Fiscalidad y sistema de protección social: Qué fiscalidad para qué sistema de protección?

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Jorge Soto Acuña
hace 7 años
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1 Fiscalidad y sistema de protección social: Qué fiscalidad para qué sistema de protección? Informe FOESSA 30 de octubre de 2014 J. Ruiz-Huerta URJC

2 Índice 1. Las políticas de protección social: Principales figuras y magnitudes. Una perspectiva comparada. 2. El nivel de presión fiscal y su estructura. Pagamos muchos impuestos? 3. Qué impuestos? Más indirectos? Qué incidencia? 4. Cuáles son las tendencias? 5. Redistribuye el sector público? Sólo por el gasto? 6. Qué sistema fiscal? Consideraciones finales

3 1. Algunos indicadores globales del sector público ( ) (OCDE y EUROSTAT)

1. Distribución del Gasto en Protección Social en UE 28 y España (ESSPROS, EUROSTAT, 2014) 40 35 30 25

4 1. Distribución del Gasto en Protección Social en UE 28 y España (ESSPROS, EUROSTAT, 2014) Enfermed. Invalidez Vejez Superviv. Desempleo Familia Viv. y Excl. UE España 2011

5 1. Las políticas de protección social: Principales figuras y magnitudes. Una perspectiva comparada. Los datos de EUROSTAT: Medias europeas - Un peso importante del gasto en protección social (29% del PIB en 2001 en UE 28, euros per cápita) y una tendencia al crecimiento durante los años de crisis (26,1 en UE 27- hasta 29% en 2011). Los gastos propios de las políticas sociales (Familia, Vivienda, Exclusión Social) suponían el 11,6% del gastos total en 2011, equivalentes al 3,4% del PIB). Respecto a España: El Gasto en protección Social era 3 puntos inferior en 2011 (26,1% del PIB; euros per cápita) y un crecimiento mayor que en Europa (del 20,5% al 26,1% entre 2007 y 2011, justificado por el aumento del gasto en Desempleo (del 10,3 en 2007 hasta 14,6%) y en Pensiones (del 33,2 al 34,9 en las mismas fechas). Los gastos en políticas sociales, también muy por debajo de las medias europeas (7% del Gasto total, equivalente aproximadamente al 2,2% del PIB)

2. Presión fiscal comparada (EUROSTAT y OCDE) 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 UE (28)

6 2. Presión fiscal comparada (EUROSTAT y OCDE) UE (28) UE (NPM) UE (NORD) OCDE (32) España Alemania Francia Reino Unido Italia Grecia

7 2. Relación entre la presión fiscal y el PIB pc (2012 y 2007)

8 2. Presión fiscal: Hay margen para una mayor financiación? 1. Niveles de presión fiscal más bajos que otros países europeos. 2. La caída de la recaudación asociada a la crisis y quiebra del modelo productivo. También parece apostarse por baja tributación. (incluso inferior a lo que correspondería en términos de rpc..). 3. La presión de otras partidas de gasto incrementa las limitaciones en las políticas sociales. 4. La insuficiencia de recursos, un argumento más a favor de la privatización de servicios y la utilización de mecanismos privados de cobertura de costes, como los copagos. 5. La entrada del sector privado empresarial se consolida en los ámbitos en los que se puede obtener rentabilidad y el no lucrativo en los sectores más vulnerables y con escasas economías de escala.

(2011) 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 LT BG LV RO SK IE ES

9 3. Qué impuestos? Estructura de los sistemas fiscales en Europa en % PIB (2011) LT BG LV RO SK IE ES EL PL EE PT MT CZ CY UK HU LU SL NL DE EU 27 EA 17 AT IT FI BE FR SE DK Cot. Sociales Directos Indirectos

10 3. Qué impuestos? Presión fiscal UE-España (en % del PIB). (EUROSTAT) Dif.

11 3. La estructura del sistema: impuestos principales Tres fuentes principales de financiación: Impuestos directos, impuestos indirectos y cotizaciones sociales. El peso es distinto entre países. Entre los antiguos miembros de la Unión, predomina un esquema equilibrado. Entre los NPM, los impuestos indirectos tienen mayor importancia. En general, las cotizaciones predominan en los países del centro de Europa, los directos en los nórdicos y anglosajones y los indirectos en los nuevos miembros de la Unión, con excepciones. Entre los directos, los grandes impuestos son Renta de las Personas y Sociedades; entre los indirectos, IVA y los impuestos sobre consumos especiales. La imposición sobre la propiedad tiene una presencia menor.

4. Tendencias: Impuesto sobre la renta personal en la UE (% PIB) (2011) (EUROSTAT) 30 25 24,3 21,8 20 15 15,0 13,7 12,8

12 4. Tendencias: Impuesto sobre la renta personal en la UE (% PIB) (2011) (EUROSTAT) ,3 21, ,0 13,7 12,8 12,4 11, ,1 9,7 9,2 9,8 9,1 10,4 8,4 8,3 8,0 7,9 7,4 5 6,4 6,1 5,6 5,6 5,3 4,9 4,7 4,5 4,2 3,7 3,5 3,3 2,9 2,5 4,4 0

13 4. Impuestos sobre la renta personal como % del PIB 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 PIT/PIB

14 4. Evolución del tipo máximo en el IRPF (media) (2010)

15 4. Composición de la Base Imponible del IRPF ( )

16 4. Impuesto sobre la renta empresarial (% PIB) 12 10, ,8 6 5,9 6,0 5,0 4 3,4 3,4 3,2 3,1 3,0 2,8 2,7 2,6 2,4 2,4 2,3 2,3 2,3 2,2 2,2 2,1 2,1 2,5 2,6 2,8 2 1,9 1,9 1,7 1,4 1,3 1,2 0,8 1,9 0

4. Evolución de tipos del Impuesto de Sociedades (1995-2010) 55 50 Japón 45 40 Estados Unidos 35 media

17 4. Evolución de tipos del Impuesto de Sociedades ( ) Japón Estados Unidos 35 media BRIC 30 media UE

18 4. Evolución de la recaudación por IVA como % del PIB, ,0 10,0 9,0 IVA, % del PIB 8,0 7,0 6,0 5,0 4, UE-27 (media ponderada) Max en 2009 (Dinamarca) Zona Euro-17 (media pond) Mín en 2009 (España)

19 4. Ingresos Fiscales según funciones económicas, UE-27, 2010

20 4. Evolución de las estructuras fiscales Relativa estabilidad en el peso relativo de las grandes categorías de ingresos tributarios en la UE. Contraste con cambios más pronunciados en otras áreas. Importantes diferencias entre países de la Unión Europea. Peso excesivo de la tributación sobre las rentas de trabajo. Principales tendencias generales: Pérdida de importancia del impuesto sobre la renta personal. Disminución del peso de los impuestos especiales sobre el consumo y sobre la propiedad. Aumento del peso de las cotizaciones sociales y la imposición general sobre el consumo (papel esencial del IVA). Cambios pronunciados con la crisis (especialmente en España): Aumento relativo de cotizaciones. Mantenimiento de IRPF Importantes caídas de Sociedades, IVA e impuestos sobre la propiedad inmobiliaria

5. Redistribuye el SP? Evolución de la desigualdad en 20 países OCDE (Caminada et al, 2012.

21 5. Redistribuye el SP? Evolución de la desigualdad en 20 países OCDE (Caminada et al, Datos LIS) AÑOS GINI MERC GINI RD DISTR FISCAL ALREDEDOR ,412 0,285 0,128 ALREDEDOR ,299 0,153 ALREDEDOR ,467 0, DIFER. 85/ ,019 0,036 %

22 5. Redistribuye el SP a través de los tributos directos? 0,370 0,360 0,350 0,340 0,330 0,320 0,310 0,300 0,290 0, G_ya G_yd

23 6. Consideraciones finales 1. Mantener una cesta de impuestos equilibrada y compensada para financiar el sistema de protección social. 2. Dificultades para garantizar la progresividad de los sistemas fiscales, especialmente el IRPF. 3. Los impuestos directos son más visibles y facilitan, mejor que los indirectos, el compromiso de los ciudadanos con las instituciones y sus demandas de mejores servicios públicos. 4. Defensa de IRPF (impuesto de ciudadanía) y mantenimiento del IS con correcciones dado el contexto actual de globalización. 5. El IVA, principal impuesto indirecto, papel relevante en casi todos los países, plantea problemas en términos de regresividad, opacidad y evasión. 6. Los impuestos sobre la propiedad deben ser potenciados. 7. El fraude sigue siendo un problema esencial en todos los países. No hay recetas mágicas. La creación de conciencia ciudadana y el fortalecimiento de la administración tributaria son factores claves

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