CIRCULAR TRIBUTARIA MODIFICAN FORMULARIO de enero de 2012 No. 036 NUEVO FORMULARIO PARA DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS

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1 CIRCULAR TRIBUTARIA 26 de enero de 2012 No. 036 MODIFICAN FORMULARIO NUEVO FORMULARIO PARA DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS Anexamos el Formulario DIAN y Comunicado de Prensa del 25 de enero de 2012, emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, por el cual se informa la modificación del formulario modelo para declaración de renta de personas jurídicas. PARDO & ASOCIADOS ESTRATEGIAS TRIBUTARIAS S.A. NOTA: PARDO & ASOCIADOS suministra la información adjunta, obtenida de página web, no obstante, se sugiere consultar el documento oficial debidamente firmado. 1

2 Modifican formulario modelo DIAN FORTALECERÁ FISCALIZACIÓN CON NUEVO FORMULARIO PARA DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS Bogotá, D.C., 25 de enero de Con el fin de realizar una fiscalización efectiva sobre la información que registran las personas jurídicas en su declaración de renta, la DIAN modificó el formulario modelo. El nuevo formulario deberá ser diligenciado en su totalidad por los obligados que a 31 de diciembre de 2011 estén clasificados como grandes contribuyentes, personas jurídicas con calidad de importadores, declarantes de renta y complementarios que hubieren declarado ingresos brutos superiores a 3 mil millones de pesos y, o patrimonio bruto superior a 3 mil millones de pesos, en el año gravable 2010 deberán registrar los datos desagregados en el formulario ; es decir, de ahora en adelante deberán consignar también los valores contables que permitan establecer los valores absolutos de cada concepto. Las personas jurídicas y las personas naturales que no estén clasificadas dentro del universo mencionado anteriormente, deberán diligenciar solo la primera hoja del formulario como se ha venido haciendo en años anteriores. Con el fin de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, este formulario estará disponible en forma gratuita ingresando al portal para su diligenciamiento e impresión, a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN. Una vez diligenciado e impreso el formulario, deberá firmarse para su presentación y, o pago en las entidades autorizadas por la DIAN, salvo que esté obligado a presentarlo virtualmente de acuerdo a lo establecido en la Resolución de diciembre de 2011.

3 1. Año Espacio reservado para la DIAN 5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres Datos del declarante 11. Razón social 24. Actividad económica 25. Si es gran contribuyente, marque "X" 26. Cód. 27. No Formulario anterior 12. Cód. Dirección seccional Renta líquida ordinaria del ejercicio 57 o Pérdida líquida del ejercicio 58 Total costos y gastos de nómina 30 Compensaciones 59 Aportes al sistema de seguridad social 31 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 Renta Renta líquida Renta presuntiva Efectivo, bancos, otras inversiones 33 Renta exenta 62 Costos Ingresos Patrimonio Deducciones Cuentas por cobrar Acciones y aportes (Sociedades anónimas, limitadas y asimiladas) Inventarios Activos fijos Otros activos Total patrimonio bruto Pasivos Total patrimonio líquido Ingresos brutos operacionales Ingresos brutos no operacionales Intereses y rendimientos financieros Total ingresos brutos Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Total ingresos netos Costo de ventas Otros costos Total costos Gastos operacionales de administración Gastos operacionales de ventas Deducción inversiones en activos fijos Otras deducciones Total deducciones Ganancias ocasionales Pagos Liquidación privada Rentas gravables Renta líquida gravable Ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables Impuesto sobre la renta líquida gravable Descuentos tributarios Impuesto neto de renta Impuesto de ganancias ocasionales Impuesto de remesas Total impuesto a cargo Anticipo renta por el año gravable 2011 Saldo a favor año 2010 sin solicitud de devolución o compensación Autorretenciones Otras retenciones Total retenciones año gravable 2011 Anticipo renta por el año gravable 2012 Saldo a pagar por impuesto Sanciones Total saldo a pagar o Total saldo a favor 84 Valor pago sanciones Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto Signatarios 88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 94. Número NIT contador o revisor fiscal 89. DV 95. DV Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante 90. Primer apellido 96. Primer apellido 91. Segundo apellido Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal 97. Segundo apellido 92. Primer nombre 98. Primer nombre 93. Otros nombres 99. Otros nombres 981. Cód. Representación Firma del declarante o de quien lo representa 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago total $ 996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadora (Número del adhesivo) 982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades 983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario

4 Página de Hoja No. 2 Efectivo, bancos otras inversiones Efectivo, bancos y cuentas de ahorro moneda nacional y extranjera Derechos fiduciarios Otras inversiones Provisión para protección de inversión 108 Cuentas por cobrar 109 Deudores comerciales Provisión para deudas de dificil cobro Cuentas por cobrar a socios o accionistas Otros deudores Provisión para deudas de dificil cobro otros deudores 119 Acciones y aportes Acciones y aportes en sociedades nacionales Acciones y aportes en sociedades del exterior Provisiones, acciones y aportes 126 Inventarios Inventario final de productos terminados y mercancía para la venta Inventario final de productos en proceso de producción Inventario final de materias primas, materiales y suministros Inventario final de ganado de cría y leche Inventario final de otros semovientes Otros inventarios finales Inventarios en tránsito Patrimonio Provisión para inventarios Cultivos en desarrollo Plantaciones agrícolas Activos fijos Terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje Edificios Depreciación acumulada de edificios Maquinaria y equipo Depreciación acumulada de maquinaria Muebles y enseres Depreciación acumulada de muebles y enseres Flota y equipo de transporte Depreciación acumulada de flota y equipo de transporte Acueductos, plantas y redes Depreciación acumulada de acueducto, plantas y redes Plantaciones agrícolas y forestales Amortización acumulada de plantaciones agrícolas y forestales Vías de comunicación Amortización acumulada de vías de comunicación Minas, canteras y yacimientos Agotamiento acumulado de minas, canteras y yacimientos Otros activos fijos Depreciación acumulada de otros activos fijos Depreciación diferida 193

5 Página de Hoja No. 3 Patrimonio Otros activos Bienes recibidos en dación de pago Provisiones bienes recibidos en dación de pago Gastos pagados por anticipado Activos diferidos Amortización acumulada de activos diferidos Intangibles (Good-will, marcas, patentes y otros) Amortización acumulada de intangibles Amortización diferida Impuesto diferido débito Activos por derivados financieros y operaciones de cobertura Otros activos diferentes de los anteriores Valorizaciones acumuladas Pasivos De bienes raíces De valores mobiliarios De semovientes De otros activos Total patrimonio bruto Obligaciones financieras en moneda nacional Obligaciones financieras en moneda extranjera Proveedores en moneda nacional Proveedores en moneda extranjera Acreedores en moneda nacional Acreedores en moneda extranjera Deudas con socios y/o accionistas Deudas con vinculados económicos nacionales Deudas con vinculados económicos o del exterior Impuesto de renta por pagar Impuesto de renta diferido por pagar Impuesto a las ventas por pagar Otros impuestos por pagar Ingresos recibidos por anticipado Ingresos recibidos para terceros Obligaciones laborales Cálculo actuarial para pago de futuras pensiones de jubilación Pensiones de jubilación por amortizar Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en compañías de seguros Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura Otros pasivos diferentes de los anteriores Total patrimonio líquido Colombia, un compromiso que nopodemos evadir.

6 Página de Hoja No. 4 Capital Capital suscrito y pagado Capital asignado y suplementario Prima en colocación de acciones Superavit capital Método de participación Diferencia en cambio en compañias controladas Otros Reserva legal gravada 277 Reserva legal no gravada 278 Reserva gravada. Art. 130 E.T 279 Reserva no gravada. Art. 130 E.T Reservas gravadas sistemas especiales de valoración de inversiones Patrimonio Utilidades y reservas Reservas no gravadas sistemas especiales de valoración de inversiones Reserva para readquisición de acciones propias Acciones propias readquiridas Otras reservas gravadas Otras reservas no gravadas Revalorización del Patrimonio Utilidades acumuladas de periodos anteriores gravadas Utilidades acumuladas de periodos anteriores no gravadas O pérdidas acumuladas periodos anteriores 292 Utilidades del ejercicio 293 O pérdidas del ejercicio 294 Superavit por valorización De bienes raíces De valores mobiliarios De semovientes De otros activos fijos Colombia, un compromiso que no podemos evadir.

7 Página de Hoja No. 5 Ingresos Ingresos brutos operacionales Nacionales o en moneda nacional Del exterior o en moneda extranjera Ingresos brutos por ventas de bienes o Ingresos por explotación de intangibles Arrendamientos y alquileres brutos Ingresos brutos por ventas de bienes o Ingresos por explotación de intangibles con vinculados económicos o Otros ingresos por explotación de intangibles Arrendamientos y alquileres brutos Ingresos brutos en actividades de seguros, capitalización y fiduciarios Ingresos brutos en contratos de servicios autónomos Ingresos brutos en actividad agrícola Ingresos brutos en actividad ganadera Diferencia en Cambio Dividendos y Participaciones exigibles 456 Ingresos método de participación Ingresos valoración de inversiones, derivados y operaciones de cobertura Ingresos brutos en liquidación o transformación de sociedades Ingresos brutos no operacionales Nacionales o en moneda nacional Del exterior o en moneda extranjera Activos fijos Ingresos brutos por ventas a comercializadoras internacionales Otros ingresos por ventas a zonas francas o Ingresos por explotación de intangibles Arrendamientos y alquileres brutos o Ingresos por explotación de intangibles con vinculados económicos o Ingresos brutos por ventas a comercializadoras internacionales Otros ingresos por ventas a zonas francas Otros ingresos por explotación de intangibles Arrendamientos y alquileres brutos Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos menos de 2 años Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos menos de 2 años Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos 2 años o más Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos 2 años o más Ingresos brutos por prima en colocación de acciones Ingresos brutos por fusión o escisión de sociedades Ingresos por rifas, loterías, apuestas y similares Indemnizaciones Ingresos por legados y donaciones Ingresos por recuperación de deducciones Otros ingresos diferentes de los anteriores Ingresos susceptibles de constituir renta gravable

8 Página de Hoja No. 6 Ingresos Ingresos brutos operacionales Nacionales o en moneda nacional Del exterior o en moneda extranjera Ingresos brutos por ventas de bienes o Ingresos por explotación de intangibles Arrendamientos y alquileres brutos Ingresos brutos por ventas de bienes o Ingresos por explotación de intangibles con vinculados económicos o Otros ingresos por explotación de intangibles 358 Arrendamientos y alquileres brutos Ingresos brutos en actividades de seguros, capitalización y fiduciarios. Ingresos brutos en contratos de servicios autónomos Ingresos brutos en actividad agrícola 372 Ingresos brutos en actividad ganadera Ingresos brutos no operacionales Nacionales o en moneda nacional Del exterior o en moneda extranjera Activos fijos Ingresos brutos por ventas a comercializadoras internacionales Otros ingresos por ventas a zonas francas o Ingresos por explotación de intangibles 395 Arrendamientos y alquileres brutos o Ingresos por explotación de intangibles con vinculados económicos o Ingresos brutos por ventas a comercializadoras internacionales Otros ingresos por ventas a zonas francas Otros ingresos por explotación de intangibles Arrendamientos y alquileres brutos 431 Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos menos de 2 años Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos menos de 2 años Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos 2 años o más Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos 2 años o más Diferencia en Cambio Dividendos y Participaciones exigibles 459 Ingresos método de participación Ingresos valoración de inversiones, derivados y operaciones de cobertura 465 Ingresos brutos por prima en colocación de acciones Ingresos brutos en liquidación o transformación de sociedades Ingresos brutos por fusión o escisión de sociedades Ingresos por rifas, loterías, apuestas y similares Indemnizaciones Ingresos por legados y donaciones Ingresos por recuperación de deducciones Otros ingresos diferentes de los anteriores Ingresos susceptibles de constituir renta exenta Ingresos susceptibles de constituir ganancias ocasionales Ingresos que no constituyen renta ni ganancia

9 Página de Hoja No. 7 Ingresos susceptibles de constituir renta gravable Intereses y rendimientos financieros Intereses Intereses por préstamos a socios Intereses por inversiones en títulos Total ingresos brutos Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Ingresos por derivados financieros Total ingresos netos Ingresos Intereses y rendimientos financieros Intereses Intereses por préstamos a socios Intereses por inversiones en títulos 521 Total ingresos brutos 531 Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 537 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Ingresos susceptibles de constituir renta exenta Ingresos por derivados financieros Total ingresos netos Ingresos susceptibles de constituir ganancias ocasionales Ingresos que no constituyen renta ni ganancia Colombia, un compromiso que no podemos evadir.

10 Página de Hoja No. 8 Costos Deducciones Costo de ventas Inventario inicial de materia prima, materiales y suministros Compras de materia prima, materiales y suministros Inventario final de materia prima, materiales y suministros Inventario inicial de productos en proceso Mano de obra directa Costos generales de fabricación Depreciaciones Amortizaciones Servicios contratados con terceros Otros costos generales de fabricación Inventario final de productos en proceso Inventario inicial de productos terminados y mercancías Compras de productos terminados y mercancías Retiros para consumo y propaganda Inventario final de productos terminados y mercancías Costo en la actividad de seguros y capitalización Costos en contratos de servicios autónomos Costo en la actividad agrícola Costo en la actividad ganadera Otros costos diferentes a los anteriores Disminución del inventario final por faltante de mercancia de facil destrucción o pérdida (Informativo) Otros costos Activos fijos Costos en venta de valores mobiliarios poseídos por menos de 2 años Costos en venta de otros activos fijos poseídos por menos de 2 años Costos en venta de valores mobiliarios poseídos por 2 años o más Costos en venta de otros activos fijos poseídos por 2 años o más Costos imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional y a rentas exentas Total costos Seguridad social Aportes parafiscales (Sena, ICBF, Subsidio Familiar) Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pais Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados económicos nacionales Intereses a favor de residentes o domiciliados en el pais Arrendamientos y alquiler Reparaciones y mantenimiento Publicidad Transporte, fletes y acarreo Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados económicos y en el exterior Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados Gastos operacionales de ventas Deducción inversiones en activos fijos Otras deducciones Donaciones Agotamiento Deducciones especiales y/o sin relación de causalidad Otros gastos o deducciones diferentes de las anteriores Deducciones imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional y a rentas exentas Diferencia en Cambio Salarios y prestaciones sociales

11 Página de Hoja No. 9 Deducciones Renta Gastos operacionales de administración Salarios y prestaciones sociales Seguridad Social Aportes parafiscales (Sena, ICBF, Subsidio Familiar) Pago y/o provisión para el pago de futuras pensiones de jubilación Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pais Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados económicos nacionales Intereses a favor de residentes o domiciliados en el pais Arrendamientos y alquiler Impuestos, tasas y contribuciones Reparaciones y mantenimiento Gastos por uso de intangibles Publicidad Depreciaciones Amortizaciones y agotamiento Provisión general de cartera Provisión individual de cartera Provisión para bienes recibidos en dación en pago Provisión otros activos Deudas manifiestamente perdidas o sin valor 680 Pérdida de bienes Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados económicos y en el exterior Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados Intereses a favor de no residentes o no domiciliados Diferencia en cambio Gastos por inversiones en títulos Gastos por derivados financieros Total deducciones Renta líquida ordinaria del ejercicio o Pérdida líquida del ejercicio Compensaciones Por pérdidas de bienes en periodos anteriores Art.148 E.T De pérdidas fiscales Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria Renta líquida Renta presuntiva Patrimonio líquido del año o periodo gravable anterior Vr. patrimonial neto De los aportes y acciones poseídos en sociedades nacionales De bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito nacionales De los bienes vinculado a empresas en periodo improductivo De los bienes vinculados directamente a empresas exclusivamente mineras distintas de la explotación de hidrocarburos líquidos y gaseosos Las primeras UVT de activos destinados al sector agropecuario Otras exclusiones 3% del patrimonio sujeto a renta presuntiva Renta gravable generada por los activos excluídos Renta exenta Reducción renta presuntiva en el porcentaje de renta exenta (Casos Exceptivos) Rentas Gravables Renta líquida gravable

12 Página de Hoja No.10 Ganancia ocasional Liquidación privada Ingresos por ganancias ocasionales Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos Otros ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Otros costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos Ganancias Ocasionales Gravables Impuesto sobre la renta líquida gravable Descuentos tributarios IVA en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas Impuestos pagados en el exterior Empresas colombianas de transporte internacional Descuentos tributarios Ley 1429 de 2010 Otros descuentos tributarios Impuesto neto de renta Impuesto de ganancias ocasionales Impuesto de remesas Total Impuesto a Cargo Anticipo Renta por el año gravable 2011 Saldo a favor año 2010 sin solicitud de devolución o compensación Otras retenciones Autoretenciones Retenciones Por ventas Por servicios Por honorarios y comisiones Por rendimientos financieros Por dividendos y participaciones Otras retenciones Total retenciones año gravable 2011 Anticipo Renta por el año gravable 2012 Saldo a pagar por impuesto Sanciones Total Saldo a Pagar O Total saldo a favor Colombia, un compromiso que no podemos evadir.

13 Página de Hoja No. 11 Datos informativos Total costos y gastos de nómina Aportes al sistema de seguridad social Aportes a EPS Aportes a fondos de pensiones Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación Aportes al SENA Aportes al ICBF Aportes a cajas de compensación Utilidad en venta de activos fijos Pérdida en venta de activos fijos Utilidad contable del ejercicio gravada Utilidad contable del ejercicio no gravada Pérdida contable del ejercicio Gasto de impuesto corriente (IC) Gasto de impuesto diferido crédito (IDC) Gasto de impuesto diferido débito (IDD) Total gasto de impuesto (IC + IDC - IDD) Saldo de pérdidas de activos por compensar en periodos futuros Saldo de pérdida fiscal por compensar en periodos futuros Saldo de exceso de renta presuntiva sobre ordinaria por compensar en periodos futuros Descuentos tributarios por impuestos pagados en países con ADT Saldo descuentos tributarios pendientes por aplicar en periodos futuros Dividendos o participaciones decretados en el periodo, gravados Dividendos o participaciones decretados en el periodo, no gravados Dividendos o participaciones efectivamente pagados o exigibles en el periodo, gravados Dividendos o participaciones efectivamente pagados o exigibles, no gravados Ingresos acumulados recibidos para terceros Hizo parte de un programa de reorganización empresarial durante el año gravable? SI NO 816. Nuevos empleos generados bajo Ley 1429 de 2010 Colombia, un compromiso que no podemos evadir.