PROGRAMA DE UNIDAD DE APRENDIZAJE POR COMPETENCIAS

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1 PROGRAMA DE UNIDAD DE APRENDIZAJE POR S l. IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE ORGANISMO ACADÉMICO: F.C.A e I., IPRES e IPRO PROGRAMA EDUCATIVO: Licenciatura en Administración FECHA DE APROBACIÓN POR H. CONSEJOS TÉCNICO: ACADEMIA LOCAL A QUE PERTENECE: Fiscal. ETAPA FORMATIVA: Disciplinar. SEMESTRE: 7º. PROGRAMA ELABORADO POR: C.P. José Aurelio Tovar Reyes Nombre de la Unidad de Aprendizaje. Administración fiscal de las organizaciones. Clave Horas de Horas de Total de Teoría Práctica Horas Créditos FECHA DE ELABORACIÓN: Noviembre 2012 FECHA DE REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN: Tipo de Unidad de Aprendizaje Carácter de la Unidad de aprendizaje Núcleo de formación Modalidad A7AFO Obligatoria Curso Taller Formativo Presencial Prerrequisitos: Clasificación de las entidades Principios constitucionales Métodos de interpretación jurídica Marco del derecho general y fiscal. Unidad(es) de aprendizaje antecedente (Seriadas y recomendadas): Marco jurídico de los negocios. Unidad (es) de aprendizaje consecuentes (Seriadas y recomendadas) Optativa. Programas Académicos en los que se imparte: Licenciatura en Administración FCAeI, IPRO, IPRES.

2 II PRESENTACIÓN Esta unidad de aprendizaje aporta los conocimientos básicos sobre las obligaciones fiscales y su complimiento por parte de las organizaciones. Se dota al alumno de las habilidades para analizar, distinguir y aplicar los temas relacionados con la el cumplimiento que deben realizar las organizaciones de sus obligaciones fiscales, conforme a las leyes de la materia. Se organiza el temario en cinco unidades de competencias agrupando los conceptos y disposiciones generales sobre las obligaciones fiscales de las organizaciones y su cumplimiento. III PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Interpreta las disposiciones legales mediante el conocimiento de los elementos de las contribuciones, para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales de las entidades económicas. IV. S PROFESIONALES Aplicar el marco legal vigente de manera ética y responsable para consolidar la inclusión y equidad en las organizaciones. V. CONTRIBUCIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE AL PERFIL DE EGRESO A partir de esta unidad de aprendizaje el estudiante utilizará los conocimientos de las disposiciones fiscales para el debido cumplimiento de las organizaciones económicas. VI. ÁMBITOS DE DESEMPEÑO Sector Privado, Sector. Público, Sector Social.

3 VII. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE CONTENIDOS SECUENCIA TEMÁTICA 1. Constitución de las organizaciones. Determinación del objeto de las organizaciones. Formas de constitución jurídica de las organizaciones. Documentos constitutivos. inscripción, registros y avisos ante las autoridades fiscales. Celebración de contratos. 2.- Régimen fiscal de las organizaciones. 2.1 Ubicación del área fiscal en las organizaciones. 2.2 Las contribuciones. 2.3 Obligaciones fiscales de las organizaciones. 2.4 Consecuencias del incumplimiento fiscal. 2.5 Medios de defensa fiscal. 3.-Contribuciones empresariales. 3.1 Concepto de actividades empresariales y profesionales para fines fiscales 3.2 Contribuciones federales. 3.3 Contribuciones estatales. 3.4 Contribuciones municipales. 4. Contribuciones laborales Aspectos generales de las relaciones laborales y la seguridad social 4.2 ISR a los salarios. 4.3 Cuotas de seguridad social. 4.4 Contribuciones locales a los salarios. 5. Otras contribuciones a las personas físicas. 5.1 Impuestos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. 5.2 Impuestos a la enajenación y adquisición de bienes. 5.3 Impuestos a los intereses, premios y dividendos. 5.4 Otras contribuciones.

4 VIII. DESARROLLO DE CADA UNIDAD DE UNIDAD DE 1 Constitución de las organizaciones. Conoce las formas Investigar las Participar jurídicas de constitución modalidades de Respeto de las organizaciones y constitución de las Trabajo en equipo Conoce las formas jurídicas de las obligaciones de organizaciones. constitución de las organizaciones y registro e inscripción los documentos de registros e inscripción ante las autoridades fiscales didácticas Recursos didácticos requeridos Exposición de la investigación 5 horas: Teoría 3 horas Practica 2 horas Identifica las formas de constitución de las organizaciones y las formas de registro ante las autoridades fiscales Mapa conceptual de conceptos 10% Glosario de términos fiscales 10% 10% Examen 70%

5 UNIDAD DE 2. Régimen fiscal de las organizaciones. Conoce las obligaciones fiscales aplicables a las organizaciones, para dar cumplimiento a las mismas, didácticas Exposición de la investigación Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas Casos prácticos Ubicación del área fiscal en la organización. Clasificación de las contribuciones Investigar Utilizar Clasificar Expresar Consecuencias del incumplimiento fiscal y medios de defensa fiscal. Recursos didácticos requeridos Participar Respeto Trabajo en equipo 10 horas: Teoría 6 horas Practica 4 horas Conoce el marco legal de las contribuciones, Identifica el régimen fiscal de las organizaciones empresariales. Resolución de casos prácticos Examen Cuestionarios

6 UNIDAD DE 3 Contribuciones empresariales Conoce las contribuciones federales, estatales y municipales aplicables a las organizaciones, para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales que se derivan de las mismas. Concepto de actividad empresarial y profesional. Contribuciones federales Contribuciones estatales Contribuciones municipales. Identificar Reconocer Investigar Utilizar Clasificar Expresar Participar Respeto Trabajo en equipo didácticas Exposición de la investigación Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas Recursos didácticos requeridos 11 horas: Teoría 6 horas Practica 5 horas Identifica las contribuciones federales, estatales y municipales aplicables a las organizaciones. Resolución de casos prácticos Examen Cuestionarios

7 UNIDAD DE 4. Contribuciones laborales. Expresa los aspectos generales de las relaciones laborales y la seguridad social. Resuelve casos del ISR a los salarios l Resuelve casos de determinación de cuotas de seguridad social. Conoce los aspectos de las relaciones laborales y la seguridad social. ISR a los salarios. Cuotas de seguridad social Contribuciones locales a los salarios Identificar Reconocer Investigar Utilizar Clasificar Expresar Participar Respeto Trabajo en equipo Identifica las contribuciones locales a los salarios. didácticas Lecturas obligadas Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas Casos prácticos Recursos didácticos requeridos 16 horas: Teoría 6 horas Practica 10 horas Resuelve casos de determinación de ISR, cuotas de seguridad social y contribuciones locales a los salarios. Resolución de casos prácticos Cuestionarios Estudios de casos prácticos Exámenes parciales

8 UNIDAD DE 5. Otras contribuciones a las personas físicas. Conoce las obligaciones fiscales y su forma de cumplimiento de las personas físicas con actividades distintas a salarios y empresariales. Conoce las obligaciones fiscales de las personas físicas con actividades distintas a salarios y empresariales. Identificar Reconocer Investigar Utilizar Clasificar Expresar Participar Respeto Trabajo en equipo Resuelve casos del ISR de personas físicas con actividades distintas a salarios y empresariales. didácticas Lecturas obligadas Búsqueda en diferentes fuentes bibliográficas Casos prácticos Recursos didácticos requeridos 16 horas: Teoría 6 horas Practica 10 horas Resuelve casos de determinación de ISR y otras contribuciones de personas físicas distintas salarios y actividad empresarial. Resolución de casos prácticos Cuestionarios Estudios de casos prácticos Exámenes parciales

9 IX. Y ACREDITACIÓN RECOMENDADA Resolución de casos prácticos: 20% Resolución de cuestionarios: 20% Estudios de casos prácticos: 10% Exámenes parciales: 50% X. PERFIL DOCENTE. ESTUDIOS REQUERIDOS: Licenciatura de Contador Público o equivalentes, con especialidad en fiscal, maestría en impuestos o derecho fiscal. En una segunda opción Licenciado en Administración o en Derecho con especialidad en fiscal. EXPERIENCIA PROFESIONAL DESEABLE: En el área de impuestos, despachos, empresas privadas o públicas con una experiencia laboral o de prestación de servicios independientes por un lapso de tres años como mínimo. OTROS REQUERIMIENTOS: Poseer conocimientos de inglés y computación. Cuando se trate de profesores de nuevo ingreso, que acrediten un curso básico de teorías pedagógica y didáctica de la FCAeI. XI. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA COMPLEMENTARÍA 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos vigente. 2. Código Fiscal de la Federación vigente. 3Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento vigente. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. 4. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente. 5. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. 6. Ley General de Hacienda del Estado de Morelos. Vigente. 7. ley General de Hacienda Municipal del Estado de Morelos. Vigente. 8.Reglamento de la ley del Impuesto Sobre la Renta 9.Reglamento de la ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única 10. Resolución Miscelánea Fiscal vigente. 11. México: Criterios del SAT vigentes. 1. México: Diario Oficial de la Federación. 2. CORRAL, Manuel, Estudio práctico del ISR y del IETU para personas morales 2010, México, ISEF, 2010, 364 pp. 3. DOMÍNGUEZ, Jaime, Pagos provisionales del ISR e IETU 2010, México, ISEF, 2010, 364 pp. 4. FEREGRINO, Baltazar, Diccionario de términos fiscales. México, ISEF, 2011, 308 pp. México, Tax, 2011, 304 pp. 5. PÉREZ, Campero y Fol, Deducción de inversiones, 2ª ed., México, Tax, 2008, 240 pp. 6. PÉREZ y Fol, CUCA, CUFIN Y CUFINRE, Tratamiento fiscal, 4ª ed., México, Tax, 2010, 160 pp.