La Imposición sobre Sociedades (IS-3) Prof. Álvaro Salas Suárez
|
|
- Emilio Quintero Salinas
- hace 7 años
- Vistas:
Transcripción
1 La Imposición sobre Sociedades (IS-3) Prof. Álvaro Salas Suárez
2 Base Imponible: Gastos no Deducibles Gastos no Deducibles ( Art. 15 ) Requisitos para que el gasto sea deducible: Contabilización Principio de inscripción contable (art. 11.3) Cuenta PyG Cuenta de Reservas Justificación Recibos, nominas, escritura Decreto 1619/2012 regula Operaciones de facturación Imputación al ejercicio Criterio de imputación contable (Devengo)
3 Base Imponible: Gastos no Deducibles Gastos no Deducibles ( Art. 15 ): a) Retribución de fondos propios b) Contabilización Impuesto sobre Sociedades c) Multas y sanciones penales y administrativas, recargos d) Pérdidas en el juego e) Donativos y liberalidades, sin que se consideren como tales: Atenciones a clientes y proveedores (limite 1% CN) Usos y costumbre Promoción de ventas Correlacionados con ingresos Retribución administradores (alta dirección) f) Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico. g) Gastos por servicios prestados desde paraísos fiscales. h) Gastos Financieros generados en grupo mercantil. i) Gastos derivados de la extinción de la relación laboral (Lim: 1 mil Estatutos Trab.) j) Gastos correspondientes a operaciones vinculadas
4 Base Imponible: Gastos no Deducibles Gastos Financieros ( Art. 16 ): Limitación en la deducibilidad Gasto Financiero Neto Gastos financieros Ingresos Financieros (cesión de capitales propios) euros 30% Beneficio Operativo Resultado de Cuenta Explotación de PyG menos Amortización inmovilizado, subvenciones, deterioro enajenaciones Mas Ingresos financieros (Dividendos/Otros - Participaciones > 5%)
5 Análisis de la Base Imponible: Correcciones positivas y negativas al RC Diferencias de Imputación Temporal: Art. 11. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos Diferencias de Calificación de Ingresos y Gastos: Art. 12. Correcciones de Valor (CV): Amortizaciones Art. 13. CV: Pérdida por deterioro del valor de elementos patrimoniales Art. 14. Provisiones Art. 15. Gastos no Deducibles Diferencias de Valoración: Art. 17. Reglas de Valoración (RV): Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de Transmisiones lucrativas Art. 18. RV: Operaciones vinculadas
6 Base Imponible: Diferencias de imputación Imputación Temporal (Art. 11 LIS) La regla general de imputación temporal coincide contable y fiscalmente: Ambos se aplica el criterio de devengo ( corriente real bys ) Reglas especiales: Criterios de imputación propuestos por el sujeto (Aprobación Admon. Tributaria) Operaciones a Plazo (Art. 11.4) Las rentas derivadas de la realización de dichas operaciones se entenderán obtenidas proporcionalmente a medida que se efectúen los correspondientes cobros, salvo que la entidad decida aplicar el criterio de devengo
7 Base Imponible: Diferencias de imputación Imputación Temporal (Art. 11 LIS) Operaciones a Plazo: Ej La sociedad SALAS S.A. enajena en el año 2015 una maquinaria, siendo su precio de venta de euros. Dicha maquinaria fue adquirida por euros y la amortización acumulada asciende a euros. En el momento de la venta la sociedad SALAS S.A. pacta el cobro de la siguiente manera: Importe euros euros euros euros Determinar el importe de ajuste si la sociedad decide acogerse al art LIS
8 Base Imponible: Diferencias de valoración Reglas de Valoración ( Art. 17 ): General Los elementos patrimoniales se valorarán de acuerdo a los criterios establecidos en el Código de Comercio Precio Adq. Materia Prima + Coste Fact. Prod. PGC: Precio de Adquisición o Coste de Producción Efectivo + Otros Pagos (Pendientes de Realizar) PGC: Algunos elementos que valoran a Valor Razonable Referencia: Valor de mercado LIS acepta valoración Contable Excepciones
9 Base Imponible: Diferencias de valoración Reglas de valoración LIS Art. 17 Poner de Manifiesto Rentas Fiscales (contablemente no se producen) (donaciones, permutas, canje ) Normas cautelares para evitar la evasión y elusión fiscal (Operaciones vinculadas)
10 Base Imponible: Diferencias de valoración Valor de mercado (LIS Art. 17) Transmitidos o adquiridos a título lucrativo Los aportados a entidades y valores recibidos en contraprestación Los transmitidos a socios Los transmitidos en virtud de fusión Los adquiridos por permuta Los adquiridos por canje o conversión LAS VARIACIONES ORIGINADAS POR EL CRITERIO RAZONABLE NO TIENEN EFECTOS FISCALES HASTA QUE NO SE IMPUTEN EN LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS
La Imposición sobre Sociedades III (IS) Prof. Álvaro Salas Suárez
La Imposición sobre Sociedades III (IS) Prof. Álvaro Salas Suárez Análisis de la Base Imponible: Correcciones positivas y negativas al RC Diferencias de Calificación de Ingresos y Gastos: Art. 11. Correcciones
Más detallesLa Imposición sobre Sociedades II (IS) Prof. Álvaro Salas Suárez
La Imposición sobre Sociedades II (IS) Prof. Álvaro Salas Suárez Análisis de la Base Imponible: RESULTADO CONTABLE: Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa + Distintos Ajustes fiscales
Más detallesConsulta Vinculante V , de 15 de febrero de 2016 de la Subdireccion General de Impuestos sobre la Renta de las Personas Juridicas
Consulta Vinculante V0603-16, de 15 de febrero de 2016 de la Subdireccion General de Impuestos sobre la Renta de las Personas Juridicas LA LEY 631/2016 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Gastos deducibles. La
Más detallesConsulta Vinculante V , de 01 de marzo de 2016 de la Subdireccion General de Impuestos sobre la Renta de las Personas Juridicas
Consulta Vinculante V0811-16, de 01 de marzo de 2016 de la Subdireccion General de Impuestos sobre la Renta de las Personas Juridicas LA LEY 909/2016 DESCRIPCIÓN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Gastos deducibles-
Más detallesASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EJERCICIO 2011
ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EJERCICIO 2011 PROGRAMA 1. Aspectos generales del impuesto - Ámbito espacial del aplicación del impuesto - Hecho imponible - Sujeto pasivo. Residencia
Más detallesMás consultas para INFORMA. (II).
Más consultas para INFORMA. (II). 1.- Como consecuencia de la aplicación de la disposición transitoria primera del RD que aprueba el nuevo PGC se va a producir un cargo de una cuenta de pasivo con abono
Más detallesLa Imposición sobre Sociedades (IS) Prof. Álvaro Salas Suárez
La Imposición sobre Sociedades (IS) Prof. Álvaro Salas Suárez La Imposición sobre Sociedades IMPOSICIÓN DIRECTA: (PGE 12: 95.081 millones - 58%) Imposición sobre la riqueza: IP, el ISD, etc. Imposición
Más detallesIMPUESTO DE SOCIEDADES II
IMPUESTO DE SOCIEDADES II JUAN MANUEL MORAL OBJETIVOS Conocimiento de la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades. Aprendizaje de los hitos significativos en la liquidación del impuesto. Identificación
Más detallesIMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Goya, 77 Esc. Dcha. 2º 28001-Madrid Teléfono: 91 436 21 99 Fax.: 91 435 79 45 N.I.F.: B85696235 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (Cierre fiscal 2014) Fecha: 21/10/2014 CHECK-LIST FISCAL Entramos en el último
Más detallesÍndice CAPÍTULO II. MARCO NORMATIVO NIC EFECTOS EN EL IS/S: PRIMERA ETAPA CIRCULAR 4/2004 DE BANCO DE ESPAÑA
Índice CAPÍTULO I. OBJETIVOS DE LA REFORMA I.1. Introducción. I.2. Antecedentes normativos: I.2.1. Adopción CE de las NIC s. I.2.2. Inicio de la reforma contable en España: Libro Blanco. I.3. Equivalencia
Más detallesArtículo 11 Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
Artículo 11 Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos 1. Los ingresos y gastos derivados de las transacciones o hechos económicos se imputarán al período impositivo en que se produzca
Más detallesEstimado Cliente/Clienta:
Estimado Cliente/Clienta: A continuación les informamos de algunas de las novedades de la nueva Ley que regula el IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (Ley 27/2014) que entra en vigor el 1 de enero de 2015. 1. BASE
Más detallesII. Determinación de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. El artículo 10.3 del TRLIS regula la forma de determinación de la base
INFORME DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS DE 12 DE MARZO DE 2009, SOBRE DEDUCIBILIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE LAS RETRIBUCIONES A LOS ADMINISTRADORES DE SOCIEDADES MERCANTILES El Departamento
Más detallesÍNDICE GENERAL PRÓLOGO CAPÍTULO 1 NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN 2.ª Y 3.ª: INMOVILIZADO MATERIAL Y NORMAS PARTICULARES
ÍNDICE GENERAL PRÓLOGO... 21 CAPÍTULO 1 NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN 2.ª Y 3.ª: INMOVILIZADO MATERIAL Y NORMAS PARTICULARES 1. Valoración inicial del inmovilizado material. Precio de adquisición...
Más detallesCurso de Gestión de Clínica Dental 4ª Edición
Curso de Gestión de Clínica Dental Módulo III Parte II 4ª Edición Modelos de Tributación Fiscal TRIBUTACION Y FISCALIDAD DE LAS DISTINTAS FORMAS DE DESARROLLAR LA ACTIVIDAD DE LAS CLINICAS DENTALES: Las
Más detallesSumario Presentación Capítulo 1. El Impuesto sobre Sociedades y la contabilidad... 9
ÍNDICe sistemático PÁGINA Sumario... 5 Presentación... 7 Capítulo 1. El Impuesto sobre Sociedades y la contabilidad... 9 1. Introducción... 9 2. El resultado contable o beneficio de la empresa... 10 3.
Más detallesSumario... 5 Presentación... 7 Normativa utilizada Capítulo 1. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad... 11
ÍNDICe sistemático PÁGINA Sumario... 5 Presentación... 7 Normativa utilizada... 9 Capítulo 1. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad... 11 1. Introducción... 11 2. El resultado contable o beneficio
Más detallesCurso sobre el Nuevo Plan General de Contabilidad
Curso sobre el Nuevo Plan General de Contabilidad Inmaculada Alonso Carrillo Profesora Titular del Área de Economía Financiera y Contabilidad Toledo, Noviembre de 2008 1 SUPUESTOS DE IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
Más detallesContabilidad Financiera
Contabilidad Financiera Duración: 60.00 horas Descripción Este curso parte de nociones básicas de la contabilidad, con el fin de hacer una introducción a su metodología, y profundiza en el estudio de sus
Más detallesCONTABILIDAD Y FISCALIDAD
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD DURACIÓN 60h OBJETIVOS Desde la antigüedad, surge la necesidad de registrar por escrito los movimientos contables. La causa es que las empresas han ido creciendo, se han ido intensificando
Más detallesContabilidad y Fiscalidad
Contabilidad y Fiscalidad Duración: 70 horas. Objetivos: Desde la antigüedad, surge la necesidad de registrar por escrito los movimientos contables. La causa es que las empresas han ido creciendo, se han
Más detalles12. BASE IMPONIBLE V. GASTOS NO DEDUCIBLES
12. BASE IMPONIBLE V. GASTOS NO DEDUCIBLES En el artículo 14 de la Ley existen una serie de gastos que cumplen la normativa contable y como tal aparecen en las cuentas anuales, pero que desde un punto
Más detallesIMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. Prof. Álvaro Salas Suárez
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Prof. Álvaro Salas Suárez Rendimientos Actividades Económicas Calificación (Art. 27 - LIRPF) 1. Rendimientos derivados del trabajo por cuenta propia (ordenación
Más detallesPrograma desarrollado. Tema I: El Plan General de Contabilidad y la contabilización del Impuesto sobre sociedades.
Programa desarrollado Tema I: El Plan General de Contabilidad y la contabilización del Impuesto sobre sociedades. 1.1. Introducción. 1.2. Normativa reguladora del resultado contable del ejercicio. 1.3.
Más detallesDERECHO TRIBUTARIO. Curso práctico
DERECHO TRIBUTARIO Ciclos: I. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. II. Impuesto sobre Sociedades. III. I.V.A. IV. Inspección, Infracciones y Sanciones. V. Otros impuestos. Tasas. Tributos Locales.
Más detallesFASFDSAFSADFDSA FDSAFDSAFDSAFAS FDASFSAF
FASFDSAFSADFDSA FDSAFDSAFDSAFAS FDASFSAF ÍNDICE 1. Limitación de la compensación de Bases Imponibles Negativas 2. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros por adquisiciones intragrupo 3. Limitación
Más detallesEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. N.V. 13ª Impuesto Sobre Beneficios. Antonio Fernández Pérez- Campoamor
EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD N.V. 13ª Impuesto Sobre Beneficios Antonio Fernández Pérez- Campoamor 2 Introducción La norma 13ª se ocupa de la contabilización del impuesto sobre beneficios En el fondo
Más detallesContabilidad Financiera
Contabilidad Financiera Duración: 60 horas. Modalidad: online Este curso parte de nociones básicas de la contabilidad, con el fin de hacer una introducción a su metodología, y profundiza en el estudio
Más detallesNueva Ley sobre el Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/104)
Nueva Ley sobre el Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/104) A continuación les informamos de algunas de las novedades de esta nueva normativa que entró en vigor el 1 de enero de 2015 y es de aplicación a
Más detallesACCIÓN FORMATIVA FINANCIADA POR EL SERVICIO PÚBLICO DE EMPLEO ESTATAL
MF0231_3: CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (ADGD0108 GESTIÓN CONTABLE Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA PARA AUDITORIA) 240 HORAS PRESENCIALES Nº DE EXPEDIENTE: FC/2016/0004 ACCION 353 GRUPO 1 ACCIÓN FORMATIVA FINANCIADA
Más detalles2.3.- Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.
1.-Actividad de la Empresa. El objeto social que la entidad ejerce es la gestión directa del servicio de Televisión Digital Terrestre, así como la producción y comercialización de contenidos audiovisuales
Más detallesCONTABILIDAD Y FISCALIDAD
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD CONTABILIDAD Y FISCALIDAD Horas: 240 Teoría: 0 Práctica: 0 Presenciales: 240 A Distancia: 0 Acción: Nº Grupo: Código: MF0231 Plan: CURSOS PRÓXIMOS DE RECICLAJE Materia: C.P. -
Más detallesEn col.laboració amb. Impuesto Sociedades. Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre
En col.laboració amb Impuesto Sociedades Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre PERÍODOS IMPOSITIVOS QUE SE INICIEN A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2017 1. Imputación Temporal. Inscripción contable de ingresos
Más detallesSON DEDUCIBLES PARA LAS EMPRESAS LOS GASTOS POR ATENCIONES A CLIENTES O
SON DEDUCIBLES PARA LAS EMPRESAS LOS GASTOS POR ATENCIONES A CLIENTES O PROVEEDORES (OBSEQUIOS, COMIDAS, INVITACIONES, CESTAS DE NAVIDAD )? En Navidad es habitual que las empresas hagan regalos a sus clientes,
Más detalles2 BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES:
hagan posible la consecución de nuestros fines. h) Gestionar y defender nuestros intereses ante Instituciones Públicas y Privadas. i) Recaudar fondos y gestionar los medios precisos para atender las necesidades
Más detallesListado Estados Contables de ASOC FAM EMFERM MENTALES AGUILAS. ACTIVO Nota
Balance de Situación Listado Estados Contables de ACTIVO Nota 2013 2012 A) ACTIVO NO CORRIENTE 50.107,84 31.387,84 I. Inmovilizado intangible 0,00 0,00 II. Inmovilizado material 50.107,84 31.387,84 III.
Más detallesMemoria económica abreviada Refugiados Bienvenidos España Ejercicio 2017
Memoria económica abreviada Refugiados Bienvenidos España Ejercicio 2017 Memoria económica anual. Ejercicio 2017 Nota 1 ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD El domicilio social es C/ Pedro Jiménez, 3 CP.14003 Córdoba.
Más detallesInformación Tributaria y Mercantil
Información Tributaria y Mercantil Avda. Gral. Primo de Rivera, 7 - Entlo. (Edificio Berlín) 30008 MURCIA Telfs.: 968 23 72 50-968 23 72 95-968 23 72 12-968 23 59 57-968 27 00 91 FAX: 968 24 Página web:
Más detallesANEXO I (PARTE 1) FORMATO ELECTRÓNICO
Agencia Tributaria ANEXO I (PARTE 1) FORMATO ELECTRÓNICO Pago fraccionado Impuesto sobre Sociedades Régimen consolidación fiscal Identificación (1) N.I.F. Apellidos y nombre o razón social Nº grupo Devengo
Más detallesANEXO I (PARTE 1) FORMATO ELECTRÓNICO
Agencia Tributaria ANEXO I (PARTE 1) FORMATO ELECTRÓNICO Pago fraccionado Impuesto sobre Sociedades Régimen consolidación fiscal Identificación (1) N.I.F. Apellidos y nombre o razón social Nº grupo Devengo
Más detallesÍNDICE SISTEMÁTICO. Sumario españolas Objetivos de la Unidad... 9
ÍNDICE SISTEMÁTICO PÁGINA Sumario... 5 Unidad didáctica 1. Obligaciones en materia contable de las empresas españolas... 7 Objetivos de la Unidad... 9 1. Plan General de Contabilidad y Plan General de
Más detallesANEXO II (PARTE 1) FORMATO ELECTRÓNICO
MINISTERIO ANEXO II (PARTE 1) FORMATO ELECTRÓNICO Pago fraccionado Impuesto sobre Sociedades Régimen consolidación fi scal Identifi cación (1) NIF Entidad Dominante NIF Entidad Representante Devengo (2)
Más detallesPresentación Unidad 19. Introducción a los regímenes especiales
ÍNDICE SISTEMÁTICO PÁGINA Sumario... 957 Presentación... 959 Unidad 19. Introducción a los regímenes especiales... 961 Unidad 20. Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas... 965
Más detallesCircular Informativa 2015/4 Reforma fiscal IS Febrero 2015
Circular Informativa 2015/4 Reforma fiscal IS Febrero 2015 La presente circular es para informar de algunas de las novedades de la Reforma del Impuesto de Sociedades incluidas en la Ley 27/2014, que han
Más detallesFUNDACION NIC-NIIF
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA NIC-NIIF Cálculo base fiscal elementos de, análisis de las s temporarias y determinación de s o pasivos por impuestos diferidos. NIC-NIIF NIC 12 CASO PRÁCTICO
Más detallesNIF Razón social de la entidad adquirente Código provincia/país. Resto de entidades adquirentes. Razón social. Escritura pública
20 R COMUNICACIÓN A EFECTOS DE LA APLICACIÓN DEL REGIMEN FISCAL ESPECIAL DE FUSIONES ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES, CESIONES GLOBALES DEL ACTIVO Y DEL PASIVO Y CAMIBO DE DOMICILIO
Más detallesTeresa Raurich Montasell
Presentación 21 Salvador Esteve i Figueras Prólogo 23 Teresa Raurich Montasell 1. 25 Elaboración de las cuentas 25 Introducción 27 Conceptos previos. Formulación, rendición y aprobación 31 Normas básicas
Más detallesDepartamento de Economía Financiera y Contabilidad - CONTABILIDAD FISCAL. Programa de. CONTABILIDAD FISCAL (Optativa) LICENCIATURA EN ECONOMÍA
Programa de CONTABILIDAD FISCAL (Optativa) LICENCIATURA EN ECONOMÍA Curso 2010-2011 Universidad de Granada 1 PROGRAMA SINTÉTICO TEMA 1: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y LA CONTABILIDAD.. 2. El resultado
Más detallesImpactos del REAL DECRETO-LEY 3/2016,
Impactos del REAL DECRETO-LEY 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas idas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia
Más detallesNovedades fiscales para el año 2013
Nota informativa nº 30 17 de Enero del 2013 Novedades fiscales para el año 2013 El pasado día 28 de Diciembre, fueron publicados en el B.O.E la Ley 16/2012 por la que se adoptan diversas medidas tributarias
Más detallesSUMARIO Reglas específicas para la transición de determinadas empresas. por su actividad... 92
SUMARIO CRITERIOS PARA LA TRANSICIÓN DEL PGC-1990 A PGCs-2007 A. REQUISITOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD A PARTIR DEL 1/1/2008... 15 Introducción... 15 1. Definición de contabilidad y principios aplicables...
Más detallesGRUPO 8 GASTOS IMPUTADOS AL PATRIMONIO NETO 80. GASTOS FINANCIEROS POR VALORACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
GRUPO 8 GASTOS IMPUTADOS AL PATRIMONIO NETO 80. GASTOS FINANCIEROS POR VALORACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 800. Pérdidas en activos financieros disponibles para la venta 802. Transferencia de beneficios
Más detallesKAREY & SOLANO FOOTWEAR, S.A. MEMORIA ABREVIADA DEL EJERCICIO ANUAL TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
MEMORIA ABREVIADA DEL EJERCICIO ANUAL TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 NOTA 1.- ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD KAREY & SOLANO FOOTWEAR, S.A., fue constituida con el nombre de Unión de Fabricantes Riojanos
Más detallesIngresos computables - Gastos deducibles SOLUCIÓN
PRÁCTICA 1 Ingresos computables - Gastos deducibles SOLUCIÓN Para determinar la Base Imponible del IS que corresponde a Infogal.SA en el ejercicio N empezaremos por analizar el tratamiento fiscal de las
Más detallesNavarro y Llima, S.L.P.
Breves comentarios al Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, por el que se introducen diversas medidas tributarias y administrativas dirigidas a la reducción del déficit público Entre las medidas aprobadas
Más detallesPRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2017
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 217 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 217 A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN 1. RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 2. AJUSTES DEL RESULTADO a)
Más detallesSumario Presentación Siglas Capítulo 1. Operaciones entre empresas del grupo: régimen general 13
ÍNDICE SISTEMÁTICO PÁGINA Sumario... 7 Presentación... 9 Siglas... 11 Capítulo 1. Operaciones entre empresas del grupo: régimen general 13 1. Introducción... 15 2. Concepto de empresa del grupo, multigrupo,
Más detallesSECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS Consultas Vinculantes
SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS Consultas Vinculantes NUM CONSULTA V2893 16 ORGANO SG Tributos FECHA SALIDA 22/06/2016 NORMATIVA Ley 27/2014, arts. 10, 11, 15 y 120 Ley 37/1992,
Más detallesPRÁCTICA 4 TRABAJO A REALIZAR:
La empresa NOVA, SA presenta los siguientes saldos en las cuentas de activo, pasivo y neto, expresados en miles de euros, el día 31-12-20X1: CUENTAS Saldos 100. Capital social 1.250 103. Socios por desembolsos
Más detallesBAC ENGINEERING CONSULTANCY GROUP, S.L. Balance de Situación al 31 de diciembre de 2015 (Expresado en euros)
Balance de Situación al 31 de diciembre de 2015 ACTIVO Notas 31.12.2015 31.12.2014 ACTIVO NO CORRIENTE 4.267.561,14 4.312.110,21 Inmovilizado intangible 6 388.352,25 302.458,25 Desarrollo 6 125.693,48
Más detallesIMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. Prof. Álvaro Salas Suárez
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Prof. Álvaro Salas Suárez Rendimientos Actividades Económicas Calificación (Art. 27 - LIRPF) 1. Rendimientos derivados del trabajo por cuenta propia (ordenación
Más detallesEl Plan General de Contabilidad y la contabilización del Impuesto sobre Sociedades... 7
Índice PÁGINA Presentación... 5 Capítulo 1. El Plan General de Contabilidad y la contabilización del Impuesto sobre Sociedades... 7 1. Introducción... 7 2. Normativa reguladora del resultado contable del
Más detallesNovedades fiscales introducidas por el Real Decreto-Ley 3/2016
Novedades fiscales introducidas por el Real Decreto-Ley 3/2016 El pasado sábado 3 de diciembre, se publicó en el BOE el Real Decreto-Ley 3/2016, de 2 de diciembre, que incorpora las medidas tributarias
Más detallesIMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES - El impuesto sobre sociedades es un impuesto de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las Sociedades - Se grava la renta obtenida por la sociedad, dentro
Más detallesIMPLICACIONES FISCALES DEL NPGC: CIERRE FISCAL III Semana de las Finanzas para PYMES
IMPLICACIONES FISCALES DEL NPGC: CIERRE FISCAL 2008 III Semana de las Finanzas para PYMES PGC Impuesto sobre Sociedades Art. 10.3 LIS: En el metodo de estimación directa, la base imponible se calculará,
Más detallesBalance de Situación. Listado Estados Contables de UNION DEPORTIVA LOGROÑES, S.A.D. ACTIVO Nota A) ACTIVO NO CORRIENTE ,
Balance de Situación Listado Estados Contables de ACTIVO Nota 2016 2015 A) ACTIVO NO CORRIENTE 204.732,47 205.030,39 I. Inmovilizado intangible 196.370,70 195.290,44 II. Inmovilizado material 8.361,77
Más detallesIMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Duración 30 horas Dirigido a personas que deseen adquirir una formación práctica sobre este impuesto específico. OBJETIVOS El conocimiento del impuesto sobre sociedades resulta
Más detallesAgencia Tributaria Teléfono:
ANEXO V FORMATO ELECTRÓNICO (PARTE 1) : 901 33 55 33 Pago fraccionado Impuesto sobre Sociedades Régimen consolidación fi scal CNAE actividad principal... Datos adicionales (4) Grupo de entidades en el
Más detallesBreves comentarios al Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, que introduce diversas medidas tributarias.
Breves comentarios al Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, que introduce diversas medidas tributarias. El pasado 30 de marzo se publicó el Real Decreto-ley 12/2012, entre las medidas aprobadas con
Más detallesADN Fiscal: Intereses de demora: últimas novedades
1 Intereses de demora: últimas novedades 2 Índice Síntesis 1. TEAC 7-5-15 2. DGT CV 21-12-15 3. AEAT Informe 7-3-16 4. AEAT Nota 30-3-16 5. DGT Resol 4-4-16 6. DGT CV 6-4-16 Cuestiones a Recordar Limitación
Más detallesMEMORIA ECONÓMICA ABREVIADA EJERCICIO 2017
MEMORIA ECONÓMICA ABREVIADA EJERCICIO 2017 SOCIEDAD ESPAÑOLA DE SISTEMAS GENERALES (S.E.S.G.E.) FIRMAS NIF G28726974 UNIDAD MONETARIA EUROS 1 ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD. Los fines de la sociedad se recogen
Más detallesII.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS... 69
XII.- ÍNDICE. I.- LEY GENERAL TRIBUTARIA Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL.... 7 1.- INTRODUCCIÓN.... 7 2.- CONCEPTO, FINES Y CLASES DE TRIBUTOS.... 8 3.- POTESTAD TRIBUTARIA.... 10 4.- PRINCIPIOS
Más detallesRETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES: PROBLEMÁTICA FISCAL MANUEL LUCAS DURÁN PROFESOR TITULAR DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
RETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES: PROBLEMÁTICA FISCAL MANUEL LUCAS DURÁN PROFESOR TITULAR DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO PROBLEMÁTICA EN CUANTO AL TRATAMIENTO FISCAL DE LAS RETRIBUCIONES DE ADMINISTRADORES:
Más detallesMEMORIA ABREVIADA DEL EJERCICIO 2017
1.- ACTIVIDAD DE LA EMPRESA. MEMORIA ABREVIADA DEL EJERCICIO 2017 1. La forma legal de la empresa es la de Sociedad Anónima, teniendo su domicilio social en Alicante (C.P. 03006), calle La Rioja, 19. Dicho
Más detallesImpuesto de sociedades + Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas
Impuesto de sociedades + Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas Duración: 58 horas. Modalidad: online El impuesto sobre sociedades es el tributo que va a gravar los resultados obtenidos por sociedades
Más detallesListado Estados Contables de FEDERACION COOP.ELECTRICAS DE LA COMUNID. ACTIVO Nota
Balance de Situación Listado Estados Contables de ACTIVO Nota 2016 2015 A) ACTIVO NO CORRIENTE 2.308,18 802,71 I. Inmovilizado intangible 1.045,36 0,00 II. Inmovilizado material 1.262,82 802,71 III. Inversiones
Más detalles> 7 $ $ datos relevantes > 1 +
datos datos relevantes 3 3 3 5 5 5 5 3 > > > > 8 88 8 3 3 5 > 8 8 Informe Anual 3. Negocio. Innovación Balances de situación consolidados al 3 de diciembre de 3 y (miles de euros) ACTIVO 3//3 3--(*) PASIVO
Más detallesCOMENTARIOS A LAS PRINCIPALES NOVEDADES DEL IS Y NPGC
COMENTARIOS A LAS PRINCIPALES NOVEDADES DEL IS Y NPGC I. COMENTARIOS Y DIFERENCIAS CON AÑOS ANTERIORES SOBRE LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO De las novedades más significativas que se han producido en la regulación
Más detalles(BOE 3 de diciembre de 2016) T a b l a c o m p a r a t i v a De disposiciones modificadas
Real Decreto Ley 3/2016 de 2 de diciembre Por el que se adoptan medidas en el ámbito Tributario, dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social (BOE 3
Más detallesFUNDACION DEL MUSEO GUGGENHEIM BILBAO. Balances 31 de diciembre de 2011 y (Expresados en euros) Activo Nota
FUNDACIÓN DEL MUSEO GUGGENHEIM BILBAO RESUMEN DE CUENTAS ANUALES 2011 Balances 31 de diciembre de 2011 y 2010 Activo Nota 2011 2010 Inmovilizado intangible 5 223.687 319.913 Aplicaciones informáticas
Más detallesLIMITACIÓN DE LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. Por Rubén Díez
LIMITACIÓN DE LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS Por Rubén Díez Octubre de 2015 Limitación de la deducibilidad de gastos financieros Dentro de las medidas implementadas por el legislador destinadas
Más detallesCIRCULAR 7_2015: COMO REDUCIR LA TRIBUTACION POR EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE 2015.
CIRCULAR 7_2015: COMO REDUCIR LA TRIBUTACION POR EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE 2015. En el ejercicio 2015 aplicaremos por primera vez la nueva Ley 27/2015, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
Más detallesCuestiones prácticas vinculadas al cierre del IS
Estudis d Economia i Estudis d Economia i Empresa Empresa Fiscal UOC Cuestiones prácticas vinculadas al cierre del IS Francisco Chamorro Economista. Asociado senior de Garrigues, Abogados y Asesores tributarios
Más detallesÍndice Sistemático ÍNDICE DE EJEMPLOS ÍNDICE DE ABREVIATURAS... 27
Índice Sistemático ÍNDICE DE EJEMPLOS... 19 ÍNDICE DE ABREVIATURAS... 27 p. I INTRODUCCIÓN c.1 NORMATIVA ESPAÑOLA SOBRE LA FORMULACIÓN DE CUENTAS CONSOLIDADAS 1. ANTECEDENTES... 33 2. OBLIGACIÓN DE CONSOLIDAR...
Más detallesLimitaciones a la deducibilidad de los gastos financieros en el IS
Limitaciones a la deducibilidad de los gastos financieros en el IS Jéssica Cano Asociada senior del departamento Fiscal Araoz & Rueda www.araozyrueda.com Limitaciones a la deducibilidad de los gastos financieros
Más detallesSumario Presentación... 7
ÍNDICE sistemático PÁGINA Sumario... 5 Presentación... 7 Unidad 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza
Más detallesCIERRE FISCAL 2016 GIPUZKOA. RECORDATORIO TRIBUTARIO para empresarios ANTES DE TERMINAR EL AÑO FISCAL
CIERRE FISCAL 2016 GIPUZKOA RECORDATORIO TRIBUTARIO para empresarios ANTES DE TERMINAR EL AÑO FISCAL COMAS, AUDITORES - CONSULTORES, S.L. c/ Miracruz, 4-1º Dcha. Donostia - San Sebastián comas@comasasesores.net
Más detallesA) ACTIVO NO CORRIENTE. I. Inmovilizado intangible. II. Inmovilizado material. III. Inversiones inmobiliarias. IV. Inversiones en empresas del grupo
Cuentas Anuales Modelo Abreviado PGC (2008) www.ecofin.ull.es/users/jggomez Página 1 Nº CUENTA ACTIVO NOTAS de la MEMORIA 200X 200X-1 20,(280),(290) 21,(281),(291),23 22,(282),(292) 2403,2404,2413,2414,2423,2424,2433,2
Más detallesListado Estados Contables de POLIG.INDUST.LAS MAROMAS DE ALMORADI. ACTIVO Nota
Balance de Situación Listado Estados Contables de ACTIVO Nota 2013 2012 A) ACTIVO NO CORRIENTE 100.929,96 102.923,13 I. Inmovilizado intangible 0,00 0,00 II. Inmovilizado material 11.581,87 14.206,08 III.
Más detalles1. La función de las reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades El precio de adquisición como regla general de valoración...
Índice PÁGINA Capítulo 15. Reglas de valoración... 815 1. La función de las reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades... 815 2. El precio de adquisición como regla general de valoración... 816
Más detallesTRLIS RDLeg 4/2004 arts. 12 6, 12 7, 13 2, 89 3, disposición adicional undécima
NUM CONSULTA ORGANO FECHA SALIDA NORMATIVA DESCRIPCION HECHOS CUESTION PLANTEADA CONTESTACION COMPLETA V1544 09 SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas 26/06/2009 TRLIS RDLeg 4/2004 arts. 12 6, 12
Más detallesContabilidad y Fiscalidad
Contabilidad y Fiscalidad CONTENIDOS a) Contabilización en soporte informático de los hechos contables: La normalización contable. El Plan General de Contabilidad. Estudios de los grupos del PGC: Cuadro
Más detallesLas operaciones con socios. Valoración
Las operaciones con socios Valoración Operaciones con socios A) Entregas de los socios a la cooperativa de bienes o servicios B) Prestaciones de trabajo de los socios C) Entregas de bienes o prestaciones
Más detallesMedidas Tributarias contenidas en el Real Decreto legislativo 12/2012
Se reduce el actual límite general desde el 35 por 100 al 25 por 100 y está incluida la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Se reduce del 60 por 100 al 50 por 100 para el caso en que
Más detallesRECIENTES CONSULTAS DE LA DGT EN MATERIA DE RETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES
RECIENTES CONSULTAS DE LA DGT EN MATERIA DE RETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES NUM-CONSULTA V0583-13 ORGANO SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas FECHA-SALIDA 25/02/2013 NORMATIVA TRLIS RD Leg 4/2004,
Más detallesMÓDULO 1. CONTABILIDAD PARA JURISTAS Y ASESORES FISCALES
Programa INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Introducción a la contabilidad para juristas. Necesidades de información financiera. El valor probatorio de la contabilidad y su importancia en la fiscalidad. Obligaciones
Más detalles