SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

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1 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 01 Fecha: 01/04/2013 Código: F004-P006-GFPI GUÍA DE APRENDIZAJE Nº IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE Programa de Formación: CONTABILIDAD Nombre del Proyecto: Asesoría Técnica Pedagógica en Contabilidad y Mi pymes en el Municipio de Cúcuta. Fase del proyecto: En Ejecución. Actividad (es) del Proyecto: Resolución de Problemas de Organización Contable en las Mi pymes seleccionadas. Resultados de Aprendizaje: Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales. Código: Versión: 1 Código: Actividad (es) de Aprendizaje: *Reconocer la legislación vigente sobre Impuesto a las ventas por pagar, retención en la fuente, Impuesto a las ventas Retenido e Ica. *Contabilizar asientos generados del desarrollo de la actividad de la empresa con IVA y aplicar las retenciones correspondientes. Competencia: Contabilizar los Recursos de operación, Inversión y Financiación de Acuerdo con las normas y políticas organizacionales. Resultados de Aprendizaje: Competencia: Resultados de Aprendizaje: Competencia: Duración de la guía ( en horas): 80 HORAS

2 2. INTRODUCCIÓN Respetados aprendices: Los impuestos tienen su origen en el precepto constitucional según el cual todos los ciudadanos colombianos (naturales o jurídicos), están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad ( art. 95, numeral 9 de la Constitución Política de Colombia). Los impuestos son sin duda los más importantes de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines. Los tributos son tan antiguos como el hombre, su origen se remonta a los albores de la humanidad y su aparición obedece a la religión y/o a la guerra y el pillaje. En Colombia los impuestos han sufrido múltiples reformas a lo largo de los años, antes y después de la recopilación de las normas tributarias contenidas en el Estatuto Tributario, al punto de existir periodos presidenciales en los cuales se han dado hasta cuatro reformas tributarias. 3. ESTRUCTURACION DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Página 2 de 6

3 3.1 Actividades de Reflexión inicial. Situación Problémica: La empresa Surticamisas del Norte Ltda, dedicada a la compra y venta de camisas, durante el año 2012, no expidió facturas de ventas como la norma establece y sus impuestos no los declararon y pagaron, tal como lo señala el Estatuto Tributario y demás normas sobre la materia. Apreciado Aprendiz, observando la actuación de la empresa antes mencionada, desde su perspectiva mencione : 1. Qué implicaciones le ocasionaría a la empresa desde el punto legal y tributario?. 2. Qué implicaciones tendría para la empresa desde el punto de vista del registro contable?. 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje: Me reúno con un compañero y doy respuestas a los interrogantes: 1. Qué entiende por Impuesto? 2. Conoce algunos Impuestos en Colombia? menciónelos: 3. Qué entiende por IVA? 4. Qué entiende por Retención en la fuente? 5. Qué entiende por ICA? 6. Qué conoce sobre el Régimen Simplificado y Régimen Común? 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No: 1 * Reconocer la legislación vigente sobre Impuesto a las ventas por pagar, retención en la fuente, Impuesto a las ventas Retenido e Ica. A. De acuerdo con la legislación vigente explicada por la docente elabore: 1. Un cuadro sinóptico entre los impuestos vistos y las normas que los contemplan, de acuerdo con las indicaciones dadas por la docente. B. Teniendo en cuenta el tema explicado por la docente sobre el IVA : 1. Elabore un cuadro sinóptico sobre la clasificación de bienes y servicios para efectos de IVA. 2. Mediante un mapa conceptual relacione los elementos básicos: hechos generadores, responsables, causación y base gravable. C. Prepare una exposición en grupo de dos (2) sobre las clases de regímenes de impuesto a las ventas, haciendo un paralelo entre los dos, se debe utilizar creatividad en las ayudas didácticas, ejemplos prácticos de conformidad con lo explicado por la docente. Página 3 de 6

4 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No:2 * Contabilizar asientos generados del desarrollo de la actividad de la empresa con IVA y aplicar las retenciones correspondientes. A. De acuerdo con los ejemplos sobre IVA, que la docente desarrolló, realice los talleres 1, 2 y 3, elaborando cada asiento de contabilidad, determine en cada caso el saldo de la cuenta T del Impuesto a las ventas por pagar. B. De acuerdo con los ejemplos sobre Retención, Autorretención, Iva, Rete Iva e Ica, que la docente desarrolló, realice los talleres 4, 5, 6, y 7, elaborando cada asiento de contabilidad, determine en cada caso el saldo de la cuenta T del Impuesto a las ventas por pagar, Retención en la fuente por pagar, Retención de Iva e Ica. 3.4 Actividades de transferencia del conocimiento. Reúnase con dos compañeros y resuelva: El taller de Iva (8) donde se identifique el tipo de régimen, la clase de persona, la base, tarifa e impuesto a contabilizar, y registre los asientos respectivos. Exponer con su compañero el asiento que la docente señale. El taller de transacciones comerciales (9) con IVA, retención, autorretención, reteiva, e Ica, Realice la respectiva contabilización, codificación de cuentas, cuentas T, balance de comprobación. 3.5 Actividades de evaluación. Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de Evaluación Evidencias de Conocimiento : Responda el Cuestionario con aspectos relacionados con Normas sobre Impuestos. Aplica normas legales y tributarias de acuerdo con los registros contables. Técnica: Formulación de preguntas Instrumento Cuestionario. Evidencias de Página 4 de 6

5 Desempeño: Evidencias de Producto: Con base en los ejercicios desarrollados en clase, realice los talleres 8 y 9 Aplica normas legales y tributarias de acuerdo con los registros contables. Técnica: Valoración del Producto Instrumento Lista de Chequeo 4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE Material de apoyo entregado por el orientador de la especialidad de contabilidad. Documentos referenciados como: Plan Único de Cuentas- Decreto 2649 y 2650 de 1993 Contabilidad Siglo XXI, Ecoe Ediciones Ltda Contabilidad 2000 Plus, Emma Lucia Gudiño y Lucy Coral Contabilidad General. Hernando Díaz 5. GLOSARIO DE TERMINOS ESTATUTO TRIBUTARIO: Compendio de normas que rigen el sistema tributario del país. IMPUESTO: Contribución obligatoria de los ciudadanos exigida por el gobierno con el fin de cubrir los gastos públicos. IVA: Impuesto al valor agregado, sobre ventas de mercancías y servicios. RETENCION EN LA FUENTE: Recaudo anticipado de impuestos. ICA: Impuesto de Industria y Comercio. PERSONAS NATURALES: Los individuos de la especie humana considerados capaces de ejercer derechos y Página 5 de 6

6 contraer obligaciones. PERSONAS JURIDICAS: Los establecimientos, sociedades, agremiaciones, o seres colectivos, a los cuales se les dan individualmente un nombre, y que son capaces de ejercer derechos y contraer obligaciones por medio de su representante legal. 6. BIBLIOGRAFÍA/ WEBGRAFÍA Decreto 2649 de 1993 Decreto 2650 de 1993 Contabilidad 2000 Plus, Emma Lucia Gudiño y Lucy Coral Contabilidad General. Hernando Díaz PUC Código de Comercio. Contabilidad Universitaria CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR) SANDRA YANETH ALVAREZ LÁZARO Página 6 de 6