PROTOCOLOS Y ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE CUMPLIMIENTO
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- Elena Cortés del Río
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1 PROTOCOLOS Y ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE CUMPLIMIENTO GAFI; El Grupo de Acción Financiera sobre el blanqueo de capitales (GAFI) es un organismo intergubernamental cuyo propósito es el desarrollo y la promoción de políticas, en los niveles nacional e internacional, para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Fue establecido en 1989 por el G7, y en abril de 1990 el GAFI dio a conocer sus Cuarenta Recomendaciones que proveen un diseño de la acción necesaria para luchar contra el lavado de dinero (LA). Estas recomendaciones fueron reformuladas en 1996 y 2003, para reflejar los cambios en las tendencias del lavado de dinero y anticipar futuras amenazas. Posteriormente emitió las 9 Recomendaciones Especiales para combatir el Financiamiento del Terrorismo (FT). Posee dos mecanismos básicos de evaluación de la aplicación de sus recomendaciones: 1 - Los ejercicios de auto-evaluación Los ejercicios de auto-evaluación consisten en la respuesta de cada país respecto de la situación en torno a la aplicación de los criterios contenidos en las Recomendaciones del Grupo. Estos ejercicios se realizan una vez al año, y tienen por objeto monitorear la evolución de los países respecto de sus sistemas anti-lavado de dinero, y armonizar la legislación en la materia, siempre siguiendo como criterio las Recomendaciones. 2 - Las evaluaciones mutuas Las evaluaciones mutuas constituyen el proceso mediante el cual el GAFI examina el nivel de cumplimiento de los criterios y recomendaciones que formula en materia de prevención y control del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo. Todos los países que integran el organismo son sometidos a este proceso de evaluación el cual culmina en un documento (Reporte) que da cuenta de la situación general de cada país evaluado frente a dichas problemáticas. gafi.org/pages/0,2987,en_ _ _1_1_1_1_1,00.html 1
2 Grupo Egmont Las Unidades de Inteligencia Financiera (UIFs) son organismos estatales creados como respuesta a la necesidad de elaborar estrategias modernas de lucha contra el lavado o blanqueo de activos. El punto de partida en la creación de estas entidades es la Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas (Convención de Viena, 1988). A nivel multilateral el Grupo EGMONT es la instancia que reúne a las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) del mundo. El 9 de junio de 1995, representantes de 24 países y 8 organizaciones internacionales se reunieron en el Palacio de EGMONT - Arenberg en Bruselas (Bélgica) para discutir sobre las organizaciones especializadas en la lucha contra el lavado de dinero, conocidas en ese entonces, como disclosures receiving agencies, correspondientes a las actuales UIF. Poco a poco, el Grupo fue creciendo en la medida en que los estándares internacionales exigían a los gobiernos el establecimiento de UIF. Para el Pleno de Junio de 2006, realizado en Chipre, el Grupo contaba con 101 de estas unidades. Entre los requisitos para ser miembro, se ha incluido recientemente que la UIF esté legalmente capacitada para recibir ROS relacionados con Financiamiento del Terrorismos Estructura del Grupo EGMONT La Reunión de Directores de UIF es el máximo órgano decisorio que se convoca una vez al año en los países que se ofrecen para hospedarla. Por otra parte existe un Comité, que se creó oficialmente en junio de 2002 en Montecarlo, con el fin de coordinar sus actividades y permitirle al grupo hablar con una sola voz en los distintos foros internacionales que tratan temas relacionados con el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Adicionalmente, el EGMONT cuenta con una Secretaría conocida como "Permanent Administrative Support" o PAS. Este órgano de apoyo es una contribución de un país miembro y se previó que debía ser rotativa. Uno de los principales objetivos del grupo es el intercambio de información entre los países miembros con el fin de combatir el delito de lavado de activos. La principal herramienta para el intercambio de información es un sitio seguro administrado por FinCEN (la UIF de Estados Unidos). Asimismo, el Grupo promueve la firma de acuerdos interinstitucionales, conocidos como Memorandos de Entendimiento, para facilitar el intercambio de información bilateral. 2
3 Las discusiones sobre los temas de interés para las UIF se adelantan en Grupos de Trabajo ya establecidos: Grupo de Trabajo Legal, "Outreach Group", Grupo de Trabajo de Asuntos Operativos, Grupo de Trabajo sobre Capacitación y Grupo de Trabajo sobre Tecnología. Así mismo, se acostumbra a establecer comités y subcomités ad hoc para tratartemas específicos que surjan en el transcurso de las discusiones. 3
4 GAFIC El Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC) es una organización integrada por treinta Estados de la Cuenca del Caribe, que han acordado poner en práctica contramedidas en común para responder a la problemática del delito de lavado de dinero. Fue establecido como resultado de una serie de reuniones convocadas en Aruba en mayo de 1990 y en Jamaica en noviembre de En Aruba, los representantes de países del hemisferio occidental, en particular del Caribe y de América Central, se reunieron con el fin de desarrollar un método común para abordar el fenómeno del lavado de los activos fruto del delito. Se formularon diecinueve recomendaciones, que son las que constituyen este concepto común. Estas recomendaciones, que guardan una relación específica con la región, complementan las cuarenta recomendaciones adicionales del Grupo de Acción Financiera, establecido por el Grupo de los Siete en la Cumbre de París de La Reunión Ministerial de Jamaica se celebró en Kingston, en noviembre de Los Ministros emitieron la Declaración de Kingston, en la cual respaldan y reafirman el compromiso de sus respectivos Gobiernos en la puesta en práctica de las Recomendaciones del FATF (GAFI) y de Aruba, los Reglamentos Modelos de la OEA, y la Convención de las Naciones Unidas de Además emitieron el mandato de crear la Secretaría para coordinar la ejecución de todo lo anterior por parte de los Países Miembros del GAFIC. El principal objetivo del Grupo de Acción Financiera del Caribe es lograr la puesta en práctica efectiva de sus recomendaciones y el cumplimiento de las mismas, para prevenir y controlar el lavado de dinero. La Secretaría fue establecida como un mecanismo responsable de controlar y fomentar el avance en este sentido, para asegurar la plena realización de la Declaración Ministerial de Kingston. Los miembros que integran en la actualidad el GAFIC son Antigua y Barbuda, Anguila, Aruba, Las Bahamas, Barbados, Belice, Bermuda, Islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán, Costa Rica, Dominica, República Dominicana, El Salvador, Granada, Guatemala, Guyana, La República de Haití, Honduras, Jamaica, Montserrat, Antillas Neerlandesas, Nicaragua, Panamá, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Surinam, Islas Turcas y Caicos, Trinidad y Tobago y Venezuela. 4
5 FINCEN La Unidad de Inteligencia financiera en los Estados Unidos es la FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network). Este organismo fue creado en 1990 y forma parte del Departamento del Tesoro. La misión de la FinCEN es salvaguardar por el sistema financiero contra el lavado de dinero, el terrorismo financiero, y cualquier otra actividad ilícita. Para cumplir con sus misiones la FinCEN trabaja en conjunto con otras agencias e instituciones financieras y es la encargada de construir la cooperación global con otras Unidades de Inteligencia Financiera. Tiene como función también, establecer una red de información e ideas. Luego de los sucesos del 11 de septiembre, la preocupación más urgente fue que los terroristas podrían estar utilizando las mismas tácticas del lavado para encauzar dinero hacia sus operativos. Como resultado de la posible conexión terrorista, se promulgó la Ley 2001 para la supresión del Lavado de Dinero Internacional y Financiación de Actividades Terroristas, conocida como Ley Patriota de los EEUU que entre otras cuestiones, amplió las categorías de las instituciones que tendrían que seguir los requisitos de reporte de conformidad con el reglamento sobre el lavado de dinero. Anteriormente, dicho reporte se exigía básicamente a instituciones financieras, incluyendo a bancos, firmas de inversión, cooperativas de crédito, y casas de corretaje. Ahora la ley también cubre empresas como agencias de viajes, comerciantes en piedras preciosas, y negocios de venta de embarcaciones. La información que recaba la FinCEN a través de los reportes de operaciones sospechosas (conocidos como SAR según su sigla en inglés - Suspicious Activity Reports), es altamente valuada y analizada para combatir el terrorismo y el lavado de dinero u otros crímenes financieros. Los reportes de operaciones sospechosas constituyen una parte esencial en el programa de lucha contra el lavado de dinero. Las reglas sobre este sistema fueron emitidas en Julio de 2002, por la FinCEN, bajo lo establecido en la Sección 356 del USA PATRIOT ACT. Esta normativa entró en vigencia en Enero de 2003 Ley Sarbanes-Oxley La Ley Sarbanes Oxley, la más importante regulación surgida después de los escándalos financieros en Estados Unidos. La SOX nació como respuesta a una serie de escándalos 5
6 corporativos que afectaron a empresas estadounidenses a finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros manejos administrativos no apropiados, que mermaron la confianza de los inversionistas respecto de la información financiera emitida por las empresas. Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes- Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida. El texto legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones al trabajo de los auditores A quiénes se aplica? Y aunque la ley es estadounidense, es aplicable a todas las empresas que están registradas en la New York Stock Exchange (NYSE) y la National Association of Securities Dealers by Automatic Quotation, conocida como NASDAQ, y bajo la supervisión de la Securities and Exchange Commission (SEC). Por lo tanto, también rige para todas las empresas extranjeras que cotizan en dichas bolsas de valores, incluyendo a la casa matriz, las subsidiarias y afiliadas. Qué regula? La SOX contiene 11 títulos y numerosas secciones, regulando diferentes aspectos e involucrando a los ejecutivos de las empresas, directorio, gobiernos corporativos, comités de auditoria, agentes de valores, corredores de bolsa, clasificadoras de riesgo y firmas auditoras, entre otros. Lo primero que hace la ley (Título I), es crear el Public Company Accounting Oversight Board, más conocido como PCAOB, que es la Junta de Supervisión de Firmas de Contabilidad Pública y que comenzó a operar en abril de Su principal función es llevar el registro de las firmas auditoras, inspeccionar su trabajo y verificar que cumplan con los estándares de control de calidad y principios éticos. El PCAOB puede aplicar sanciones y medidas disciplinarias. En su segundo título, SOX aborda el tema de la independencia de los auditores. Entre otros, limita los servicios que estas firmas pueden prestar a sus clientes de auditoría y detalla las actividades que requieren ser aprobadas previamente por el Comité de Auditoría. Así, queda prohibido prestar a los clientes de auditoría servicios de contabilidad y otros relacionados con la preparación de las cuentas anuales; diseñar y/o implementar sistemas de información financiera; prestar servicios actuariales o de auditoría interna; servicios de management en general y de recursos humanos; servicios de brokerage, de consultoría de inversión y/o de banca de inversión; servicios legales, Outsourcing Auditoría Interna y cualquier otro servicio que el PCAOB determine. El resto de los servicios no prohibidos explícitamente, incluyendo la asesoría tributaria, pueden ser prestados con el único requisito de que sean aprobados por el Comité de Auditoria. 6
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