Para realizar la autoliquidación e ingreso debe presentar el modelo 210 de declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).

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1 AUTOLIQUIDACIÓN A INGRESAR REALIZADA POR UN CONTRIBUYENTE QUE OBTIENE RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES URBANOS SITOS EN TERRITORIO ESPAÑOL OBTENIDOS A PARTIR DE 1 DE ENERO DE Para realizar la autoliquidación e ingreso debe presentar el modelo 210 de declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Para ello deberá acceder al portal de internet de la Agencia Tributaria y cumplimentando el formulario de predeclaración, se generará un PDF con el modelo 210 y unas instrucciones. Se puede optar por agrupar trimestralmente los rendimientos ( siempre que se cumplan determinados requisitos) en una sola autoliquidación ó bien presentar una autoliquidación por cada devengo de renta. El plazo de presentación e ingreso será los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas cuya fecha de devengo esté comprendida en el trimestre natural anterior. En caso de presentación telemática, puede domiciliarse el pago de la deuda tributaria desde el 1 al 15 de abril, julio, octubre y enero, respectivamente. La presentación e ingreso se realizarán en cualquier Entidad Colaboradora en la gestión recaudatoria (Banco, Caja de ahorros o Cooperativa de crédito) sita en territorio español. A partir de 1 de marzo de 2011, también se podrá presentar la autoliquidación, e ingresar la deuda tributaria resultante mediante una transferencia realizada desde el extranjero (el procedimiento se describe pormenorizadamente en la página 36 y siguientes del folleto de tributación de no residentes que está disponible en la página web de la Agencia Tributaria dentro del menú de la pestaña situada en la parte superior de la página de inicio denominada Fiscalidad de no residentes ). Si no dispone de un NIF (Número de Identificación Fiscal) asignado en España, al inicio de la cumplimentación del formulario de predeclaración, previa marca en la casilla S Contribuyente, existe la opción de solicitar en ese mismo momento un

2 Código Identificativo que se utilizará tanto para cumplimentar este modelo 210 como para otros posteriores. EJEMPLO. PERSONA FÍSICA. Una persona física (NOMBRE APELLIDO APELLIDO), con residencia fiscal en Alemania ha obtenido mensualmente en España, durante el año 2012, 600 euros en concepto de rendimientos derivados del arrendamiento de una vivienda, sita en la calle Mayor nº 5 de Madrid, devengados el día 5 de cada mes. El contribuyente opta por declarar de forma agrupada (trimestralmente) los rendimientos en 4 autoliquidaciones 1. En la elaboración del ejemplo no se han tenido en cuenta los posibles gastos necesarios para la obtención de rendimientos 2. 1er trimestre: Rendimientos íntegros: 1.800,00 euros ( 600 x 3 meses) Gastos deducibles: 0 euros Base imponible: 1.800,00 = 1.800,00 euros 1 Salvo en los casos de rentas imputadas de inmuebles y de rentas derivadas de transmisiones de inmuebles, en los demás casos podrán agruparse rentas obtenidas por un mismo contribuyente en un período determinado, siempre que correspondan al mismo tipo de renta, procedan del mismo pagador, sea aplicable el mismo tipo de gravamen y, si provienen de un bien o derecho, procedan del mismo bien o derecho. El período de agrupación será trimestral si se trata de autoliquidaciones con resultado a ingresar, o anual, si el resultado es a devolver o cuota cero. 2 Con carácter general, la base imponible estará constituida por el importe íntegro, es decir, sin deducción de gasto alguno. No obstante, cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea, para la determinación de la base imponible podrán deducir los gastos previstos en la Ley del IRPF, siempre que acrediten que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España. Cuando se deduzcan gastos, deberá adjuntarse a la declaración del impuesto un certificado de residencia fiscal en el Estado que corresponda expedido por las autoridades fiscales de dicho Estado.

3 Tipo de gravamen Ley IRNR en 2012: 24,75% Cuota íntegra (24,75 % de 1.800,00): euros Cuota Ley IRNR: euros Cuota íntegra reducida: 455,50 euros Resultado de la autoliquidación a ingresar: 455,50 euros

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7 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Agencia Tributaria Teléfono: Impuesto sobre la renta de no Residentes No residentes sin establecimiento permanente Modelo 210 Número de justificante: INSTRUCCIONES PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN Y DOCUMENTACIÓN QUE DEBE ACOMPAÑARSE El modelo de autoliquidación 210 en formato papel que acaba de obtener consta de los siguientes documentos: Instrucciones para la presentación de la declaración y documentación que debe acompañarse Autoliquidación modelo 210, que consta de los siguientes ejemplares (los marcados con una X): X Ejemplar para el contribuyente/representante. Ejemplar para el responsable solidario/retenedor. Documento de ingreso o devolución, que consta de los siguientes ejemplares (los marcados con una X): X Ejemplar para el contribuyente/representante. X Ejemplar para la entidad colaboradora/administración. Ejemplar para el responsable solidario/retenedor. En todos estos documentos figura en la parte superior derecha el Número de Justificante que sirve para identificar la autoliquidación. Los datos impresos en estos documentos prevalecerán sobre las alteraciones o correcciones manuales que pudieran contener, por lo que éstas no producirán efectos ante la Administración Tributaria. No obstante, por motivos de seguridad, el NIF siempre deberá cumplimentarse manualmente en las páginas de los documentos de ingreso o devolución con carácter previo a la presentación de la declaración. Para la presentación de la declaración, debe: 1. Escribir el NIF en todos los ejemplares del documento de ingreso/o devolución y firmarlos manualmente. 2. Obtener la documentación adicional que debe adjuntarse a la autoliquidación, que para esta declaración es la marcada con una X en la siguiente lista (si no hay ningún documento marcado, no deberá presentar ninguna documentación adicional): Certificado de residencia expedido por las autoridades fiscales del país de residencia. Declaración formulada por el representante del fondo de pensiones en la que se manifieste el cumplimiento de los requisitos legales, ajustada al modelo del anexo VI de la Orden de aprobación del modelo 210. Certificado emitido por la autoridad competente del Estado miembro de origen de la institución en el que se manifieste que dicha institución cumple las condiciones establecidas en la Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009, por la que se coordinan las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas sobre determinados organismos de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM). La autoridad competente será la designada conforme a lo previsto en el artículo 97 de la citada Directiva. Certificado de residencia fiscal expedido por la autoridad fiscal del país de residencia, en el que deberá constar expresamente que el contribuyente es residente en el sentido definido en el Convenio. Certificado de residencia fiscal expedido por la autoridad fiscal del país de residencia, en el que deberá constar expresamente que el contribuyente es residente en el sentido definido en el Convenio, o el formulario específico que se haya acordado si el Convenio aplicable está desarrollado mediante una Orden que establezca su utilización. Certificado de residencia expedido por las autoridades fiscales del país de residencia, en caso de contribuyentes residentes en la Unión Europea que deduzcan gastos conforme al artículo 24.6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes Documentos justificativos de las retenciones o ingresos a cuenta. Justificante acreditativo de la identificación y titularidad de la cuenta bancaria. Documento que acredite la representación, en el que deberá constar una cláusula que faculte al representante para recibir la devolución a su nombre por cuenta del contribuyente.

8 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Agencia Tributaria Teléfono: Impuesto sobre la renta de no Residentes No residentes sin establecimiento permanente Modelo 210 Número de justificante: Presentar los ejemplares del documento de ingreso o devolución, e ingresar el importe correspondiente, en cualquier entidad colaboradora en la gestión recaudatoria sita en territorio español (Bancos, Cajas de Ahorro y Cooperativas de Crédito). En el caso de presentación presencial, quedará en poder de la entidad colaboradora el Ejemplar para la entidad colaboradora/administración. Quedarán en poder del declarante el/los Ejemplar/es del modelo de autoliquidación y el/los restantes del documento de ingreso/devolución validados con un sello de presentación e ingreso de la entidad bancaria. En el caso de presentación por banca a distancia, se suministrará a la entidad una serie de datos de la declaración y la entidad emitirá un recibo bancario. 4. Si debe presentar documentación adicional, introducir dicha documentación adicional en el sobre de retorno del modelo 210 disponible en las Delegaciones de la AEAT, indicando el Número de Justificante de la Autoliquidación en el espacio reservado para ello. 5. En el caso de presentación presencial, depositar dicho sobre en la entidad colaboradora. No deberá remitirse nada a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. En el caso de presentación por banca a distancia, presentar dicho sobre personalmente o por correo certificado junto con el Ejemplar para la entidad colaboradora/administración del documento de ingreso o devolución en: Tratándose de rendimientos inmobiliarios, rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos, o rentas derivadas de la transmisión de bienes inmuebles, la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria o Administraciones dependientes de la misma correspondientes al lugar de situación del inmueble. En los restantes casos: a) Si la autoliquidación la realiza un representante, la Delegación correspondiente al domicilio fiscal de éste o Administraciones dependientes de la misma. b) Si la autoliquidación la realiza un responsable solidario, la Delegación correspondiente al domicilio fiscal del mismo o Administraciones dependientes de la misma. c) Si se trata de una autoliquidación con solicitud de devolución realizada por un sujeto obligado a retener, la Delegación correspondiente al domicilio fiscal de éste o Administraciones dependientes de la misma. d) Si la autoliquidación la realiza el propio contribuyente, la Delegación del domicilio fiscal del representante o Administraciones dependientes de la misma. En ausencia de representante: 1) Tratándose de rendimientos, la Delegación correspondiente al domicilio fiscal del pagador o Administraciones dependientes de la misma 2) Tratándose de ganancias patrimoniales, si están sometidas a retención, la Delegación correspondiente al domicilio fiscal del obligado a retener o Administraciones dependientes de la misma y, si no lo están, la que corresponda al domicilio fiscal del depositario o gestor de los bienes o derechos o Administraciones dependientes de la misma o, en su defecto, la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Madrid o Administraciones dependientes de la misma. No obstante, se presentarán ante la Delegación Central de Grandes Contribuyentes y las Unidades de Gestión de Grandes Empresas cuando se trate de autoliquidaciones realizadas por obligados tributarios adscritos a las mismas o cuando se trate de autoliquidaciones realizadas por contribuyentes y, en aplicación de los dispuesto en apartados anteriores, el representante, el responsable solidario o el retenedor que determina la competencia sea un obligado tributario adscrito a esa Delegación o Unidades. Puede consultar la dirección de las Delegaciones y Administraciones en el enlace Ayuda del Portal de la Agencia Tributaria Si no pudiera determinar el lugar de presentación por no disponer de información suficiente, se podrá enviar el sobre a la Delegación de la Agencia Tributaria de Madrid (Dirección: Delegación de la Agencia Tributaria de Madrid. Calle Guzmán el Bueno, Madrid).

9 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Agencia Tributaria Teléfono: Impuesto sobre la Renta de no Residentes No residentes sin establecimiento permanente Modelo 210 Persona que realiza la autoliquidación NIF M G Apellidos y nombre, razón social o denominación En su condición de: Responsable solidario Representante del Contribuyente contribuyente Pagador Depositario Gestor S R P D G X APELLIDO APELLIDO NOMBRE { Retenedor (sólo para autoliquidación con solicitud de devolución) T Número de justifi cante: Devengo Renta obtenida Agrupación: Período/Año Tipo renta Clave de divisa X 1T Fecha de devengo Contribuyente en el país de residencia Dirección en el país de residencia 49 Domicilio Datos complementarios 50 del domicilio 52 Correo electrónico F/J 55 País 56 Apellidos y nombre, razón social o denominación M G F APELLIDO APELLIDO NOMBRE Fecha de nacimiento BURGUERSTRASSE ALEMANIA Código País Lugar de nacimiento: Ciudad 51 Población/Ciudad Código País Código Postal 53 (ZIP) 54 Provincia/Región/Estado BAVIERA 57 Teléf. fi jo 58 Teléf. móvil 59 N.º de FAX Representante del contribuyente o, en su caso, domicilio a efectos de notificaciones en territorio español F/J Apellidos y nombre, razón social o denominación Residencia fi scal: Código País 1 01/01/1964 MADRID ES DE DE MUNICH Representante: Legal Voluntario Domicilio 31 Tipo de Vía 32 Nombre de la Vía Pública Tipo de Número Califi cador 33 numeración 34 Bloque Portal Escalera Planta Puerta de casa del número Datos complementarios 41 Localidad / Población del domicilio 42 (si es distinta del municipio) 43 Código Postal 44 Nombre del Municipio 45 Provincia Pagador/Retenedor/Emisor/Adquirente del inmueble F/J Apellidos y nombre, razón social o denominación F ESPAÑOL ESPAÑOL JUAN Situación del inmueble (sólo rentas de los tipos 01, 02 y 28) CALLE 46 Teléf. fi jo 47 Teléf. móvil Tipo de Vía 32 Nombre de la Vía Pública Tipo de Número Califi cador 33 Bloque Portal Escalera Planta Puerta numeración 34 de casa NUM del número Datos complementarios 41 Localidad/Población del domicilio 42 (si es distinta del municipio) MADRID 43 Código Postal 44 Nombre del Municipio MADRID 45 Provincia MADRID Determinación de la base imponible 210 I Renta inmobiliaria imputada Base imponible R Rendimientos Rendimientos íntegros... 5 Exención aplicada dividendos (límite anual euros)... 6 Gastos deducibles... 7 Base imponible ( ) G Ganancias patrimoniales (excepto bienes inmuebles) MAYOR 1.800, ,00 60 Referencia catastral N.º de FAX 210 H Rentas derivadas de transmisiones de bienes inmuebles C/O Cuota participación (%): Contribuyente Cónyuge Cónyuge N.I.F Apellidos y nombre Adquisición Mejora o 2ª adquisición Valor de transmisión Valor de adquisición (actualizado) Diferencia Ganancia Base imponible (12) + (16) Fecha de adquisición Fecha de mejora o 2ª adquisición Base imponible Número de justifi cante del modelo 211 Liquidación Exenciones: * Ley IRNR, excepto dividendos (límite anual euros) 19 * Convenio 20 Tipo de gravamen Ley IRNR (%) Cuota íntegra Deducción por donativos Cuota Ley IRNR (22) - (23) Porcentaje Convenio (%) Límite Convenio ,75 Reducción por Convenio (24) - (26) Cuota íntegra reducida (24) - (27) Retenciones/Ingresos a cuenta Ingreso/Devolución anterior (*) Resultado de la autoliquidación (28) - (29) ± (30).. 31 (*) exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria Fecha y firma Fecha Fdo: D/Dª Fdo: D/Dª Autoliquidación complementaria Nº de justifi cante de la autoliquidación anterior: Ejemplar para el contribuyente/representante

10 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA NIF Apellidos y nombre, razón social o denominación Resultado de la autoliquidación Agencia Tributaria Persona que realiza la autoliquidación Teléfono: z MzAGAPEBf APELLIDO APELLIDO NOMBRE Impuesto sobre la Renta de no Residentes No residentes sin establecimiento permanente DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN Número de justifi cante: Devengo Agrupación: Período/Año Fecha de devengo X 1T 2012 Resultado de la autoliquidación R>SNlY Modelo 210 Ingreso Importe (casilla [31]): I A través de entidad colaboradora sita en España Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones. Número de cuenta en España (IBAN) Forma de pago: E S X En efectivo E.C. adeudo en cuenta C.C.C. Transferencia, a favor del Tesoro Público, a la Cuenta del Banco de España Nº: ES Datos identifi cativos de la entidad bancaria extranjera: Titular de la cuenta u ordenante: A través de entidad fi nanciera en el extranjero Resto países U. Europea Número de cuenta (IBAN) Número de cuenta/account no. Banco/Name of the bank Dirección del Banco/Adress of the bank Ciudad/City País/Country Código País/Country code Devolución Importe (Casilla [31]): D Renuncia a la devolución, a favor del Tesoro Público Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en España Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en el extranjero Resto países U. Europea Titular de la cuenta: E S Datos identifi cativos de la entidad bancaria extranjera: Titular de la cuenta: Banco/Name of the bank Dirección del Banco/Adress of the bank Ciudad/City Número de cuenta (IBAN) Número de cuenta/account no. País/Country Número de cuenta en España (IBAN) C.C.C. Código País/Country code Sin ingreso ni devolución Si la autoliquidación resulta con CUOTA CERO, marque con una X este recuadro. Fecha y firma CUOTA CERO Fecha Fdo: D/Dª Fdo: D/Dª Ejemplar para el contribuyente/representante

11 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA NIF Apellidos y nombre, razón social o denominación Agencia Tributaria Persona que realiza la autoliquidación Ingreso Importe (casilla [31]): Teléfono: z MzAGAPEBf APELLIDO APELLIDO NOMBRE zwp I Impuesto sobre la Renta de no Residentes No residentes sin establecimiento permanente DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN Número de justifi cante: R>SNlY Devengo Agrupación: Período/Año Fecha de devengo X 1T 2012 LW $MRT Modelo 210 A través de entidad colaboradora sita en España Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones. Número de cuenta en España (IBAN) Forma de pago: E S X En efectivo E.C. adeudo en cuenta C.C.C. Transferencia, a favor del Tesoro Público, a la Cuenta del Banco de España Nº: ES Datos identifi cativos de la entidad bancaria extranjera: Titular de la cuenta u ordenante: A través de entidad fi nanciera en el extranjero Resto países U. Europea Número de cuenta (IBAN) Número de cuenta/account no. Banco/Name of the bank Dirección del Banco/Adress of the bank Ciudad/City País/Country Código País/Country code Devolución Importe (Casilla [31]): D Renuncia a la devolución, a favor del Tesoro Público Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en España Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en el extranjero Resto países U. Europea Titular de la cuenta: E S Datos identifi cativos de la entidad bancaria extranjera: Titular de la cuenta: Banco/Name of the bank Dirección del Banco/Adress of the bank Ciudad/City Número de cuenta (IBAN) Número de cuenta/account no. País/Country Número de cuenta en España (IBAN) C.C.C. Código País/Country code Sin ingreso ni devolución Si la autoliquidación resulta con CUOTA CERO, marque con una X este recuadro. Fecha y firma CUOTA CERO Fecha Fdo: D/Dª Fdo: D/Dª Ejemplar para la Entidad Colaboradora/Administración