FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ECONOMIA

Transcripción

1 1. DATOS INFORMATIVOS SILABO DERECHO TRIBUTARIO 1.1. Asignatura : DERECHO TRIBUTARIO 1.2. Código : Área : Formativa-Humanística 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Economía 1.6. Ciclo : VII 1.7. Créditos : Total de Horas : 04 Teoría : 02 Práctica : Naturaleza : Obligatorio Requisito : Derecho de la Empresa 2. SUMILLA El curso tiene por finalidad conocer los principios y la normatividad básica que sustenta el Sistema Tributario Peruano y que sirve de sustento para el análisis y posterior aplicación de los distintos tributos vigentes contenidos en el Código tributario, Ley Penal tributaria y Ley de Exclusión o Reducción de pena. 3. CAPACIDADES/HABILIDADES 3.1. Reflexiona acerca del concepto de tributo y los distintos tipos previstos en nuestro sistema tributario Reflexiona acerca de la potestad tributaria y maneja los principios 3.3. Maneja la vigencia de las normas tributarias, exenciones y beneficios, computo de plazos y conductas vinculadas a la obligación 3.4. Conoce la obligación tributaria, las características, origen, exigibilidad y sujetos Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones Conoce la transmisión de la obligación tributaria y diferencia los tipos de extinción y de prescripción Conoce las facultades y obligaciones de la Administración 3.8. Conoce los derechos y obligaciones de los Administrados Diferencia la nulidad de la anulabilidad de los actos de la administración Tributaria y conoce los procedimientos de cobranza coactiva Conoce los procedimientos contenciosos y no contenciosos Conoce la normatividad de la Ley Penal tributaria y la Ley de Exclusión o reducción de pena Conoce las características y tipos de infracciones tributarias. 1

2 4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA CAPACIDAD I: Reflexiona acerca del concepto de tributo y los distintos tipos previstos en nuestro sistema tributario. Concepto y tipos de tributos. Impuestos. Contribuciones. Tasas. PRIMERA UNIDAD: Impuesto, contribución y tasa Reconoce el concepto genérico de tributo. Diferencia los tipos de tributos. Argumenta posición personal. Valora importancia de la diferencia. Material de lectura, separatas. 1 CAPACIDAD II: Reflexiona acerca de la potestad y maneja los principios Potestad Tributaria. Principios SEGUNDA UNIDAD: Principios tributarios del Sistema Tributario vigente Reconoce la importancia de la potestad Diferencia los principios Aprecia el rol del estado Acepta la implicancia que genera su aplicación. Material de lectura. Práctica calificada. 2 CAPACIDAD III: Maneja la vigencia de las normas tributarias, exenciones y beneficios, computo de plazos y conductas vinculadas a la obligación Vigencias de las normas tributarias en el tiempo. Exenciones y beneficios Computo de plazos en la tributación. Conductas vinculadas. TERCERA UNIDAD: Normas tributarias en el tiempo. Exoneraciones. Plazos Desarrolla los criterios Reconoce aplicación de las exoneraciones. establecidos para el cómputo de plazos. Evalúa la vigencia de las normas. Acepta los limites de las exoneraciones. Practica el cómputo de plazos. 3 CAPACIDAD IV: Conoce la obligación tributaria, las características, origen, exigibilidad y sujetos CUARTA UNIDAD: Obligación tributaria La obligación Conceptos. Elementos. características, nacimiento y exigibilidad. Sujetos. Responsabilidad. Sucesión. Capacidad y representación. Evalúa el concepto y reconoce las pautas de nacimiento y exigibilidad. Reconoce a los sujetos y responsables. Diferencia la capacidad de la representación. 4 CAPACIDAD V: Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones Domicilio fiscal. Domicilio procesal. QUINTA UNIDAD: Domicilio fiscal y procesal Diferencia los tipos de domicilio. 5 CAPACIDAD VI: Conoce la transmisión de la obligación tributaria y diferencia los tipos de extinción y de prescripción 2

3 Extinción de la deuda tributaria por Pago, compensación, condonación, consolidación. Prescripción de la deuda SEXTA UNIDAD: Transmisión y extinción de la obligación Reconoce las distintas formas de extinción de la obligación y sus características. Determina la prescripción de la deuda Práctica casos reales. 6 CAPACIDAD VII: Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria Facultades de recaudación, determinación, fiscalización y función sancionadora Obligaciones de la administración. SEPTIMA UNIDAD: Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria Distingue las distintas facultades de la administración. Opina y valora las facultades establecidas. Separatas de lectura. 8 CAPACIDAD VIII: Conoce los derechos y obligaciones de los Administrados EXAMEN PARCIAL 9 OCTAVA UNIDAD: Los administrados Derechos y obligaciones. Obligaciones de terceros. Intereses moratorio. Improcedencia de la aplicación de intereses y sanciones. Normas referidas a libros contables. Distingue las obligaciones y derechos de los administrados. Calcula el interés moratorio por pago extemporáneo de tributos y multas. Determina en que casos no se aplican intereses y sanciones. Conoce las normas que rigen la utilización de libros contables. Opina y argumenta posición personal. Acepta las obligaciones. Ejercicios prácticos Casos reales. 10 CAPACIDAD IX: Diferencia la nulidad de la anulabilidad de los actos de la Administración Tributaria. Maneja las formas de notificación de los actos administrativos. Conoce el procedimiento de cobranza coactiva. Medios de notificación. Nulidad y anulabilidad. Deuda exigible. Facultades del ejecutor. Procedimiento y medidas cautelares. NOVENA UNIDAD: Actos administrados Conoce los problemas de notificación Distingue sus efectos en las resoluciones. Calcula la deuda exigible. Conoce las facultades del ejecutor y los procedimientos de medidas cautelares. Aprecia importancia en notificación de valores. Valora el conocer el efecto de resoluciones y el cálculo de la deuda 11 CAPACIDAD X: Procedimientos contenciosos y no contenciosos. Demanda contenciosa administrativa. DECIMA UNIDAD: Recursos de apelación y demanda contenciosa 3

4 Actos reclamables ante SUNAT. Recurso de apelación ante SUNAT. Apelación ante el Tribunal Fiscal. Demanda contenciosa administrativa. Conoce procedimientos a aplicar para actos reclamables. Reconoce que actos son motivos de apelación ante SUNAT y tribunal fiscal. Conoce procedimientos para demandas contenciosa administrativa. Opina actos reclamables y apelables ante SUNAT y tribunal fiscal. 12 CAPACIDAD XI: Conoce la aplicabilidad de la Ley Penal tributaria y la exclusión o reducción de pena. Base Legal. Defraudación Caución, consecuencias accesorias, facultad al Fiscal para control. Normas relativas a la exclusión o reducción de pena. Denuncias y recompensas. UNDECIMA UNIDAD: Ley Penal Tributaria y Ley de exclusión o reducción de pena. Reconoce las disposiciones que rigen la Ley Penal tributaria y Ley de exclusión o reducción de pena. CAPACIDAD XII: Conoce las características y tipos de infracciones tributarias Aprecia la importancia de conocer leyes que penalizan la defraudación Casos prácticos Infracciones y Sanciones aplicadas a regímenes tributarios y tributos gobierno local y central. Regímenes de incentivos y gradualidad. DUODECIMA UNIDAD: Infracciones y sanciones Evalúa la importancia de conocer las infracciones tributarias aplicadas a regímenes tributarios RUS, RER y General y tributos gobierno local y central. Participa en propuestas de modificación EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO EVALUACIÓN La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota) - Examen Final (EF) (30% de la nota) - Trabajo Académico (TA) (40% de la nota) PF= TA x 40 + EP x 30 + EF x Trabajo Académico, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo individual y/o grupal. 4

5 De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios. 6. BIBLIOGRAFIA BENDEZÚ NEYRA, Guillermo. Derecho Individual del Trabajo. Editora Fecat, Edición BOZA FERNÁNDEZ, Francisco. Derecho Procesal del Trabajo. Editorial Rodhas, Edición CASAS DE LAS PEÑAS DEL CORRAL, Amalia; CASTILLO GUZMÁN, Jorge; y VIDAL BERMÚDEZ, Alvaro. Manual Práctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio Caballero Bustamante, Edición LEGISLACIÓN Y JURISPRUDENCIA LABORAL. Normas Legales. Tomo I y II. Trujillo