 MD de San Luis Lima Lima ,7 13 MD de Miraflores Lima Lima ,7 14 MD de Pueblo Libre Lima Lima ,0 15 MD de Bellavista Callao Lima ,6 16 MD de Santa Anita Lima Lima ,1 17 MP de Cañete Cañete Lima ,3 18 MD de Rímac Lima Lima ,5 19 MD de El Agustino Lima Lima ,6 20 MD Magdalena del Mar Lima Lima ,5 1 Población proyectada al año 2014 obtenida de página Web del INEI. MP: Municipalidad Provincial. MD: Municipalidad Distrital. Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Ejecución del por tipo y genérica de gasto, periodo El presupuesto público por tipo de gasto se divide en Gastos Corrientes 8, Gastos de Capital 9 y Servicios de la Deuda 10. Durante el periodo , el ha financiado principalmente los Gastos Corrientes. Así, se tiene que éstos se han 8 Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de producción de bienes y prestación de servicios, tales como gastos de consumo y gestión operativa, servicios básicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros. Están destinados a la gestión operativa de la entidad pública durante la vigencia del año fiscal y se consumen en dicho período. 9 Compren las erogaciones destinadas a la adquisición o producción de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad pública, que incrementan el activo del Sector Público y sirven como instrumentos para la producción de bienes y servicios 10 de obligaciones por concepto del capital o principal de un préstamo que se encuentra pendiente de pago, así como de los intereses, comisiones y otros derivados de la utilización del préstamo, que se debe cancelar periódicamente según lo acordado en el respectivo contrato de préstamo. 24

25 incrementado 12 puntos porcentuales, pasando de 57 en el 2009 a 68 en el Por el contrario, el Gasto de Capital ha ido decreciendo año a año, de 39 en el 2009 a 29 en el 2014; lo que significó una variación de -10 puntos porcentuales. Finalmente, el gasto efectuado por el Servicio de la Deuda no ha sido significativo, constituyendo el 5 en el 2009 y 3 en el Gráfico N 9 Evolución de la ejecución del por Tipo de gasto Periodo (En porcentaje) Servicio de la deuda Gasto de capital Gasto corriente Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de Para el periodo , del total de ejecutado por las municipalidades provinciales y distritales ( millones), el 64 corresponde a Gastos Corrientes ( millones) seguido de los Gastos de Capital con 32 ( millones) y el Servicio de Deuda con 4 ( 898 millones), tal como se muestra en el cuadro N 13: Cuadro N 13 ejecutado por tipo de Gasto Periodo (En millones de ) Tipo de gasto (En millones de S/,) Total respecto al total Gastos corrientes Gastos de capital Servicio de la deuda Total Fuente: Datamart - SIAF al 31 de julio de

26 Si se analiza cada tipo de gasto con su respectiva genérica de gasto, se tiene que durante el periodo , el 35 ( millones) del presupuesto ejecutado del fue utilizado en Bienes y Servicios, le sigue la Adquisición de Activos no Financieros con el 31 ( millones) y Personal y Obligaciones Sociales con el 25 ( millones). Para el año 2009, el gasto en Bienes y Servicios representó el 27 ( 860 millones) del presupuesto del ejecutado y en el año 2014 el 40 ( millones); siendo la única genérica de gasto que durante el periodo ha tenido un incremento constante con 13 puntos porcentuales. Respecto a la Adquisición de Activos no Financieros, en el año 2009 este representó el 37 ( millones) y el año 2014 representó el 28 ( millones), lo que significó una disminución de 9 puntos porcentuales. Asimismo, el presupuesto ejecutado del que financió el Personal y Obligaciones Sociales, en el año 2009 representó el 26 ( 832 millones) y en el año 2014 representó el 24 ( millones). Finalmente, del presupuesto del para el pago del Servicio de la Deuda Pública para el año 2009 se destinó el 5 y para el 2014 el 3. Cuadro N 14 Ejecución del por genérica de gasto Periodo (En porcentaje) Genérica de gasto Proporción de genérica de gasto con respecto al presupuesto del (En de ) Gastos corrientes Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros gastos Gastos de capital Donaciones y Transferencias Otros gastos 2 0,1 4 0,1 5 0,2 13 0,3 11 0,2 4 0,1 39 0,2 Adquisición de Activos no Financieros Adquisición de Activos Financieros Servicio de la Deuda Pública , , ,076 0, Total Fuente: Datamart SIAF al 31 de julio de

27 Para el periodo , respecto a la ejecución del por tipo de gasto, se tiene que la mayor ejecución la tienen los Gastos Corrientes con 91, le siguen el pago del Servicio de la Deuda Pública con 84 y los Gastos de Capital con 68. Si se analiza según genérica de gasto, se tiene que el mayor porcentaje de ejecución lo tiene Personal y Obligaciones Sociales con el 92 mientras que el menor porcentaje de ejecución lo tiene la Adquisición de Activos Financieros con el 4. Cuadro N 16 Porcentaje de Ejecución de la genérica de gasto del Periodo (En porcentaje) Genérica de gasto PIM Ejecución Gastos corrientes Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros gastos Gastos de capital Donaciones y Transferencias Otros gastos Adquisición de Activos no Financieros Adquisición de Activos Financieros 2 0,076 4 Servicio de la Deuda Pública Total Fuente: Datamart SIAF al 31 de julio de Elaboración: Departamento de Estudios CGR 27

28 4. Transferencia y Ejecución del, periodo enero a julio Transferencias realizadas a los Gobiernos Locales, periodo enero a julio 2015 Al 31 de julio de 2015, el representó el 24 ( millones) del total de las transferencias a los Gobiernos Locales ( millones), siendo el monto transferido más importante después del Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones que representó el 37 ( millones) seguido por los Recursos Ordinarios que constituyó el 33,2 ( millones). Gráfico N 10 Transferencias a los Gobiernos Locales Periodo enero a julio 2015 (En porcentaje) Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 4,96 Impuestos Municipales 0,81 0,01 Donaciones y transferencias 24 Canon y sobrecanon 1 37 Recursos Ordinarios 33,2 1 También incluye Regalías, renta de Aduanas y participaciones Fuente: Consultas de Transferencias a Gobiernos Nacional, Regionales y Locales MEF. Al comparar las transferencias realizadas en los años 2014 y 2015, se observa que al 31 de julio del año 2015 éstas han disminuido en 12 ( millones) a comparación del periodo similar en el año La transferencia del tuvo una variación mínima de -0.7 ( 21 millones) mientras que las transferencias de Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones disminuyeron en -27 ( millones). Las Donaciones y Transferencias y los Recursos Ordinarios también disminuyeron en -33 y -10 mientras que los Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito aumentaron en